Naredite poročilo o UTII. Izpolnjevanje davčne napovedi UTII korak za korakom. Roki za plačilo in predložitev deklaracij UTII

Zvezni zakon omogoča podjetniku, da samostojno določi sistem obdavčitve za svoje podjetje. Pri tem je pomembno upoštevati posebnosti opravljenih storitev, razpoložljivost delavcev in količino porabljenih materialnih sredstev. Od petih davčnih režimov je drugi najbolj priljubljen sistem UTII: čim bolj optimizira davčno osnovo.

Zakon jasno določa, katera poročila morajo posamezni podjetniki predložiti UTII v letu 2019. Način odlikuje enostavnost poročanja, kar izključuje uporabo dodatnih računovodskih storitev. Davčne obveznosti so izračunane na podlagi osnovnih kazalnikov, ki bistveno zmanjšajo njihov obseg. Edina pomanjkljivost bo izvedba plačil in priprava poročil, tudi s popolnim prenehanjem komercialne dejavnosti za več poročevalskih obdobij - morali boste plačati davek.

Značilnosti davčnega sistema UTII

Pripisana obdavčitev je na voljo vsem osebam, ki izpolnjujejo pogoje Davčnega zakonika Ruske federacije, člen 346.26. Ta davčni sistem je namenjen posameznikom, ki delajo neodvisno ali uporabljajo najeto delovno silo. Za uporabo UTII morate izpolnjevati naslednje zahteve:

• Skupno število najetih delavcev na leto ne presega 100 zaposlenih;
• Samostojni podjetnik, ki uporablja UTII, ni plačnik enotnega davka na kmetijstvo in ne sodeluje v pogodbah o skrbniškem upravljanju in preprostih partnerstvih;
• Največja velikost prodajnega prostora je 150 kvadratnih metrov. m.;
• Podjetje ni predmet davka na promet;
• Podjetnik ne oddaja bencinskih servisov.

Davki in obvezna plačila samostojnih podjetnikov v letu 2019 ne vključujejo:

• Davek na nepremičnine (razen predmetov, navedenih v členu 378 davčnega zakonika);
• Davek na dohodek (plačajte samo 13% dobička sebi);
• DDV (izjema – uvoženo blago).

Vložitev poročil za samostojne podjetnike na UTII

Subjekti, ki se uporabljajo kot režim plačila davka UTII, predložijo poročila državnim organom:

1. Davčna služba (obvezna četrtletna izjava UTII);
2. Pokojninski sklad (obrazec RSV-1; če prihodki presegajo 300 tisoč rubljev, se 1% plača pokojninskemu skladu);
3. Sklad za nacionalno zavarovanje (pri uporabi zaposlenih se predloži 4-FSS);
4. Rosstat (podatki o številu zaposlenih se predložijo letno).

Pomembne nianse v letu 2019

Od leta 2016 imputacija ni več obvezni sistem obdavčitve za številne subjekte. Osnova za izračun so ocenjeni prihodki in ne dobiček preteklega obdobja kot doslej.

Lastnosti sistema so:

• Rok za plačilo UTII v letu 2019 za samostojne podjetnike je 25. naslednji mesec;
• Napoved je treba oddati do 20. dne naslednjega trimesečja;
• Poročilo je treba oddati davčnemu organu, ki je najbližje uradu;
• Poročanje samostojnih podjetnikov na UTII brez zaposlenih za leto 2019 ne bo vključevalo plačila dohodnine za najete zaposlene. Tak podjetnik izgubi status davčnega zastopnika.

Kakšno poročanje samostojni podjetnik predloži UTII brez zaposlenih?

Samostojni podjetnik posameznik ne sme uporabljati dela tretjih oseb. Večina gospodarskih subjektov samostojno nadzoruje svoje poslovne procese. Zakon določa, katera poročila mora samostojni podjetnik v letu 2019 predložiti UTII brez zaposlenih.
Subjekt mora napoved oddati do 20. dne v mesecu, ki sledi četrtletju. Davčni zakonik bo naložil obveznost predložitve v določenem roku.

Pomanjkanje delovne sile močno poenostavlja poročanje samostojnih podjetnikov: sestavljeno bo le iz četrtletne izjave. Pri izpolnjevanju je treba upoštevati osnovni donos, deflator (1,798) in lokalni koeficient (oblasti določajo 0,1...1).
Davčne obveznosti je treba skrbno izračunati.

Če je davek prenizek, bo podjetnik kaznovan, če je davek precenjen, pa je v prihodnosti nemogoče vrniti preplačilo.

Kakšno poročanje samostojni podjetnik predloži UTII z zaposlenimi?

Podjetnik, ki uporablja delo dodatnih delavcev, mora prijaviti skladom in nadzornim organom zase in za svoje zaposlene. Naštejmo samostojne podjetnike na UTII z zaposlenimi: kaj je treba plačati, vzdrževati in oddati v letu 2019.

Podjetnik mora poročati davčni službi pod KND 1110018. Namenjena je vsem gospodarskim podjetjem pod katerim koli režimom obdavčitve.

Vsako četrtletje samostojni podjetnik predloži izračun 6-NDFL, ki ga predloži do zadnjega dne naslednjega meseca:

• Za prvo četrtletje.
• Za prvo polovico leta.
• Tri ulice stran.
• V zadnjem letu.

Letnemu poročilu so priloženi obrazci 2-NDFL za obstoječe zaposlene. Zbrani paket dokumentov se predloži regulativnim organom pred 1. aprilom.

Obrazec 2-NDFL temelji na odtegljajih in odtegljajih dohodnine za vsakega zaposlenega. Če samostojni podjetnik ni mogel plačati dohodnine, se poročilo označi z "2", potrdilo pa je dovoljeno oddati do 1. marca.

Obrazec 2-NDFL je lahko v dveh oblikah:

1. Elektronski obrazec. Samostojni podjetnik prinese podatke na izmenljivem mediju (flash pogon, disk), uslužbenci davčne službe pa podatke prenesejo v sistem. Prav tako je dovoljeno pošiljanje poročil preko interneta, če ima samostojni podjetnik več kot 25 zaposlenih. Pomembno je, da je v eni datoteki manj kot 3000 dokumentov. V nasprotnem primeru so podatki razdeljeni na več delov. O prejemu dopisov bodo davčni uslužbenci v naslednjih 10 dneh obvestili v obliki zapisnika.
2. Pisna oblika na papirju. Z majhnim številom najetih delavcev (manj kot 25 oseb) lahko samostojni podjetniki poročajo na ročno izpolnjenem papirnatem obrazcu. Ta novost je začela veljati leta 2016. Subjekt obdavčitve lahko potrdila prinese osebno ali pošlje priporočeno po pošti z obvestilom in priloženim popisom. Davčni uradniki sestavijo dva protokola za prejem informacij za potrditev dejstva poročanja.

Zvezna zakonodaja dodatno določa, katera poročila samostojni podjetnik predloži UTII v letu 2019 z zaposlenimi - to je register podatkov o dohodkih posameznikov (predložiti je treba 2 izvoda).

Samostojni podjetnik mora voditi osebno evidenco za vsakega zaposlenega. Pokojninski sklad enkrat letno zahteva poročanje o prispevkih. Posredovani podatki bodo uporabljeni pri reviziji, če je načrtovano zaprtje podjetja z dolgovi.

Poročilo samostojnega podjetnika posameznika, ki v poročevalskem obdobju ni opravljal gospodarske dejavnosti

Zakon jasno določa če samostojni podjetnik ne deluje na UTII, ni treba poročati. Od leta 2016 podjetniku ni treba vložiti ničelne napovedi, če je znesek davka nič. Po prenehanju dejavnosti 5 dni vnaprej se mora pisno odpovedati režimu UTII. Poročanje in plačilo poteka po OSNO ali poenostavljenem davčnem sistemu.

Formula za izračun davka UTII

Oddaja poročil

Poslovnež lahko regulativnim organom predloži poročilo na naslednje načine:

• Na osebnem obisku;
• Preko uradnih predstavnikov;
• Na internetu;
• Priporočeno po pošti.

Roki za poročanje

Če poročil ne oddate pravočasno, bo moral samostojni podjetnik plačati visoke globe. Zvezna zakonodaja določa naslednje roke za poročanje samostojnih podjetnikov davčni službi:

• Rok za oddajo UTII za 1. četrtletje 2019 je 20. april.
• Rok za oddajo UTII za 2. četrtletje 2019 je 20. julij.
• Rok za oddajo UTII za 3. četrtletje 2019 je 20. oktober.
• Rok za oddajo UTII za 4. četrtletje 2019 je 20. januar 2017.

Poročanje se predloži pokojninskemu skladu četrtletno v obliki RSV-1, pa tudi CMEA-6-1 in CMEA-6-2. Oddajo je treba opraviti pred sredino naslednjega četrtletja (I četrtletje - 15. maj, II četrtletje - 15. avgust, III četrtletje - 15. november in IV četrtletje - 15. februar 2017). Če je poročilo na elektronskem mediju, se rok podaljša za 5 dni - 20. dan drugega meseca. Obrazec SZV-M je treba oddati skladu do 10. v naslednjem mesecu. Prvo letošnje poročilo je predvideno za 10. maj.

FSS predloži poročilo 4-FSS za vsako četrtletje. Prijave v papirni obliki so oddane do 20. v naslednjem mesecu, v elektronski obliki pa do 25. v mesecu.

Letno poročanje

V letu 2019 morajo samostojni podjetniki na UTII predložiti poročila za leto 2018 v naslednjih rokih:

• Za enotni davek za vse vrste storitev: obrazec KND-1152016 do 20. januarja;
• Plače posameznikov in potrebni davki zadržani: 2-NDFL predložen pred 1. aprilom;
• Izplačila fizičnim osebam: SZV-6-3 do 15. februarja;
• Povprečno število delavcev: 1110018 KND je zagotovljeno do 20. januarja.

Davčni zakonik Ruske federacije natančno določa, kakšna poročila samostojni podjetnik v letu 2019 predloži UTII z zaposlenimi in brez njih, ter določa roke in obrazce za poročanje. Vsaka zamuda ali napaka bo povzročila visoke globe in kazni. od davčne službe.

Video: poročanje o UTII

Računovodstvo za UTIIZa nekatere kategorije davčnih zavezancev se lahko izvede na splošni podlagi, za druge - po poenostavljeni različici. In samostojni podjetniki so popolnoma oproščeni potrebe po uporabi računovodstva za UTII.

Kaj je UTII v računovodstvu

Uporaba davčnega režima v obliki UTII ima svoje nianse. Po odstavkih. 1 in 2 žlici. 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije je pripisani dohodek priznan kot predmet obdavčitve. Odvisna je od vrednosti osnovne donosnosti, ki velja povsod za posamezno vrsto dejavnosti, in fizičnih kazalcev (število zaposlenih, vozila, površina prostorov ipd.).

Za več informacij o izračunu UTII glejte gradivo .

Dejanski dobiček, prejet kot rezultat poslovanja, in višina nastalih odhodkov (z izjemo nekaterih primerov plačila zavarovalnih premij) ne vplivata na višino davka od pripisanega dohodka. Pomanjkanje dobička ni razlog za neplačilo UTII.

Uporaba imputiranja za organizacije je povezana z vodenjem računovodstva, ki je od leta 2013 zanje postalo obvezno, ne glede na uporabljeni sistem obdavčitve (odstavek 1 Zakona o računovodstvu z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ) .

Kdo mora voditi računovodske evidence za UTII

Odgovornost za vodenje računovodskih evidenc za UTII so vse pravne osebe. Organizacije morajo predložiti računovodske izkaze letno do 31. marca, kot dokazuje 1. odstavek čl. 23 in čl. 6.1 Davčni zakonik Ruske federacije.

V kakšni obliki predložiti poročila, preberite članek .

Računovodska zakonodaja ne predvideva računovodstva s strani samostojnih podjetnikov (1. pododstavek, 2. odstavek zakona št. 402-FZ). Ni jim dodeljena obveznost sestavljanja bilance stanja, pa tudi izkaza poslovnega izida.

Računovodstvo za UTII

Organizacije, ki uporabljajo sistem obdavčitve v obliki pripisanega dohodka, morajo upoštevati računovodska pravila, katerih predmet so vse transakcije, povezane s prihodki ali odhodki podjetja. V skladu s PBU 9/99 "Prihodki organizacije" in PBU 10/99 "Odhodki organizacije" se računovodstvo izvaja po metodi nastanka poslovnega dogodka. Toda malim podjetjem je dovoljeno uporabljati gotovinsko metodo, pri kateri se prihodki in odhodki upoštevajo po plačilu.

Informacije Ministrstva za finance "O poenostavljenem računovodskem sistemu in finančnem poročanju za mala podjetja" z dne 19. julija 2011 št. PZ-3/2010 vam omogočajo uporabo kontnega načrta v skrajšani obliki, ustvarjenega na podlagi navaden. Poenostavljena različica načrta predlaga zamenjavo nekaterih računov z enim skupnim.

Torej lahko uporabite račun 20 in na njem združite podatke računov 23, 25, 26, 28, 29. Račun 76 za »pripisane« lahko nadomesti račune 62, 71, 73, 75 in 79.

Računovodstvo za UTII pomeni tudi sprejetje računovodske politike. Poleg tega je obvezna uporaba enotnih (ali neodvisno razvitih) oblik primarnih računovodskih dokumentov.

Vendar ne smemo pozabiti, da so bili preferencialni davčni režimi (vključno z UTII) ustvarjeni za podporo malim podjetjem. Določbe 4. odstavka čl. 6 zakona št. 402-FZ poenostavlja vodenje evidenc za organizacije, ki spadajo v kategorijo malih podjetij, vključno z "pripisanimi".

Mala podjetja imajo pravico, da ne uporabljajo standardnih računovodskih registrov, ki zahtevajo dvojni vnos. To pravilo je priporočljivo za podjetja, katerih poslov ni več kot 30 na mesec in kjer ni proizvodnje z velikimi materialnimi stroški.

Alternativa zanje je vodenje knjige za beleženje in odražanje dejanj, ki nastanejo med vsakodnevnimi dejavnostmi, ali dnevnika poslovnih transakcij, iz katerega naj bodo razvidni viri prejemov materialnih dobrin in denarna stanja, zahvaljujoč čemur finančno lahko ustvarite izjave. Zaradi lažjega računovodenja imajo proizvodna podjetja pravico izpolnjevati poenostavljene izpise stanja na svojih računovodskih izkazih.

Zakon št. 402-FZ zahteva uporabo obveznih podrobnosti v različnih oblikah neodvisno razvitih registrov in v primarni dokumentaciji. Po čl. 9. člena tega zakona, to vključuje naziv listine, njen datum, vsebino posla ipd.

Seznam vseh uporabljenih poenostavljenih registrov in izjav se mora odražati v računovodskih usmeritvah organizacije.

Preberite več o računovodskih možnostih za mala podjetja v članku .

Oblikovanje poročanja malih podjetij o imputaciji

Od 01.01.2013 morajo vse pravne osebe, ki poslujejo po katerem koli davčnem sistemu, predložiti bilanco stanja. Vendar pa imajo organizacije s statusom malega podjetja (SE) ob ohranjanju polnega računovodstva za UTII pravico, da regulativnim organom predložijo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida v poenostavljeni obliki.

Računovodske izkaze v poenostavljeni obliki lahko predložijo vsi poslovni subjekti, ki spadajo pod definicijo »malo podjetje«. V tem primeru morajo biti izpolnjeni številni pogoji:

• število zaposlenih ne presega 100 ljudi;
• Prihodki od prodaje ne smejo presegati 800 milijonov rubljev. (Uredba vlade št. 265 z dne 4. aprila 2016);
• delež drugih pravnih oseb v odobrenem kapitalu ne presega 25%.

O drugih merilih za razvrščanje organizacij med mala podjetja in o posebnostih poročanja za mala podjetja preberite v člankih:

Poenostavljeni računovodski izkazi, ki jih imajo mala podjetja pravico pripraviti, vključno z UTII, odražajo kombinirane kazalnike; podrobnost po posameznih postavkah ni potrebna.

Tako je sredstvo bilance stanja, sestavljeno v poenostavljeni obliki, sestavljeno iz samo 5 vrstic:

• Opredmetena nekratkoročna sredstva.
• Neopredmetena, finančna in druga nekratkoročna sredstva.
• Zaloge.
• Gotovina in drugi ustrezniki.
• Finančna in druga obratna sredstva.

Obveznosti poenostavljene bilance stanja vključujejo:

• Kapital in rezerve.
• Dolgoročno izposojena sredstva.
• Druge dolgoročne obveznosti.
• Kratkoročno izposojena sredstva.
• Računi za plačevanje.
• Druge kratkoročne obveznosti.

Poročilo o finančnih rezultatih malih podjetij, vključno s tistimi, ki uporabljajo UTII, vključuje samo 6 vrstic:

1. Prihodki. Tu se vpisujejo podatki o prihodkih iz rednega delovanja.
2. Stroški rednih dejavnosti. Vključuje stroške prodaje, prodajne in administrativne stroške.
3. Odstotek za plačilo. Ta vrstica odraža znesek obresti na posojila (če obstajajo).
4. Drugi prihodki. Podatki za izpolnjevanje tega kazalnika se vzamejo na podlagi podatkov o računih za neposlovne prihodke, vključno s prejetimi iz udeležbe v drugih organizacijah.
5. Drugi stroški. Enakomerni so neposlovnim stroškom organizacije brez upoštevanja obresti.
6. Davki na dobiček (dohodek). V tej vrstici je prikazana trenutna dohodnina. Pri uporabi sistema pripisane obdavčitve je tukaj prikazan znesek obračunanega UTII.

Pri vzdrževanju poenostavljenega računovodstva je dovoljeno odražati v poročanju tekočega obdobja brez ponovnega izračuna kazalnikov poročanja prejšnjih let:

• sprememba računovodske usmeritve (člen 15.1 PBU 1/2008);
• popravek napak prejšnjih let (člen 9, 14 PBU 22/2010).

Rezultati

Obveznosti vodenja računovodskih evidenc in predložitve računovodskih izkazov so oproščeni le samostojni podjetniki posamezniki. Organizacije, vključno s tistimi, ki uporabljajo UTII, niso izvzete iz teh odgovornosti. Vendar imajo organizacije na UTII, ki so mala podjetja, pravico do uporabe poenostavljenih oblik računovodstva in priprave poenostavljenega poročanja. Uporaba te možnosti mora biti navedena v računovodski usmeritvi.

Enotni davek na pripisani dohodek (UTII) je treba plačati četrtletno najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja.

Zneski UTII v skladu s standardom 100% so predmet dobropisa dohodka lokalnih proračunov - proračunov občinskih okrožij in mestnih okrožij. Se pravi tam, kjer je »odgovorna oseba« prijavljena pri davčnem uradu.

Ena davčna napoved se predloži Zvezni davčni službi na podlagi rezultatov preteklega četrtletja v 20 dneh po koncu četrtletja. Obrazec davčne napovedi je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 4. julija 2014 št. MMV-7-3/353@.

27. januarja 2016 je bil Odlok Zvezne davčne službe št. MMV-7-3/590@ z dne 22. decembra 2015 registriran pri Ministrstvu za pravosodje Ruske federacije. S tem ukazom je Zvezna davčna služba Rusije spremenila obrazec izjave UTII. Struktura izjave se ni spremenila - naslovna stran; razdelek 1 (odraz davčnih zneskov); razdelek 2 (izračun davka za določene vrste dejavnosti) in razdelek 3 (izračun zneska davka za davčno obdobje).

Vendar je bil znak "MP" odstranjen z naslovne strani - ni treba dati žiga. Črtne kode listov - naslovni list, razdelek 1 in razdelek 3 - so se spremenile, v razdelku 2 pa se bo pojavila nova vrstica - "davčna stopnja". Naj vas spomnimo, da imajo trenutno regionalne oblasti pravico znižati enotno davčno stopnjo na UTII s 15 na 7,5 odstotka.

Posodobljen obrazec se uporablja od poročanja za 1. četrtletje 2016.

Računovodstvo za UTII

Samostojnim podjetnikom, ki uporabljajo UTII, ni treba predložiti računovodskih izkazov in voditi evidence. Organizacije na UTII so poleg vložitve davčne napovedi in beleženja fizičnih kazalcev dolžne voditi računovodske evidence in predložiti računovodske izkaze. Računovodski izkazi za različne kategorije organizacij se razlikujejo.

Na splošno je sestavljen iz naslednjih dokumentov:

• izkaz finančnih rezultatov (obrazec 2);
• izkaz gibanja kapitala (obrazec 3);
• izkaz denarnih tokov (obrazec 4);
• poročilo o namenski porabi sredstev (obrazec 6);
• pojasnila v obliki tabele in besedila.

Za mala podjetja so računovodski izkazi sestavljeni iz dveh obveznih dokumentov
v poenostavljeni obliki:

• bilanca stanja (obrazec 1);
• izkaz finančnega izida (obrazec 2).

Računovodski izkazi za UTII se predložijo enkrat ob koncu vsakega leta, vendar dvema organoma: Zvezni davčni službi in Rosstatu). Rok za oddajo poročil je najkasneje do 31. marca.
Za prepozno predložitev računovodskih izkazov je predvidena globa v višini 200 rubljev.
za vsak nepredložen dokument. Uradniki organizacije so lahko kaznovani z globo v višini od 300 do 500 rubljev + od 3000 rubljev. do 5000 rub. zaradi nepredložitve poročil Rosstatu.

Poročanje za zaposlene

Zvezni davčni službi najemnina:

• poročilo o povprečnem številu zaposlenih (na podlagi rezultatov koledarskega leta
  najkasneje do 20. januarja naslednjega leta);
• Potrdila 2-NDFL (na podlagi rezultatov koledarskega leta najkasneje do 1. aprila naslednjega leta);
• 6-NDFL izračuni. To je nova vrsta poročanja za vse delodajalce. Od 1. četrtletja 2016 ga morajo sprejeti organizacije in samostojni podjetniki z zaposlenimi. Za razliko od certifikatov
  2-NDFL, obrazec 6-NDFL se sestavi ne posebej za vsakega zaposlenega, temveč za celotno podjetje ali samostojnega podjetnika kot celoto. V plačilo ob koncu vsakega četrtletja najkasneje zadnji dan 1. meseca naslednjega četrtletja.

V pokojninski sklad najemnina:

• izračun po obrazcu RSV-1 (vsebuje podatke o obračunanih in plačanih zavarovalnih premijah za zaposlene v Pokojninskem skladu Ruske federacije in Zveznem skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja). V plačilo ob koncu vsakega četrtletja najkasneje 20. dan (za elektronsko obliko) in 15. dan (za papirno obliko) 2. meseca naslednjega četrtletja;
• poročilo v obrazcu SZV-M (vsebuje podatke, ki omogočajo sledenje delovno aktivnim upokojencem). Ob koncu vsakega meseca najpozneje do 10. dne naslednjega meseca.

V FSS najemnina:

• poročilo v obrazcu 4-FSS (vsebuje podatke o obračunanih in plačanih zavarovalnih premijah za zaposlene v FSS). Na podlagi rezultatov vsakega četrtletja najkasneje do 25
  (za elektronsko obliko) in 15. dan (za papirno obliko) 1. meseca naslednjega trimesečja.

Kako izračunati UTII

Člen 346.31 davčnega zakonika določa, da je enotna davčna stopnja na pripisani dohodek 15%. Od 1. oktobra 2015 z akti predstavniških organov občinskih okrožij, mestnih okrožij in zakonov zveznih mest Moskve,
V Sankt Peterburgu in Sevastopolu se lahko stopnja UTII zniža s 15% na 7,5%.
Davčno obdobje za enotni davek je četrtletje.

Rezultat pomnožite s 15 %. To bo izračunani znesek enotnega davka.

Obračunani znesek enkratnega davka se lahko zmanjša:

• znesek plačanih zavarovalnih premij za obvezno zavarovanje delavcev,
  vključno s prispevki "za poškodbe";
• znesek prispevkov v obliki fiksnih plačil, ki jih plačuje samostojni podjetnik posameznik za svoje zavarovanje;
• za znesek nadomestil za začasno invalidnost zaposlenih
  (razen za nesreče pri delu in poklicne bolezni);
• za izplačila po sklenjenih pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju
  z zavarovalnicami v korist delavcev.

Opomba

Znesek UTII se lahko zmanjša le za znesek nadomestil za začasno invalidnost, ki so dejansko izplačane zaposlenim na račun delodajalca. Toda za znesek izplačanih nadomestil za materinstvo, enkratnih nadomestil za ženske, ki so se prijavile v zdravstvene ustanove v zgodnjih fazah nosečnosti, mesečnih nadomestil
za varstvo otrok enotnega davka ni mogoče znižati (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 28. marca 2014.
№ 03-11-11/13859).

UTII se lahko zmanjša za največ polovico. Hkrati od leta 2013 »vračunavalci« zmanjšujejo davek za znesek plačanih zavarovalnih premij (v mejah predhodno obračunanih zneskov) v posameznem davčnem (poročevalskem) obdobju in ne za isto obdobje, kot je bilo primer leta 2012.
Za katero obdobje so bili prispevki nakazani, ni več pomembno.

Na primer, zavarovalne premije za december 2014, plačane januarja 2015, zmanjšajo znesek UTII, izračunan za prvo četrtletje 2015.

To pravilo ne velja za samostojne podjetnike, ki delajo brez zaposlenih. Ker plačajo zavarovalne premije za tekoče leto najkasneje do 31. decembra istega leta, ob prenosu zavarovalnih premij za leto 2014 v letu 2015 nimajo pravice zmanjšati zneska UTII za te prispevke.

Takšna pojasnila so financerji podali v pismih z dne 26. maja. 2014 št. 03-11-11/24975 z dne 18.09.2013 št. 03-11-11/38636 z dne 29.03. 2013 št. 03-11-09/10035.

Vendar so bila arbitražna sodišča drugačnega mnenja. Sodniki so ugotovili, da v odstavku 2.1 člena 346.32 davčnega zakonika ni nobenih znakov, da lahko podjetnik, ki deluje samostojno, zmanjša znesek izračunanega UTII za četrtino s fiksnim plačilom, prenesenim samo v tem davčnem obdobju.

In ker davčni zakonik ne ureja obdobja za znižanje "pripisanega" davka
pri fiksnih zavarovalnih premijah ima podjetnik pravico zmanjšati znesek davka za četrtletje za prispevke, plačane v naslednjem četrtletju, vendar pred vložitvijo napovedi.
(glej sklepe AS Uralskega okrožja z dne 16. julija 2015 št. F09-4591/15, FAS Centralnega okrožja z dne 11. julija 2014 št. A09-9251/2013).

Vrhovno sodišče Ruske federacije je v svoji sodbi z dne 16. 2015 št. 307-КГ14-6614 potrdila legitimnost stališča arbitražnih kolegov. Bistvo spora je bilo v tem, da je samostojni podjetnik, ki nima zaposlenih, plačal zavarovalne premije izven prvega četrtletja, vendar najkasneje do vložitve davčne napovedi za to četrtletje. Natančneje, datum plačila zavarovalnih premij in datum vložitve izjave UTII sta sovpadala. Vrhovno sodišče je odločilo, da je podjetnik zakonito znižal znesek davka za prvo četrtletje s fiksnim plačilom, plačanim ob koncu tega četrtletja.

UTII v primeru ustavitve dejavnosti

V praksi obstajajo situacije, ko plačnik UTII iz enega ali drugega razloga ne opravlja "pripisanih" dejavnosti v nobenem davčnem obdobju. Na primer, dejavnosti se lahko prekinejo ali popolnoma ustavijo. V skladu s tem se postavlja vprašanje: ali je treba za to obdobje plačati enoten davek?

Za odgovor na to vprašanje je treba ugotoviti, ali organizacija ali podjetnik obdrži status plačnika UTII. Navsezadnje je obveznost plačila UTII dodeljena samo tistim organizacijam (tistim podjetnikom), ki jim je bil dodeljen ta status.

Spomnimo se, da so plačniki UTII organizacije in samostojni podjetniki, ki (odstavek 1, 2 člena 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• izvajati »pripisano« podjetniško dejavnost;
• so pri davčnem uradu prijavljeni kot plačniki tega davka.

Ker mora plačnik UTII hkrati izpolnjevati ta dva pogoja, za prenehanje statusa ni dovolj samo prenehanje opravljanja "pripisanih" dejavnosti. Prav tako je potrebno odjaviti organizacijo ali samostojnega podjetnika posameznika (odstavki 1–3
Umetnost. 346.28 Davčni zakonik Ruske federacije). Do odjave se status plačnika UTII za "pripisano" osebo, ki je prenehala z dejavnostjo, ohrani.

Poleg tega se UTII ocenjuje na pripisan, to je potencialno možen dohodek (člen 346.27, odstavek 1 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije). Posledično "pripisana" oseba izračuna in plača UTII na podlagi pripisanega in ne dejansko prejetega dohodka. Torej, dokler organizacija ali podjetnik ni odjavljen kot plačnik UTII, mora plačati davek. In ni pomembno, ali dejansko imajo dejavnosti in realne prihodke. Takšna pojasnila daje rusko ministrstvo za finance v pismih z dne 19. marca 2015.
št. 03-11-11/14987, z dne 30. januarja 2015 št. 03-11-11/3564.

Vrhovno arbitražno sodišče Rusije je prišlo do podobne ugotovitve. Sodniki so obravnavali situacijo, povezano s prekinitvijo "pripisanih" dejavnosti. Poudarili so, da dejstvo začasne prekinitve dejavnosti samo po sebi ne odstrani statusa plačnika UTII iz organizacije (samostojnega podjetnika) in ga ne oprosti izpolnjevanja dodeljenih dolžnosti.
njenih dolžnosti (odstavek 7 Informativnega pisma predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Rusije z dne 5. marca 2013 št. 157).

Zato organizacijam in samostojnim podjetnikom, ki so začasno ukinili "pripisane" dejavnosti, ni treba plačati davka šele po odjavi iz registra plačnikov UTII. Če niso odjavljeni, jim obveznost plačila davka ostane.

Finančniki so tudi opozorili, da se znesek UTII izračuna na podlagi fizičnega kazalnika in osnovne donosnosti za mesec. Zato morajo tisti "pripisani", ki so v katerem koli obdobju začasno ustavili svoje dejavnosti, plačati UTII za to obdobje na podlagi vrednosti fizičnega kazalnika, ki se odraža v zadnji davčni napovedi za ta davek.

Na primer, če v 2. in 3. četrtletju »pripisana« dejavnost ni bila izvedena, ampak se je nadaljevala v 4. četrtletju, potem je treba v izjavah za 2. in 3. četrtletje odražati znesek davka, izračunanega na na podlagi fizičnih kazalnikov, ki so bili uporabljeni pri izračunu UTII za 1. četrtletje.

Če želite samodejno izračunati in ustvariti deklaracijo UTII v letu 2019 v formatih PDF in Excel, lahko uporabite brezplačno spletno storitev neposredno na našem spletnem mestu. Če se želite izogniti nadležnim finančnim izgubam, predlagamo, da preizkusite možnost zunanjega izvajanja računovodstva pri 1C z mesecem.

Vzorci polnjenja v letu 2019

Izjava UTII za samostojne podjetnike (izpolnjevanje vzorca).

Izjava UTII za organizacije (vzorec polnjenja).

Rok za oddajo napovedi

Davčno obdobje za UTII je četrtina.

Izjava UTII se predloži na podlagi rezultatov vsakega četrtletja najkasneje do 20 prvi mesec naslednjega četrtletja.

Tako je treba v letu 2019 izjavo predložiti:

• za 1. četrtletje 2019 – najkasneje do 22. aprila 2019;
• za 2. četrtletje 2019 – najkasneje do 22. julija 2019;
• za 3. četrtletje 2019 – najkasneje do 21. oktobra 2019;
• za 4. četrtletje 2019 – najkasneje do 20. januarja 2020.

Če 20. pade na vikend ali praznik, se rok za vložitev izjave prestavi na naslednji delovni dan, kot velja za izjavo UTII za 1., 2. in 3. četrtletje 2019.

Kazni za zamudo pri predložitvi deklaracij

Za pozno predložitev izjave UTII so predvidene naslednje globe:

• če je bil plačan davek UTII - 1000 rubljev.
• če davek UTII ni bil plačan - 5% zneska davka, ki se plača na podlagi te izjave, za vsak polni ali delni mesec od dneva, določenega za njeno predložitev, vendar ne več kot 30% določenega zneska in ne manj več kot 1000 rubljev.

Kje predložiti izjavo UTII

Samostojni podjetniki in organizacije morajo davčnemu organu predložiti izjave UTII na dejanskem kraju poslovanja.

Pri opravljanju storitev, kot so:

• dostavna ali krošnjarska trgovina na drobno;
• oglaševanje na vozilih;
• Nudenje storitev motornega prevoza za prevoz potnikov in tovora;

Nemogoče je nedvoumno določiti kraj poslovanja, zato v takih primerih samostojni podjetniki predložijo izjave Zvezni davčni službi v kraju stalnega prebivališča, organizacije pa na svoji lokaciji (pravni naslov).

Več točk na UTII z eno vrsto dejavnosti

v eni občini(z enim OKTMO), potem morate oddati eno deklaracijo, vendar hkrati sešteti fizične kazalnike iz vsake točke v 2. razdelku izjave.

Če imate več točk na UTII z isto dejavnostjo v različnih občinah(z različnimi OKTMO), potem morate davčnemu uradu vsakega subjekta predložiti svojo izjavo, medtem ko vam ni treba povzeti fizičnih kazalcev in izpolniti več listov drugega razdelka.

Več vrst dejavnosti UTII

Če se ukvarjate z več vrstami dejavnosti UTII na ozemlju, ki je v pristojnosti ene zvezne davčne službe, morate predložiti eno deklaracijo, vendar z več listi razdelka 2 (izpolnjeno ločeno za vsako vrsto dejavnosti).

Če se v različnih občinah ukvarjate z več vrstami dejavnosti UTII, morate davčnemu uradu vsakega subjekta predložiti svojo izjavo z zahtevanim številom listov oddelka 2.

Metode za vložitev izjave UTII

Izjavo UTII je mogoče predložiti na tri načine:

1. V papirni obliki (v 2 izvodih). En izvod bo ostal pri davčnem uradu, drugi (s potrebno oznako) pa bo vrnjen. Služil bo kot potrditev, da ste napoved oddali.
2. Po pošti kot priporočena pošiljka z opisom vsebine. V tem primeru mora obstajati seznam prilog (z navedbo deklaracije, ki jo je treba poslati) in potrdilo o prejemu, katerega številka se šteje za datum predložitve deklaracije.
3. V elektronski obliki prek interneta (po pogodbi prek operaterja EDF ali storitve na spletni strani Zvezne davčne službe).

Opomba: za vložitev napovedi preko predstavnika— Samostojni podjetniki morajo izdati notarsko overjeno pooblastilo, organizacije pa morajo izdati pooblastilo v preprosti pisni obliki (s podpisom in žigom upravitelja).

Opomba, pri predložitvi izjave v papirni obliki lahko nekateri davčni inšpektorji zahtevajo:

• priložite datoteko deklaracije v elektronski obliki na disketi ali bliskovnem pogonu;
• na deklaracijo natisniti posebno črtno kodo, ki bo podvojila podatke iz deklaracije.

Takšne zahteve ne temeljijo na davčnem zakoniku Ruske federacije, vendar lahko v praksi njihovo neupoštevanje povzroči neuspešen poskus predložitve deklaracije.

Osnovna pravila za izpolnjevanje deklaracije

• Vsi indikatorji se beležijo od prve (leve) celice, in če so katere celice prazne, jih je treba postaviti pomišljaje.
• Če ni podatkov za izpolnjevanje polja, se v vsako celico postavi pomišljaj.
• Fizični kazalniki in vrednosti kazalnikov stroškov so navedeni v celih enotah po pravilih zaokroževanja (z izjemo koeficienta K2, katerega vrednost je zaokrožena na tretje decimalno mesto).
• Besedilna polja so izpolnjena z velikimi tiskanimi črkami.
• Pri izpolnjevanju deklaracije morate uporabiti črno, vijolično ali modro črnilo.
• Pri izpolnjevanju izjave na računalniku morajo biti znaki natisnjeni v pisavi Courier New z višino 16-18 točk.
• Vse strani, začenši z naslovno stranjo, morajo biti oštevilčene (npr. 1. stran je “001”, druga je “020” itd.).
• Na naslovni strani in straneh prvega oddelka morate deklaracijo podpisati in datirati. Hkrati, če obstaja pečat, ga je treba postaviti samo na naslovno stran, kjer je navedena M.P. (kraj tiskanja).
• Strani deklaracije ni treba šivati ​​ali spenjati.
• Dvostransko tiskanje deklaracije in popravljanje napak v njej ni dovoljeno.
• Globe in kazni se ne odražajo v deklaraciji.
• Primerneje je, da najprej izpolnite drugi razdelek, nato tretji in nazadnje prvi del izjave.

Navodila za izpolnjevanje izjave UTII

Uradna navodila za izpolnjevanje izjave UTII lahko prenesete na.

Naslovna stran

Polje " KOSITER" Samostojni podjetniki in organizacije navedejo TIN v skladu s prejetim potrdilom o registraciji pri davčnem organu. Za organizacije je TIN sestavljen iz 10 števk, zato morate pri izpolnjevanju vstaviti pomišljaje v zadnji 2 celici (na primer »5004002010—«).

Polje " kontrolna točka" Polje IP kontrolne točke ni izpolnjeno. Organizacije navedejo kontrolno točko, ki jo je prejela od Zvezne davčne službe na kraju registracije kot davčnega zavezanca UTII. Razlog za prijavo (kontrolna točka 5-6) mora imeti kodo "35".

Polje " Številka popravka" Postavite: " 0— "(če se napoved odda prvič za davčno obdobje (četrtletje), " 1— " (če je to prvi popravek), " 2— "(če drugo) itd.

Polje " Davčno obdobje (šifra)" Navedena je šifra davčnega obdobja, za katero se oddaja napoved ( glej Dodatek 1).

Polje " Leto poročanja" V tem polju je navedeno leto, za katero se oddaja napoved.

Polje " Oddano davčnemu organu (šifra)" Navedena je šifra davčnega organa, pri katerem se odda napoved. Kodo svoje zvezne davčne službe lahko najdete z uporabo.

Polje " na mestu registracije (šifra)" Navedena je šifra kraja, kjer se napoved predloži davčnemu organu ( glej dodatek 3).

Polje " Davčni zavezanec" Samostojni podjetniki morajo vrstico za vrstico izpolniti svoj priimek, ime in patronim. Organizacije napišejo svoje polno ime v skladu z ustanovnimi dokumenti.

Polje " Koda vrste gospodarske dejavnosti po klasifikatorju OKVED" To polje označuje kodo dejavnosti UTII v skladu z najnovejšim klasifikatorjem OKVED. Samostojni podjetniki in LLC lahko svoje kode dejavnosti najdejo v izvlečku iz Enotnega državnega registra samostojnih podjetnikov ali Enotnega državnega registra pravnih oseb.

Opomba, pri vložitvi izjave UTII v letu 2019 je treba to kodo navesti v skladu z novo izdajo OKVED. Kodo lahko prenesete iz stare v novo izdajo z našo storitvijo za skladnost s kodo OKVED.

Če opravljate več vrst dejavnosti UTII ali dejavnost vključuje več kod OKVED, morate navesti kodo dejavnosti z največji dohodek.

Polje " Oblika reorganizacije, likvidacije (šifra)"in polje" TIN/KPP reorganizirane organizacije" Ta polja izpolnijo samo organizacije v primeru njihove reorganizacije ali likvidacije ( glej dodatek 4).

Polje " Kontaktna telefonska številka" Podano v kateri koli obliki (na primer »+74950001122«).

Polje " Na straneh" To polje označuje število strani, ki sestavljajo deklaracijo (na primer »004«).

Polje " s priloženimi dokazili ali njihovimi kopijami" Tukaj je število listov dokumentov, ki so priloženi izjavi (na primer pooblastilo zastopnika). Če teh dokumentov ni, postavite pomišljaje.

Blokiraj " Pooblastilo in popolnost podatkov, navedenih v tej izjavi" V prvem polju morate navesti: " 1 "(če pristnost izjave potrdi samostojni podjetnik ali vodja organizacije)," 2 « (če je zastopnik zavezanca).

V preostalih poljih tega bloka:

• Če izjavo odda samostojni podjetnik posameznik, se polje »priimek, ime, patronim v celoti« ne izpolni. Podjetnik mora izjavo le podpisati in datirati.
• Če izjavo predloži organizacija, je treba v polju "priimek, ime, patronim" po vrsticah navesti ime vodje. Po tem mora vodja podpisati, pečat organizacije in datum podpisa izjave.
• Če izjavo vloži zastopnik (posameznik), je treba v polju »priimek, ime, patronim v celoti« navesti polno ime zastopnika po vrsticah. Po tem mora predstavnik podpisati, datirati izjavo in navesti ime dokumenta, ki potrjuje njegovo pooblastilo.
• Če izjavo vloži zastopnik (pravna oseba), se v polje »Priimek, ime, patronim v celoti« napiše polno ime pooblaščene osebe te organizacije. Po tem mora ta oseba podpisati, datirati izjavo in navesti dokument, ki potrjuje njegovo pooblastilo. Organizacija pa izpolni svoje ime v polje "ime organizacije" in odtisne žig.

Oddelek 2. Izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti

Če se na ozemlju ene občine ukvarjate z več vrstami dejavnosti UTII (z enim OKTMO), potem morate predložiti eno izjavo, vendar z več listi razdelka 2(izpolnjuje se za vsako vrsto dejavnosti posebej).

Prav tako boste morali izpolniti več listov razdelka 2, v primerih, ko se dejavnosti izvajajo v različnih občinah (z različnimi OKTMO), vendar so teritorialne. pripadajo eni zvezni davčni službi.

Polje "TIN" in Polje "Kontrolna točka".(kako izpolniti, glejte razdelek »Naslovna stran«).

Vrstica "010". Navesti morate šifro dejavnosti ( glej Dodatek 1).

Vrstica "020". Izpolniti je treba polni naslov kraja opravljanja dejavnosti (če je v vrstici »010« navedena vrsta dejavnosti s šifro) 05 , 06 , 10 ali 16, potem morajo organizacije v vrstico "020" napisati svoj pravni naslov, samostojni podjetniki pa - svoje prebivališče).

Vrstica "030". Kodo OKTMO lahko najdete z uporabo.

Vrstica "040". To kaže na osnovno donosnost vaše dejavnosti ( glej Dodatek 1).

Vrstica "050". V letu 2019 deflator koeficient K1 = 1,915.

Vrstica "060". Korekcijski faktor K2 so ustanovili občinski organi, da bi zmanjšali znesek davka UTII. Njegov pomen lahko izveste na uradni spletni strani Zvezne davčne službe (na vrhu mesta izberite svojo regijo, nato pa se na dnu strani v »Značilnosti regionalne zakonodaje« prikaže pravni akt s potrebnimi informacijami « razdelek).

Vrstice "070", "080" in "090":

V stolpcu 2 je treba navesti vrednosti fizičnih kazalnikov za ustrezno vrsto dejavnosti v vsakem mesecu četrtletja (ki je fizični kazalnik glej Dodatek 1). Pri izpolnjevanju izjave se vrednosti fizičnih kazalnikov zaokrožijo na cele enote po pravilih zaokroževanja.

Če se je med četrtletjem fizični kazalnik spremenil (na primer, zaposlen je bil drug delavec), se ta sprememba odraža v izjavi od istega meseca, v katerem se je zgodila.

Če opravljate eno vrsto dejavnosti, vendar v različnih krajih istega mesta (z enim OKTMO), potem vam ni treba izpolniti drugega lista oddelka 2, samo seštejte vrednosti fizičnih kazalnikov iz vsakega takega mesto.

V stolpcu 3 navedeno je število dni aktivnosti. Ta stolpec se izpolni samo v primerih, ko je izjava predložena za četrtletje, v katerem ste se pravkar registrirali kot plačnik UTII (ne od začetka meseca) ali ste zaključili svoje dejavnosti, ne da bi čakali na konec četrtletja.

Primer. Oddate napoved za 4. četrtletje. Recimo, da ste se 25. oktobra registrirali, 5. novembra pa ste napisali vlogo za odjavo. V tem primeru so v stolpcu 3 vrstice 070 moraš napisati " 7- «, in v vrstici 080 označi " 5- (saj ste bili oktobra aktivni 7 dni, novembra pa 5 dni). V vrsti 090 bo treba dostaviti pomišljaji.

Opomba: če se v četrtletju niste prijavili (niso bili odjavljeni), potem je treba v vseh celicah stolpca 3 postaviti pomišljaje.

Poleg tega, če imate vrednosti v stolpcu 3, je treba dobljene vrednosti za stolpec 4 dodatno pomnožiti z ustrezno vrednostjo vsake izpolnjene vrstice v stolpcu 3 in dobljeni rezultat deliti s številom koledarskih dni v mesecu. za katere se izračunava davčna osnova.

Niz "100". Tukaj je navedena skupna davčna osnova za 3 mesece četrtletja (vsota vrstic 070-090, stolpec 4).

Vrstica "110". Tukaj je naveden znesek davka za četrtletje, ki se izračuna po formuli:

Vrstica 100 x 15 / 100

Oddelek 3. Izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek za davčno obdobje

Vrstica "005". postavi " 1 " - če samostojni podjetnik ali organizacija izvaja plačila zaposlenim, ki se ukvarjajo s tistimi področji dejavnosti, za katere se plača ali je označen davek UTII " 0 » – če samostojni podjetnik posameznikom ne daje plačil.

Vrstica "010". Zabeležiti morate skupni znesek davka za četrtletje. Ta vrednost se izračuna kot vsota vrednosti vrstic 110 vseh izpolnjenih listov 2. razdelka izjave.

Vrstica "020". Organizacije in samostojni podjetniki v tej vrstici navedejo znesek zavarovalnih premij, plačanih v tem četrtletju za zaposlene na tistih področjih dejavnosti, za katera se plača davek UTII. Tudi plačila in stroški iz 2. odstavka čl. 346.32 Davčni zakonik Ruske federacije.

Vrstica "030". Samostojni podjetniki v tej vrstici navedejo znesek zavarovalnih premij, ki so jih v tem četrtletju plačali zase v fiksnem znesku.

Vrstica "040". Tukaj je naveden skupni znesek davka UTII, ki se plača v proračun.

Odvisno od vrednosti vrstice 005 se izračuna z eno od naslednjih formul:

Če je vrstica 005 = 1 , potem:

Vrstica 040 = vrstica 010 – vrstica 020, dobljena vrednost pa mora biti ≥ 50 % vrstice 010.

Izpolnite izjavo UTII na spletu v letu 2017, od 1. kvartala 2017 dalje potrebujete posodobljen obrazec. Kaj je novega v spremenjenem poročilu in kakšne možnosti so na voljo za njegovo spletno ustvarjanje v letu 2017, preberite v tem članku.

Nova davčna napoved za UTII: kaj se je spremenilo in kako jo pripraviti

Z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. oktobra 2016 št. MMV-7-3/574@ je bila uvedena posodobljena oblika izjave UTII. Spremembe v njem so bile potrebne predvsem zaradi dejstva, da je zakon z dne 2. junija 2016 št. 178-FZ spremenil pododstavek. 1 točka 2 čl. 346.32 Davčni zakonik Ruske federacije.

Spremembe čl. 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije je odpravil nekatere prej obstoječe "diskriminacije" posameznih podjetnikov na UTII. Od 01.01.2017 lahko samostojni podjetniki na UTII, ki izplačujejo plače zaposlenim, zmanjšajo enotni davek, ki ga je treba plačati, za znesek zavarovalnih premij, plačanih tako za zaposlene kot zase. Na enak način imajo na primer pravico do tega tisti samostojni podjetniki, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu.

Naj vas spomnimo, da je do leta 2017 čl. 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije je vseboval omejitev, ki posameznim podjetnikom z najetimi zaposlenimi ni dovoljevala zmanjšanja zneska UTII, ki se plača v proračun za zavarovalne premije, plačane zase.

Tako so v novi izjavi UTII dodane ustrezne nove formule za izračun za stolpce, ki beležijo znesek zavarovalnih prispevkov, sprejetih kot znižanje davka.

Poleg tega so bile narejene nekatere spremembe v črtni kodi obrazca in v imenih stolpcev.

Po opravljenih spremembah sestavljanje izjave UTII je treba narediti:

• za 4. četrtletje 2016 - po "starem" obrazcu, odobrenem z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 04.07.2014 št. MMV-7-3/353@ (saj spremembe veljajo od 01. 01/2017);
• za 1. četrtletje 2017 - po novem obrazcu po nalogu št. MMV-7-3/574@.

Nadalje bomo govorili o tem, kako sestaviti novo izjavo.

Prenesite obrazec napovedi za leto 2017 ali ga izpolnite na spletu

Izpolnite izjavo UTII in jo lahko oddate na davčnem uradu v letu 2017:

• na papirju in oddano osebno ali po pooblaščencu;
• na papirju in pošljite po pošti (po pošti s seznamom prilog);
• elektronsko in pošljite po internetu.

Katero metodo izbrati, odloči prevajalec sam.

Nov obrazec izjave UTII lahko prenesete za nadaljnje izpolnjevanje in tiskanje v papirni obliki na .

Za generiranje elektronske datoteke xml za pošiljanje po elektronskih komunikacijskih kanalih boste potrebovali poseben program. Lahko bi bilo:

• Program, ki ga ponuja portal Zvezne davčne službe, je "Pravni davkoplačevalec". Vsebuje tudi paket poročil za samostojne podjetnike, vključno z UTII. Najnovejšo različico programa lahko prenesete ali dobite posodobitve na portalu Zvezne davčne službe: https://www.nalog.ru/rn77/program//5961229/.
• Program je iz serije "1C: Entrepreneur" - vsebuje tudi vse potrebne posodobitve za generiranje trenutne različice izjav IP. Vendar upoštevajte, da je program plačan.
• Operaterski program EDF - v sistemu operaterja lahko prenesete že pripravljeno datoteko poročila iz drugega sistema ali ročno izpolnite posodobljen elektronski obrazec. Ta način je tudi plačljiv, saj zahteva sklenitev pogodbe z operaterjem EDF.

Izpolnjeno izjavo lahko pošljete elektronsko:

• prek spletne strani Zvezne davčne službe;
• prek operaterja EDF;
• preko uporabljenega programa 1C, če ima tako funkcijo (najnovejše različice uradno kupljenih programov jo običajno imajo).

Vzorec izpolnjevanja izjave za UTII na primeru samostojnega podjetnika brez zaposlenih

Sama ni doživela bistvenih sprememb. Razmislimo kako izpolniti izjavo UTII - 2017 na primeru samostojnega podjetnika posameznika, ki nima zaposlenih delavcev.

Naš samostojni podjetnik je registriran v mestu Mytishchi Moskovska regija in se ukvarja z zasebnim prevozom tovora.

Princip vnosa podatkov v naslovno stran ostaja enak - vanjo se vnesejo vsi začetni identifikacijski podatki. Zlasti koda za kraj registracije, saj se UTII plača na dejanskem kraju poslovanja. Samostojni podjetnik se ukvarja s prevozom tovora, to pomeni, da ni vezan na določen kraj razen kraja bivanja. Zato vnese kodo 120. In če bi bil na primer samostojni podjetnik lastnik prostorov za opravljanje storitev na UTII v drugem okrožju moskovske regije, bi se moral prijaviti pri Zvezni davčni službi v kraju, kjer so prostori nahajajo in se tam prijavijo, pri čemer v deklaracijo vpišejo šifro 320 (glede na kraj poslovanja).

Tudi zaključenost ostalih odsekov se ni bistveno spremenila. Za pravilen izračun davka je treba upoštevati korekcijske faktorje:

• K1 - iz ustrezne odredbe Ministrstva za gospodarski razvoj. V letu 2017 je v veljavi Odredba št. 698 z dne 03.11.2016.
• K2 - iz odločbe lokalnega občinskega organa za območje, za katero se plačuje UTII (v našem primeru bo to sklep sveta poslancev okrožja Mytishchi "O UTII za nekatere vrste dejavnosti" z dne 20. oktobra, 2016 št. 12/3).

OPOMBA! V letu 2017 velja nova minimalna plača - 7500 rubljev. Spomnimo, za izračun zavarovalne premije za samostojne podjetnike posameznike se uporablja minimalna plača, veljavna na začetku leta. Nova minimalna plača, uvedena s 1. julijem 2016, bo torej s 1. januarjem 2017 vplivala samo na prispevke samostojnih podjetnikov.

In imelo bo velik vpliv. Toliko, da naš samostojni podjetnik, ki je plačal te prispevke in jih dal v odbitek, ni imel UTII za plačilo četrtletja.

Nianse določanja vrednosti fizičnega indikatorja

Ločeno se je pri izpolnjevanju izjave vredno osredotočiti na določitev vrednosti fizičnega kazalnika, ki se uporablja za izračun davčne osnove na mesečni ravni.

Kazalnik je odvisen od vrste dejavnosti in »veže« velikost davčne osnove na značilnosti dejavnosti, ki se opravlja.

Na primer, v navedenem primeru naš samostojni podjetnik samostojno opravlja prevoz z enim tovornim vozilom. Skladno s tem je njegov fizični kazalnik po vrsti dejavnosti 1 (eno tovorno vozilo).

Za primerjavo: če bi samostojni podjetnik začel prevažati potnike, fizični indikator ne bi bil več avtomobil, temveč število sedežev v tem avtomobilu. Na primer, 15. In potem bi dobili popolnoma drugačen izračun in drugačno vrednost davčne osnove za UTII.

Za več informacij o tem, kako določiti fizični indikator, preberite: .

Rezultati

Izjavo UTII v letu 2017 je mogoče ustvariti in predložiti tako na papirju kot na spletu. Kljub temu, da je bil obrazec izjave spremenjen (ob upoštevanju sprememb zakonodaje), postopek izpolnjevanja ostaja približno enak. Tako v papirni obliki kot v elektronski obliki morate skrbno pristopiti k točkam, kot je določitev kode na kraju registracije (od tega bosta odvisna kraj dostave in plačilo davka). Prav tako morate pri izračunu davčne osnove pravilno določiti fizični kazalnik UTII.