Когда подавать 3ндфл. Информация о налоговой декларации. Нюансы декларации на вычет: до какого числа можно подать

Предлагаем поговорить о нормах российского законодательства, которыми установлен срок подачи в 2019 году на налоговый вычет, а также на уплату НДФЛ. Кроме того, налогоплательщики узнают, какое их ждет наказание в случае отклонения от данных временных рамок, касающихся отправки декларации в налоговую службу на рассмотрение, а также в каких случаях допустима отсрочка подачи бланка по форме 3-НДФЛ.

• Пустая форма декларации за 2017 год размещена .
• Образец заполненной формы 3-НДФЛ скачивайте .
• Программное обеспечение для оформления декларации загружено по этой .

Как известно, чтобы возместить переплаченный налог, связанный с определенного вида затратой (например, оплатой дорогостоящего лечения в медицинской клинике), налогоплательщику необходимо оформить и подать на проверку бланк 3-НДФЛ.

Однако то, когда именно физическое лицо осуществит данный процесс, также немаловажно, поскольку на большинство налоговых вычетов распространяются сроки давности, суть которых заключается в том, что по их истечении право на начисление вычета перестает действовать.

Внимание! Точкой отсчета, от которой следует отсчитывать срок давности, является тот день, когда физическим лицом официально были потрачены деньги. К примеру, если налогоплательщик оплатил контракт с образовательным заведением 16 мая 2019 года, то этого же числа 2019 года будет считаться, что прошел ровно год.

До какой даты нужно успеть сдать бланк

Физическим лицам, претендующим на сокращение размеров их налогооблагаемой базы в связи с переплатой подоходного налога ранее, нужно понимать, что не всегда возможность подобного рода будет закреплена за ними на протяжении всей жизни. На то, в течение какого срока распространяется право на налоговый вычет, влияет только вид, к которому он относится. Возможны следующие варианты налоговых скидок:

1. Социальная компенсация. Если физическое лицо, которое является пенсионером, тратило деньги на страхование своей жизни в добровольном порядке или же вносило их на накопительную часть пенсионного обеспечения трудового типа, то вернуть налог можно не позднее, чем пройдет три года. То же самое касается и физических лиц, осуществивших социальные расходы на благотворительность, медицинские процедуры и получение образования. Претендовать на начисление такой компенсации можно только в течение трех лет.
2. Имущественная компенсация. Это наиболее гибкий вид из всех возможных налоговых скидок, поскольку для него не предусмотрено Федеральной налоговой службой временных ограничений, касающихся начисления. Получить переплаченный НДФЛ за покупку недвижимости можно когда угодно, но только один раз за всю жизнь.
3. Стандартная компенсация. Такой вычет предназначен для родителей и заключается в уменьшении их налогооблагаемой базы с целью предоставления некой материальной помощи в воспитании детей со стороны государства. Оформить эту скидку мать или отец могут с первого месяца жизни ребенка. Если это будет сделано позже, то за предыдущий период вычет начислен не будет, поэтому чем раньше будет оформлена декларация, тем выгоднее это для налогоплательщиков.
4. Профессиональная компенсация. Если физическое лицо является предпринимателем или занимается оказанием частных юридических услуг и по правилам действующего законодательства имеет право на профессиональный налоговый вычет, то получить его оно может до тридцатого апреля следующего года (после года возникновения данного права).

Стандартная налоговая скидка предусмотрена не только для родителей, но и для физических лиц, являющихся льготниками различных видов, перечень которых зафиксирован в статье № 218 Налогового кодекса РФ. Если же право на стандартную компенсацию у льготника не с рождения, а появилось в определенный момент, то чем скорее он подаст декларацию, тем быстрее получит скидку и облегчит себе жизнь.

Если право на стандартный вычет по льготам у физического лица, к примеру, появилось в 2015 году, а оно подало бланк 3-НДФЛ только в 2019 году, то за прошедший период материальные средства компенсированы не будут. Поэтому рекомендуем не затягивать с оформлением декларации.

До какого числа физическим лицам нужно сдать 3-НДФЛ

Подача и оформление формы 3-НДФЛ на вычет — дело добровольное, но помимо этого существует ряд обстоятельств, при стечении которых физическое лицо обязано сдать на проверку декларацию в установленные законодательством сроки. В противном случае оно рискует понести различного рода наказания – штрафы, административную ответственность и так далее.

Прежде всего, это касается частных предпринимателей, с доходов которых автоматически не снимается подоходный налог, и поэтому они обязаны выполнять данную процедуру самостоятельно. То же самое обязаны делать и юристы, работающие в негосударственных организациях, физические лица, трудоустроенные в фирмах, которые не относятся к числу налоговых агентов (то есть не перечисляющие с заработных плат сотрудников в государственный фонд налоги), а также иностранцы, получающие деньги в России.

В статье номер 229, включенной в состав НК РФ, отображено, что обязанные сдавать бланк 3-НДФЛ физические лица должны это сделать до тридцатого апреля, которое наступит в следующем году после года окончания налогового периода. Таким образом, если частный предприниматель оформляет форму 3-НДФЛ и вносит в нее отчетные данные за 2017 год, то она должна быть передана на проверку до 30 апреля 2019 года включительно.

Однако в 2019 году данный временной промежуток несколько продлен из-за выходных и праздников. В связи с этим подавать оформленный бланк 3-НДФЛ разрешено до третьего мая включительно.

Что будет за нарушение сроков подачи

Физическими лицами, которыми налоговая декларация не была сдана вовремя, должен быть уплачен штраф. Его размер зависит от того, сколько месяцев не платит подоходный налог нарушитель.

Если это минимально возможный срок, то сумма штрафа составляет 1000 рублей, а если довольно длительный период, то может даже достигнуть 30% от суммы долга. В общем же случае за каждый месяц просрочки налогоплательщик обязан платить помимо основной задолженности по плюс пять процентов от ее размера.

Когда можно подавать декларацию с отсрочкой

Если в текущем 2019 году налогоплательщик, с заработной платы, а также всех остальных источников прибыли которого был снят НДФЛ в 2017 и предыдущих годах, подает бланк декларации уже после тридцатого апреля, то он не понесет наказание в виде штрафа только лишь в одном случае – если речь идет о предоставлении вычета. До какого числа отправлять форму 3-НДФЛ на возмещение подоходного налога, абсолютно не имеет значения, главное, чтобы при этом не истек срок давности на налоговую компенсацию.

Однако может сложиться и такая ситуация, когда с помощью одного и того же бланка декларации физическое лицо претендует на уменьшение размеров базы налогообложения и одновременно отчитывается о полученных доходах перед государством, выплачивая при этом определенную часть с этой суммы на НДФЛ.

В данном случае срок сдачи документа играет роль. Если на главной странице бланка указан в качестве налогового периода 2017 год, то отправить его необходимо до тридцатого апреля 2019 года.

Следует отметить, что если тридцатое апреля выпадает на субботу или воскресенье, то у налогоплательщиков есть в запасе еще несколько дней для отправки на проверку декларации. В данном случае они могут подать документ в понедельник и не будут при этом платить штраф.

По общему правилу налог на доходы физических лиц (НДФЛ) исчисляется и уплачивается налоговыми агентами. Это означает, что работодатель (организация или индивидуальный предприниматель) самостоятельно удерживает из заработной платы сумму причитающегося к уплате налога и перечисляет ее в бюджет страны. Такие организации в соответствии с налоговым законодательством называются налоговыми агентами.

Справочно. Физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, иностранные организации, которые не имеют подразделений в России не являются налоговыми агентами. Поэтому при получении от них доходов обязанность подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог возлагается на лицо, получившее такой доход.

Однако в отношении отдельных видов доходов обязанность по уплате налога возлагается на получателя такого дохода. В этом случае необходимо подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ.

Обязательные случаи подачи декларации

Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ самостоятельно и уплатить налог необходимо в следующих случаях.

1. Получение дохода по трудовому или гражданско-правовому договору от лиц, не являющихся налоговыми агентами

Обязанность по уплате налога и подачи декларации возложена ч. 1 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации на физических лиц при получении вознаграждений от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами.

Справочно. Физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, иностранные организации, которые не имеют подразделений в России не являются налоговыми агентами. Поэтому при получении от них доходов обязанность подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог возлагается на лицо, получившее такой доход.

Исчисление и уплату налога в данном случае проводится физическими лицами исходя из сумм вознаграждений, полученных на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера (к таким основаниям относятся также случаи сдачи недвижимости в аренду за вознаграждение по договорам найма или договорам аренды).

Таким образом, при получении любого дохода на основании трудового договора, заключенного не с налоговым агентом, а также на основании гражданско-правовых договоров лица, граждане, получившие доход, обязаны самостоятельно подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и уплатить налоги.

2. Получение дохода от продажи имущества

Следующим основанием для подачи декларации 3-НДФЛ в налоговый орган является продажа объектов недвижимости, которые находились во владении продавцов-налогоплательщиков менее 3 или 5 лет (в зависимости от даты приобретения имущества), а также при продаже движимого имущества (транспортные средства, автомобили, катера, и др) и имущественных прав (доли в уставном капитале, акций и др.).

Так, при продаже недвижимости, купленной после января 2016 года минимальным сроком владения является срок – 5 лет. Более подробно об уплате налога при продаже недвижимости и сроках владения, при которых лицо освобождается от уплаты налога можно прочитать в статье по ссылке.

В отношении объектов недвижимости, приобретенных до 2016 года, срок минимального владения, при котором налогоплательщик освобождался от уплаты налога, составлял 3 года.

При продаже автомобиля, находящегося во владении менее 3 лет также необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и при необходимости заплатить налог НДФЛ. Об уплате налога при продаже автомобиля читайте в статье по ссылке.

3. Получение дохода в иностранных государствах

Граждане России, получающие доход от иностранных организаций должны самостоятельно подать декларацию и уплатить налог.

В соответствии с налоговым законодательством уплачивать налог при получении дохода от иностранных компаний должны только резиденты РФ, к которым относятся физлица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В соответствии с п. 3 ст. 208 НК РФ к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

• дивиденды и проценты , полученные от иностранной организации;
• страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации;
• доходы от использования за пределами Российской Федерации авторских или смежных прав;
• доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
• доходы от реализации недвижимого имущества и иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
• пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств;
• доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства;

4. Получение дохода в виде выигрыша в лотереи

Обязанность по уплате налога и подачи декларации при получении выигрыша в лотерее или тотализаторах предусмотрена подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ. В соответствии с данной нормой физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, уплачивают налог при выигрыше от 4 000 рублей до 15 000 рублей.

Справочно. Выигрыши в размере менее 4 000 рублей налогом не облагаются и не декларируются

Новое. С 2018 года с выигрышей в лотерее или в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в размере от 15 000 рублей налог удерживается и перечисляется в бюджет непосредственном самими организаторами данных лотерей.

До 2018 года при получении любого дохода от выигрышей в лотерее налог уплачивал сам получатель денежных средств.

5. Получение вознаграждений наследниками или правопреемниками

При получении дохода в виде вознаграждения, выплачиваемого гражданам как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов необходимо уплачивать налог и подавать декларацию. Такая обязанность закреплена подп. 6 п. 1 ст. 228 НК РФ.

На основании пункта 1 статьи 1283 Гражданского кодекса Российской Федерации исключительное право на произведение переходит по наследству. Таким образом, после принятия наследства наследники автора становятся правообладателями исключительных прав на его произведения и могут самостоятельно заключать в отношении них договоры.

6. Получение дохода в виде подарка от физического лица

Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только в случае дарения недвижимого имущества (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортных средств, акций, долей (паи).

ВАЖНО. При дарении от близких родственников в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) подавать декларацию и уплачивать налог не нужно!

Необязательные случаи сдачи декларации 3-НДФЛ

7. При получении налоговых вычетов

Налоговым законодательством предусмотрена налоговая льгота в виде возврата из бюджета уплаченных ранее сумм НДФЛ. Называется такая льгота налоговыми вычетами.

В зависимости от их вида и оснований возникновения выделяют имущественные (при продаже и покупке недвижимости) и социальные налоговые вычеты (например, уменьшение налоговой базы при воспитании детей). Более подробно и видах налоговых вычетов и особенностей их получения можно прочитать в разделе по ссылке .

Для получения налогового вычета и возврата налога из бюджета необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ по собственной инициативе.

Сроки подачи декларации

Лица, на которых возложена обязанность представлять налоговую декларацию 3-НДФЛ (1-6 случаи, описанные выше) должны подать декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если 30 апреля приходится на нерабочий день, срок предоставления декларации переносится на следующий рабочий день (например, в 2018 году).

Срок подачи декларации 3-НДФЛ при получении налоговых вычетов (7 случай) законом не установлен. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций .

Декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать лично, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме (в том числе через портал ГОСУСЛУГИ или личный кабинет налогоплательщика).

Ответственность за неподачу декларации 3-НДФЛ и нарушение сроков подачи

Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, а также начисление пеней за нарушение сроков уплаты.

При неуплате налога налоговый орган может взыскать задолженность по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации за нарушение срока подачи декларации установлен штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты.

При этом штраф не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1 000 руб.

Важно. В том случае, если сумма налога, которая подлежит уплате, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации на лицо налагается штраф в размере 1 000 рублей.

Подготовлено "Персональные права.ру"

Заполнение декларации при возврате налога. Заполнять налоговую декларацию правильно.

Кто сдает 3-НДФЛ, сроки сдачи 3-НДФЛ 2020

Полный перечень лиц, обязанных подавать налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ за 2019 год в налоговые органы по месту жительства обязаны представить следующие категории налогоплательщиков.

• государственные служащие (в соответствии с перечнем, утвержденным Указом Президента РФ от 18.05.2009 № 557 в ред. от 01.07.2014));
• государственные гражданские служащие (в соответствии с Реестром должностей Федеральной государственной гражданской службы, утвержденным Указом Президента РФ от 31.12.2005 № 1574 в ред. от 29.12.2014));
• сотрудники МВД (Приказ МВД России от 31.10.2013 N 875 (ред. от 25.06.2014)):
• Члены семьи государственных служащих
• на общей системе налогообложения
• Нотариусы, занимающиеся частной практикой
• Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет
• Иностранные граждане, работающие в России на основании патента
• Лица, получившие в России доходы от организаций и физических лиц , не являющихся налоговыми агентами (к примеру, по сделке между двумя физическими лицами), в том числе - налоговые нерезиденты
  

  Примечание : При этом надо иметь в виду, что обязанность по уплате НДФЛ самим работником возникает только после того, как он об этом узнает. Следовательно, работодатель (бывший работодатель) обязан письменно уведомить налоговую инспекцию (). И работника о том, что с дохода работника работодателем налог не был удержан.

• Лица, получившие доход от продажи имущества . (например, от продажи квартиры, дачи, гаража, автомобиля, долей, акций и т. п.).

  Минимальный срок владения

  Для освобождения от НДФЛ доходов от продажи имущество должно находиться в собственности непрерывно определенное время. Сколько именно, зависит от вида имущества и от того, когда его купили. Для наглядности смотрите таблицу.

  Вид имущества	Срок владения имуществом, которое приобрели
  	01.01.2016 и позже	до 01.01.2016
  Недвижимое имущество: – жилые дома; – квартиры; – комнаты; – дачи; – садовые домики; – земельные участки; – доли во всем вышеуказанном имуществе. Иное недвижимое имущество	3 года и более , если право собственности получено: – в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по СК; – в результате приватизации; – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. 5 лет и более в остальных случаях. Этот срок региональные власти вправе уменьшить вплоть до нуля	3 года и более
  Движимое имущество (кроме ценных бумаг)	3 года и более

  Как определить срок владения

  Срок истекает в соответствующем месяце и числе года исходя из минимального срока владения. Год – это 12 месяцев, которые следуют подряд. Например, если автомобиль находится у гражданина в собственности с 19 июля 2019 года и будет продан 19 июля 2022 года или после этой даты, то доход от его продажи НДФЛ не облагается. Такой порядок следует из пункта 3 статьи 6.1 НК и подтверждается в письмах Минфина от 13.11.2008 № 03-04-05-01/425 и ФНС от 26.02.2013 № ЕД-3-3/662.

  Отсчитывайте минимальный срок владения с момента получения имущества в собственность. Если оно переходило к третьим лицам (например, сначала его продали, а потом выкупили обратно), срок отсчитывайте с момента его последнего приобретения. При этом общая продолжительность владения этим имуществом значения не имеет. Такие разъяснения даны в письме Минфина от 20.11.2012 № 03-04-05/9-1324.

  Если право собственности на имущество подлежит государственной регистрации, срок отсчитывайте от момента внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Такой порядок установлен статьями 219, 223 ГК и подтверждается письмами Минфина от 16.02.2009 № 03-04-05-01/62, от 28.03.2008 № 03-04-05-01/86.

• Лица, выигравшие в лотерею, тотализатор или других рисковых играх
• Лица, получившие доходы за границей (за исключением российских военнослужащих и некоторых других категорий), если они являются налоговыми резидентами РФ
• Наследники или правопреемники авторов произведений науки, литературы и искусства, которые получили вознаграждение за эти произведения.

Есть также случаи, когда человек вправе сдать декларацию по НДФЛ. Но не обязан. А именно когда он хочет получить:

• стандартные налоговые вычеты, которые ему не предоставил. Или предоставил в меньшем, чем нужно, размере налоговый агент, как правило, работодатель (п. 4 );
• (п. 2 ст. 219 НК РФ);
• . Если он не получает такие через работодателя (п. 7 ст. 220 НК РФ);
• профессиональный налоговый вычет. Если налоговый агент, который должен его предоставить, отсутствует (п. 3 ).

к меню

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

Сдать налоговую декларацию можно одним из двух способов.

• на бумаге. Сдавать таким способом декларацию можно лично, через представителя или по почте.
• в электронном виде.

Примечание : Пункт 4 статьи 80 НК.

Сдача декларации на бумаге

В налоговых инспекциях декларации принимают в операционном зале. Порядок приема деклараций в бумажном виде прописан в пунктах 186–209 регламента. Утвержденного приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Декларацию на бумаге можно сдать лично или через своего представителя (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК). Представитель может быть законным. Например, родители несовершеннолетних детей. Или уполномоченным (например, юрист, нотариус).

Законным представителям не нужна доверенность на представление отчетности (п. 2 ст. 27 НК).

Если декларацию подает уполномоченный представитель. То он обязан иметь при себе доверенность. При этом она должна быть удостоверена нотариально . Или в порядке, приравненном к нотариальному. Такие правила установлены в пункте 3 статьи 29 НК. Перечень доверенностей, которые приравниваются к нотариально удостоверенным, предусмотрен пунктом 2 статьи 185.1 ГК.

При сдаче лично распечатайте два экземпляра декларации. Инспектор поставит на одном экземпляре штамп с указанием даты приема, регистрационный номер и свою подпись (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК). В дальнейшем это поможет подтвердить своевременность сдачи отчетности.

Если декларацию направили по почте. Датой ее подачи в налоговую инспекцию считается дата отправки. Чтобы доказать, что декларация отправлена вовремя. Выберите оптимальный вид почтового отправления. И храните все документы, подтверждающие ее отправку и доставку в инспекцию. Налоговую декларацию отправляйте заказным или ценным письмом с описью вложения. Заказные и ценные письма регистрируются на Почте России. Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию. А с адресата берет расписку в получении письма. Заказные и ценные письма могут пересылаться с описью вложения. И с уведомлением о вручении адресату. Конкретный перечень регистрируемых отправлений, пересылаемых с описью вложения. И с уведомлением, вправе определять оператор почтовой связи. Такой порядок предусмотрен подпунктом «б» пункта 10 Правил, утвержденных приказом Минкомсвязи от 31.07.2014 № 234, и абзацем 14 пункта 1 регламента, утвержденного приказом ФНС от 25.02.2016 № ММВ-7-6/97.

Примечание : * Если день подачи декларации выходной день (суббота, воскресенье), срок сдачи декларации переносится на следующий ближайший рабочий день (п. 7 ).

Граждане, претендующие на получение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов , могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года .

Примечание : . Разобраны и дана информация про стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Представление налоговой декларации лицом, обязанным ее представить в отношении полученных в отчетном году доходов. После установленного срока (после 30 апреля следующего после отчетного года). Является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1000 рублей.

Штрафы и Ответственность

Инспекция может оштрафовать по . Если вовремя не представить налоговую декларацию. Размер штрафа при этом составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога. Которая причитается в бюджет по данным декларации. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня. Установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

Пример определения суммы штрафа за несвоевременное представление декларации по форме 3-НДФЛ

А.С. Кондратьев в 2019 году осуществлял предпринимательскую деятельность на общей системе налогообложения. Без образования юридического лица. Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год он представил 10 июля 2020 года. Сумма налога к уплате по данным декларации – 74 300 руб.

Сумма штрафа по статье 119 НК составит 11 145 руб. (3 мес. × (74 300 руб. × 5%)).

Если продали имущество и не сдали 3-НДФЛ. Инспекторы могут вызвать на комиссию по легализации налоговой базы. (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490).

Человеку, который не сдает отчетность по НДФЛ. Хотя должен это делать, грозит также уголовная ответственность по статье 198 УК.

к меню

Опись вложений для 3-НДФЛ при отправке на почте

Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4

Опись вложения составьте в двух экземплярах. Один экземпляр перешлите вместе с документами в налоговую инспекцию. Другой – с проставленным на нем почтовым штемпелем оставьте у себя. Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация признается сданной своевременно. Если она отправлена до 24 часов последнего дня. Установленного для ее представления (). Составьте заявление на имя руководителя налоговой инспекции

ИНН 770012345678,
Александр Сергеевич Иванов
Адрес: 145147, г. Москва,
12-я Слесарная ул.,
д. 59, корп. 12, кв. 409

ОПИСЬ ВЛОЖЕНИЯ

1. Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2019 год на 8 (восьми) страницах – 1 экземпляр.

2. Копия справки о доходах по форме 2-НДФЛ на 1 (одной) странице – 1 экземпляр.

3. Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанного работодателем в связи с
предоставлением имущественного вычета с начала года, на 1 (одной) странице –
1 экземпляр.

к меню

В какую инспекцию подать декларацию по форме 3-НДФЛ

Декларацию подавайте в ИФНС по местожительству, то есть по адресу, где вы прописаны. Это связано с тем, что именно по местожительству налоговая инспекция ведет учет плательщиков НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83, ст. 11 НК, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2018 № 20-14/006471).

Нерезиденты – как иностранцы, так и россияне – должны подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту своего жительства или пребывания. Поступайте также, если на момент подачи декларации у нерезидента нет ни местожительства в России, ни местопребывания.

Если доход получили от реализации недвижимости или транспортного средства, декларацию подайте по месту учета проданного имущества. Когда получили другие доходы, декларацию подайте по последнему месту жительства или пребывания, если таковые были. Если не было, сдавайте декларацию по месту учета источника выплаты дохода (письма ФНС от 24.03.2016 № БС-3-11/1265 , от 16.04.2015 № БС-4-11/6543).

В какую инспекцию подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Человек зарегистрирован по местопребыванию и при этом у него есть регистрация по местожительству в России

Декларацию нужно сдать в инспекцию по местожительству.

Местожительство в целях налогообложения – адрес. По которому человек зарегистрирован по Правилам . Утвержденным постановлением Правительства от 17.07.1995 № 713 (ст. 11 НК). При регистрации человека по местожительству в его паспорт ставится отметка (п. 18 Правил ). При регистрации по местопребыванию выдают свидетельство (п. 12 Правил ).

Если у вас есть оба вида регистрации на территории России. Декларацию сдавайте в инспекцию по местожительству. Письмо ФНС от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290. Это правило действует и когда нужно получить вычеты.

Как определить место подачи декларации по форме 3-НДФЛ, если у человека есть временная и постоянная регистрация в России

Гражданин России А.С. Кондратьев проживает в Москве. И имеет на ее территории регистрацию по местопребыванию. Временную регистрацию сроком на три года. Прописан он в Туле. В прошлом году Кондратьев потратил на свое лечение 50 000 руб.

Пример, как определить место подачи декларации по форме 3-НДФЛ, если у человека нет постоянной регистрации в России

А.И. Иванов является гражданином Республики Беларусь и имеет на ее территории постоянную регистрацию. В Москве Иванов имеет регистрацию по местопребыванию (временную регистрацию).

Иванов может представить декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по местопребыванию в Москве.

к меню

ФНС не вправе отказать в приеме декларации по НДФЛ, где неверно заполнены отдельные реквизиты

к меню

Как Уточнить или пересдать декларацию

Подайте уточненную декларацию. Если в ранее сданной декларации по НДФЛ обнаружили ошибку. Которая привела к занижению налога (). Если же из-за найденной неточности налог не был занижен. То представлять уточненную декларацию не обязательно, но можно (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).

В первом случае нужно успеть сдать уточненную декларацию представления первоначальной декларации. Такая декларация считается поданной в срок. И никаких санкций к человеку инспекция не применит (п. 2 ст. 81 НК).

Во втором случае уточненную декларацию можно сдать в любое время без каких-либо последствий (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).

В уточненной декларации по НДФЛ отразите все изменения. Связанные с пересчетом налога. Для этого укажите правильные данные. А не разницу между первичными и скорректированными показателями. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 НК.

Уточненную декларацию оформляйте так же, как и первичную. Для этого используйте те же бланки. На которых подавалась первичная отчетность. Но есть одно отличие в оформлении титульного листа. В нем нужно указать номер корректировки по порядку. Если это первое уточнение – укажите «1--», если второе – «2--» и т. д.

Правила заполнения титульных листов в декларациях по разным налогам могут быть различными. Поэтому нужно руководствоваться инструкциями по заполнению деклараций. Действовавшими в тех периодах, за которые подается уточненная отчетность. Это следует из раздела IV Стандарта заполнения форм, утвержденного приказом ФНС от 06.07.2017 № ММВ-7-17/535.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ и сообщил об этом в ИФНС, физлицу не надо сдавать декларацию 3-НДФЛ

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 исчисление и уплату НДФЛ производят физические лица. Получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами.

Налогоплательщики, получившие доходы. Сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы. Уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. На основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

На основании изложенного физическое лицо не обязано представлять декларацию по доходам. Полученным с 01.01.2016, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами. (в том числе с выплат штрафов физическим лицам, предусмотренных законодательством РФ). Сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке. Установленном пунктом 5
Кто получил доход (кроме зарплаты) в обязательном порядке должны сдавать 3-НДФЛ. А также те, кто хочет получить вычеты по НДФЛ. Как правильно заполнить 3-НДФЛ

Для 3-НДФЛ срок сдачи регламентируется стат. 229 НК. При этом в зависимости от категории налогоплательщиков указанное время представления отчетности различается. Когда следует отчитаться по декларации за 2016, 2017 года? Поговорим об этом далее.

Крайний срок подачи 3-НЛФЛ обозначен в п. 1 стат. 229 – не позже 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, если иное не предусматривается в стат. 227.1 (действует для иностранных работников). Если последний отведенный на сдачу отчета день приходится на праздничный день или же выходной, общеустановленный срок подачи декларации 3-НДФЛ официально переносится на ближайший рабочий день. Представляется форма в ИФНС по месту регистрации/пребывания физлица.

Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ:

• За 2015 год – до 4 мая 2016 г.
• За 2016 год – до 2 мая 2017 г.
• За 2017 год – до 30 апреля 2019 г., но этот срок еще может измениться в связи с уточнениями по переносу праздничных дней.

Обратите внимание! Указанные даты действительны в отношении ИП, самозанятых лиц, иностранцве на «патенте», физлиц, получивших различные виды доходов. Если же гражданин отчитывается по вычетам в 3-НДФЛ, до какого числа сдавать форму? При самостоятельном оформлении вычетов (социальных или имущественных) через налоговые органы обязательных сроков сдачи не установлено. То есть, представить декларацию за прошлые периоды можно в любой момент текущего.

Сдача 3-НДФЛ в 2017 году

Сроки подачи 3-НДФЛ за 2017 год еще могут поменяться. При представлении декларации необходимо иметь в виду, что, если налогоплательщиком одновременно заявляются доходы для декларации сумм, а также оформляется право на вычет, то нужно соблюдать крайнюю дату сдачи отчета – 30 апреля. При этом претендовать на суммы за 2017 г. можно только при подаче декларации до 2020 г., а в 2021 г. рассчитывать на возврат денег за 2017 г. уже не получится.

К примеру, физлицо в мае 2017 г. продает квартиру, которая была куплена в 2015 г. Декларирование дохода необходимо, так как жилье находилось в собственности менее 3 лет. Отчитаться следует до 30.04.18 г. Для того, чтобы снизить выручку от сделки на имевшие место расходы, потребуется применить имущественный вычет, предоставив подтверждающие затраты документы.

Срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год – исключения

Другие временные ограничения для сдачи этого вида отчетности установлены для компаний, прекращающих свою деятельность. Согласно п. 3 стат. 229 при завершении работы до момента окончания налогового периода отчитаться по ф. 3-НДФЛ необходимо в срок 5 дней (рабочих) от даты прекращения предпринимательства. Это же требование действует и в отношении самозанятых категорий – адвокатов, нотариусов и прочих лиц с частной практикой. Для иностранцев установлен срок в 1 мес. до фактического выезда за границы с РФ.

Ответственность налогоплательщика за несоблюдение срока подачи декларации 3-НДФЛ

При нарушении сроков подачи 3-НДФЛ за 2017 год или другой, возникает ответственность по нормам налогового законодательства РФ, а именно п. 1 стат. 119 Кодекса. Указанное нарушение в виде непредставления декларации влечет взыскание санкций размером в 5 % от не перечисленной вовремя в бюджет суммы, минимально 1000 руб., а максимально – в 30 % от суммы. Штраф выписывается по каждому месяцу просрочки отдельно. Помимо указанного наказания блокировка счетов нарушителей предусмотрена для ИП и самозанятых граждан.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Когда возникает право? Для многих людей этот вопрос также звучит неоднозначно - одни считают, что когда подписывается договор, другие в момент полного погашения кредита, взятого для покупки квартиры или дома. На самом деле право появляется, когда:

• подписан акт приема-передачи, если заключен договор долевого строительства;
• внесена запись в реестр прав на недвижимое имущество.

Соответственно, конкретная дата указана в перечисленных документах. За какие годы можно подавать сведения в 2018 году? Когда возникает право, уже известно, поэтому, если вы никогда до наступления нового года не пользовались им, то обратиться можно даже за вычетом по покупке имущества хоть 2003-го года. Только необходимо понимать, что сумма будет ограничена с учетом действия лимитов на тот момент времени. Возвращать можно вычет с момента возникновения права, а также за последние три года.

До какого числа нужно подать документы на налоговый вычет в 2018 году

До 30 апреля каждого года нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, чтобы сообщить государству о полученных доходах, если вы продали то или иное имущество, сдавали жилье внаем и т.п. А вот получения налоговых вычетов эта дата никак не касается. Фактически вопрос, до какого числа нужно подать документы на вычет, вообще не имеет никакого смысла.

До какого числа можно подать декларацию за 2017 год в 2018 году?

Внимание

Бланк и образец заполнения 3-НДФЛ в 2018 году“. Срок подачи 3-НДФЛ за 2017 год для лиц, обязанных его сдавать Срок сдачи 3-НДФЛ ИП за 2017 год указан в п. 1 ст. 229 НК РФ. Он же относится и к остальным «обязанным» категориям, перечисленным в предыдущем разделе нашей статьи. Это 30 апреля следующего года. Однако в данном случае нужно принимать во внимание еще несколько моментов:

• 30 апреля 2018 года является выходным днем вследствие переноса дней отдыха (постановление Правительства № 1250 от 14.10.2017).

В итоге получается, что первым рабочим днем после 30.04.2018 будет 03.05.2018.

Декларационная кампания

В России существует множество разновидностей налоговых вычетов, которые позволяют полностью или частично вернуть уплаченный налог на доходы в 13%. Такие вычеты положены за несовершеннолетних детей, после понесенных расходов на лечение или получение образования. Разумеется, самым популярным и известным вычетом является тот, что положен при покупке собственной квартиры или дома.

Правила получения вычетов порой вызывают вопросы, и сегодня мы ответим на один из наиболее популярных и актуальных, особенно в весеннее время. До какого числа нужно подавать декларацию на получение налогового вычета в 2018 году - правда ли, что необходимо успеть подать декларацию до 30 апреля или можно сделать это в течение всего года.

До какого числа нужно подать декларацию на налоговый вычет в 2018 году

Вычет гражданин имеет право получить только по одному из объектов, выбрать по какому именно объекту вычет получить выгоднее решить он может сам.В нашем примере вычет выгоднее оформить по квартире, так как стоимость этого объекта выше.Предоставлен вычет будет только на сумму 1 500 000 рублей. Теперь рассмотрим ситуацию, когда такие же объекты за ту же стоимость гражданин приобрел в 2017 году. Вычет гражданин сможет получить и по квартире и по земельному участку на общую сумму 2 млн.
рублей. Имущественный налоговый вычет в 2018 году. сроки обращения Для получения различных налоговых вычетов (социальных, стандартных, имущественных и др.) нет ограничения по сроку подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Важно, что подать раньше, чем закончится год, нельзя, а вот крайним сроком подачи декларации за предыдущий год, является последний день текущего года.

Онлайн журнал для бухгалтера

Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России. Для удобства граждан, желающих сдать налоговую декларацию, до окончания декларационной кампании (до 3 мая 2018 года) изменяется график работы налоговых инспекций (в том числе по субботам), обеспечивается работа дополнительных консультационных пунктов и телефонов «горячей линии», проводятся «Дни открытых дверей», семинары и тренинги для налогоплательщиков – физических лиц и т.д.

403 forbidden

У пенсионеров есть возможность возместить за предшествующие четыре года, то есть за 2014-2017 года. Если собственник купил недвижимость в 2007-м году, но обратился за вычетом только в 2018-м, он может претендовать на размер налогов, переведенных в 2015-2017-х годах. Право на доходы 2007-2014 уже потеряно, но право на сам вычет нет.

Действия ИНФС Все, кто желает получить вычет, должны подать декларацию на доходы физических лиц. ИФНС для подачи налогового вычета при покупке квартиры, недвижимости четко указывает, какие предоставить сведения. Срок рассмотрения налоговой декларации о возврате составляет три месяца.
За этот период рассматривается порядок взносов, уплата страховых взносов, пособия. Также оценивается право собственности на квартиру, которая куплена до обращения налоговым вычетом. Остальные изменения, связанные с деклараций 3-НДФЛ, касаются ИП и самозанятого населения.

Когда лучше подать декларацию на возврат подоходного налога с покупки квартиры

Срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год зависит от нескольких обстоятельств. Рассмотрим, на кого распространяется эта обязанность и от чего зависит срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год в 2018 году. Также см. “Новая форма 3-НДФЛ в 2018 году“. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

• 1 Кто обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ
• 2 Срок подачи 3-НДФЛ за 2017 год для лиц, обязанных его сдавать
• 3 Срок сдачи отчетности 3-НДФЛ за 2017 год - особые случаи
• 4 Сроки сдачи отчета 3-НДФЛ за 2017 год в добровольном порядке

Кто обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ Из названия отчета понятно, что его предоставляют физические лица.

Причем их можно разделить на две категории: те, кто обязан сдавать эту форму, и те, кто имеет право это сделать. Срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год для этих категорий будет разным.

В 2018 году декларация по налоговому вычету подается за 2017 год. Подавать можно в течение всего года, хоть до последних дней декабря. Важно Но лучше это сделать до мая месяца, если вы хотите получит причитающиеся вам деньги раньше.

Налоговая служба завалена делами и бумагами. Если будет ошибка в декларации, то лучше ее и раньше исправить. Сейчас декларацию по налоговому вычету можно подавать через МФЦ. Нюансы декларации на вычет: до какого числа можно подать На то, в течение какого срока распространяется право на налоговый вычет, влияет только вид, к которому он относится.
Возможны следующие варианты налоговых скидок:

1. Социальная компенсация. Претендовать на начисление такой компенсации можно только в течение трех лет.
2. Имущественная компенсация.

До какого числа подавать 3 ндфл в 2018 году

Важно

В 2018-м необходимо отчитаться за доходы, возникшие в 2017-м, и последний день, когда это можно сделать, 30 апреля 2018 года. Эта дата прописана законом, но если число выпадает на выходной день, его переносят на следующий будний. В 2018-м году 30 апреля выпадает на понедельник, поэтому он и является последним.

Установив данное ограничение, налоговики создали неясную ситуацию - на вопрос когда нужно подавать декларацию на возврат компенсации, ответ кажется однозначным, 30 апреля. Но это касается людей, которым нужно задекларировать доход. Если речь идет о возврате подоходного налога с покупки квартиры, то можно подавать документ в любой день года.

При приобретении жилой площади в январе 2017-го года, заявить о праве на имущественную льготу разрешается на протяжение всего 2018-го года.
Это и будет срок представления декларации 3-НДФЛ за 2017 год. Срок сдачи отчетности 3-НДФЛ за 2017 год - особые случаи Таким случаем является ситуация, когда облагаемая деятельность была прекращена в течение отчетного года. При этом сроки подачи в налоговую 3-НДФЛ за 2017 год будут зависеть от категории налогоплательщика (п. 3 ст. 229 НК РФ):

• Для предпринимателей - 5 дней по завершению деятельности.
• Для иностранного физлица, если прекращение деятельности связано с выездом за пределы РФ, - не позднее, чем за один месяц до выезда.

Предпринимателям следует иметь в виду, что дата прекращения деятельности - это дата исключения ИП из государственного реестра. Именно от нее и нужно отсчитывать 5 дней. Дата фактического прекращения деятельности (например, закрытия торговой точки) или дата подачи заявления на снятие с учета в данном случае не применяются.

До какого числа подают 3 ндфл в 2018 году

Если вы подаете декларацию электронно или отправляете по почте, то у вас есть возможность отправить ее именно 31 декабря (датой сдачи является дата отправки, а не дата принятия) , но лично в налоговую подать можно только в рабочие дни. Список документов для налогового вычета по разным направлениям

• Понятие

• Кто может претендовать на имущественное послабление
• Кому послабление не полагается
• На какое имущество льгота распространяется
  • Целевые затраты
• Особенности размеров компенсируемых сумм

• Алгоритм получения компенсации

• Как оформить через работодателя

• Изменения в 2018 году

Социальная политика Российской Федерации не сводится исключительно к выделению финансирования на пособия в пользу определенных категорий населения.