Calculadora de primas de seguros individuales. Primas de seguro para empresarios individuales por menos de un año completo de trabajo. Cómo enviar informes sobre primas de seguros

Todos los empleadores están obligados a transferir las cotizaciones del seguro al fondo de pensiones. Para calcular correctamente el monto de los pagos, así como hacerlo a tiempo, conviene familiarizarse con el procedimiento de cálculo actual y los plazos establecidos por el estado.

Cálculo de aportaciones al Fondo de Pensiones para empresarios individuales.

Las contribuciones de los empresarios individuales al Fondo de Pensiones se dividen en dos tipos:

• para mí;
• para trabajadores contratados.

Las contribuciones de los empresarios individuales constan de dos partes: una cantidad fija y un pago que depende de los ingresos reales.

Monto fijo de contribución al Fondo de Pensiones

El pago fijado por el Estado es el mismo para los representantes de todas las categorías de empresarios. Sin embargo, cada año hay que calcularlo de nuevo, ya que depende del salario mínimo (salario mínimo) establecido en la región.

Cálculo de aportaciones a pensiones para empresarios individuales.

Salario mínimo × 26% × 12 meses

Salario mínimo - salario mínimo

Al cambiar el último indicador (número de meses) según sea necesario, puede calcular un pago fijo para un año incompleto. Esto es importante para aquellos que recientemente registraron a un empresario individual, cesaron sus actividades comerciales o fueron eliminados del registro obligatorio.

Ejemplo 1. Cálculo de aportaciones al Fondo de Pensiones para empresarios individuales (por mes)

IP Sidorov se registró el 1 de junio. Por tanto, han pasado 7 meses hasta que finalice el año y la fórmula para calcular el importe fijo será la siguiente:

Salario mínimo × 26% × 7 meses

Si hubiera registrado un empresario individual, por ejemplo, el 10 de junio, podría haber aplicado una fórmula modificada que tendría en cuenta el número real de días.

Ejemplo 2: Cálculo de aportaciones al Fondo de Pensiones para empresarios individuales (por día)

El empresario individual Sidorov se registró el 10 de junio. Por lo tanto, han pasado 6 meses y 21 días hasta el final del año, respectivamente, la fórmula para calcular el monto fijo será la siguiente:

Salario mínimo × 26% × 6 meses + salario mínimo × 26% × 21 ÷ 30, Dónde

• 6 – número de meses completos
• 21 – el número de días naturales transcurridos desde la fecha de registro hasta el final del mes de registro (incluida la fecha de registro del empresario individual)
• 30 – el número total de días naturales en junio.

Este cálculo permite al empresario calcular con precisión el monto del pago y no pagar aquellos días de junio (del 1 al 9) en los que el empresario individual aún no ha sido registrado.

¡Importante! Un empresario individual está obligado a pagar una contribución fija al Fondo de Pensiones a más tardar el 31 de diciembre del año del informe; de ​​lo contrario, se le cobrarán sanciones.

Contribución a un fondo de pensiones en función de los ingresos del empresario individual

A esta parte deben prestar atención aquellos empresarios cuyos ingresos durante el año contable superaron los 300 mil rublos.

El estado asigna 3 meses (enero, febrero, marzo) del año siguiente al año de facturación para el pago de esta parte de las aportaciones al Fondo de Pensiones.

Contribución de los empleados

El aporte que realiza el empresario por los empleados que contrata es la suma de los aportes de cada uno de ellos.

Contribución de seguro al Fondo de Pensiones para un empresario individual, fórmula:

Salario × 22%

Salario - salario

Al mismo tiempo, el nivel salarial no afecta de ninguna manera el algoritmo de cálculo. Para cualquier ingreso, el monto de la contribución será 22% por ciento del salario.

Cálculo de primas de seguros para personas jurídicas.

Según el plan tarifario de primas de seguros aprobado por el Gobierno, los montos de los pagos al fondo de pensiones en 2017 serán los siguientes:

• 22% - del monto del valor base máximo;
• 10% - del monto que lo exceda.

El valor máximo de la base se estableció para 2017 mediante el decreto gubernamental n.° 1255 (del 29 de noviembre de 2016) y es de 876.000 rublos (total).

Cálculo de aportes al Fondo de Pensiones para personas jurídicas, fórmula:

ACERCA DE × Tarifa - SO

• OB - Base general desde el inicio del período de facturación hasta el final del mes actual
• OS: el monto total de las contribuciones ya pagadas durante el período de facturación.

Cálculo de primas de seguros para empleados de una entidad jurídica, ejemplo:

El empleado Petrov recibió en noviembre un salario de 80.000 rublos. Para determinar el monto de la contribución, el empleador necesita:

1. Aclare el monto total de los devengos de Petrov desde enero del año en curso (por ejemplo, será 800.000 rublos por 10 meses de trabajo.);
2. Calcule el monto total de los cargos: 800.000 + 80.000 (para noviembre) = 880.000 rublos;
3. Calcular la aportación a partir del importe del valor base máximo: 876.000 × 22% = 192.720 rublos;
4. Calcular la aportación a partir de su exceso: (880.000 - 876.000) × 10% = 400 rublos;
5. Sume los resultados: 192.720 + 400 = 193.120 rublos;
6. Retire del monto recibido el monto total de las contribuciones que ya se pagaron al empleado Petrov en el período del informe (en este caso, el año en curso), por ejemplo, serán 176,000 rublos: 193 120 – 176 000 = 17 120

La contribución que el empleador está obligado a transferir al Fondo de Pensiones en noviembre para el empleado Petrov será de 17.120 rublos.

¿Quién puede beneficiarse de tarifas reducidas en las primas de seguros?

Sujeto al cumplimiento de los requisitos especificados en el Código Tributario, algunas personas jurídicas y empresarios pueden utilizar tarifas reducidas. Entre ellos:

• aplicar el sistema tributario simplificado y liderar tipos de actividades preferenciales;
• farmacia y empresas farmacéuticas;
• empresarios que trabajan bajo el sistema fiscal de patentes;
• organizaciones caritativas y sin fines de lucro en el sistema tributario simplificado;
• Organizaciones turísticas en zonas económicas especiales.

Puedes encontrarte en la lista de beneficiarios estudiando el artículo 427 del Código Tributario.

Multas y sanciones por impago de primas de seguros.

La ley prevé las siguientes consecuencias del cálculo incorrecto de las cotizaciones y del retraso en su pago:

• En caso de incumplir el plazo de pago establecido, comienza el devengo diario de sanciones ( 1/300 de la tasa de refinanciamiento del Banco Central por cada día de retraso);
• el pago incompleto involuntario (error de cálculo), así como el impago absoluto, conlleva una multa del 20 por ciento de la deuda;
• en caso de retraso deliberado, la multa será del 40 por ciento del importe impago al Estado.

Vale la pena señalar que la deuda puede cobrarse por la fuerza a un participante negligente en el sistema de pensiones. En este caso, el importe a recuperar incluirá tanto la propia aportación como las multas devengadas. Por lo tanto, para evitar malentendidos, conviene realizar cálculos cuidadosos y utilizar calculadoras online especializadas. Además, es importante realizar los pagos a tiempo.

Plazos para el pago de las cotizaciones del seguro al Fondo de Pensiones

A pesar de que desde principios de 2017 la administración de las primas de seguros estará bajo la jurisdicción del servicio tributario, los plazos de pago seguirán siendo los mismos:

• empresarios por sí mismos: hasta el 31 de diciembre del año contable (en este caso, usted mismo puede elegir la frecuencia y pagar una vez al mes, una vez al trimestre o una vez al año);
• organizaciones, así como empresarios individuales para empleados, hasta el día 15 del mes de facturación;
• pago individual dependiente de los ingresos – hasta el 1 de abril del año siguiente.

Si el día 15 cae en día inhábil, el pago deberá realizarse el primer día hábil posterior al día 15.

Le recordamos que a partir de 2017, deberá presentar sus contribuciones obligatorias al PRF a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales regional.

Tenga en cuenta que la calculadora funciona en modo de prueba. Para fines de autoevaluación o para la elaboración de planes de negocio. Por ejemplo, al calcular la carga futura de impuestos y contribuciones. No reemplazará programas o servicios de contabilidad.

¿Cómo utilizar la calculadora para calcular las aportaciones fijas “para usted” para 2017?

Mire el vídeo o lea la versión de texto a continuación.

1. Ingrese el inicio del período de facturación y el final. Ingresamos fechas solo dentro de 2017.
2. Si los ingresos superan los 300.000 rublos al año, también los ingresamos, con kopeks, separando rublos y kopeks con un signo de punto. Si se da un error, utilice una coma.

¡Nota!

Mientras hacía las pruebas, noté que en algunos navegadores el formato de fecha se puede ingresar en un formato inusual para Rusia. DD.MM.AA DD/MM/AA(mes día año).

Es decir, cuando ingrese fechas, preste ESPECIAL atención a este punto, ya que la visualización de la entrada de fecha depende de la configuración regional de una computadora en particular.

De lo contrario obtendrá un cálculo incorrecto.

Nota:

1. Los cálculos se realizan solo dentro de 2017. Si ingresa fechas fuera de 2017, el cálculo será incorrecto.
2. Solo se cuentan las contribuciones obligatorias de los empresarios individuales "para ellos mismos" para 2017.
3. Salario mínimo = 7500 rublos.
4. La calculadora no cuenta las multas y sanciones por infracciones en el pago de las primas de seguros (retraso en el pago, pago incompleto, etc.)

Fórmula para cálculos para un año completo:

1. Contribuciones al Fondo de Pensiones “para usted” (para el seguro de pensión): (7500*26%*12)=23400 rublos
2. Contribuciones al FFOMS “para usted” (para seguro médico): (7500*5,1%*12)= 4590 rublos
3. Además, si sus ingresos anuales superan los 300.000 rublos al año, deberá pagar el 1% de la cantidad que supere los 300.000 rublos al año.

En realidad, la propia calculadora

• Una vez más llamo tu atención. que en algunos navegadores el formato de fecha puede introducirse en un formato inusual para Rusia DD.MM.AA(día, mes, año), y en el formato DD/MM/AA(mes día año). ¡Presta especial atención a este momento!
• Si los ingresos superan los 300.000 rublos al año, también los ingresamos, con kopeks, separando rublos y kopeks con un punto. Si se da un error, utilice una coma.

Cuenta, comprueba. Si tiene preguntas o encuentra alguna inexactitud, asegúrese de escribir en los comentarios a continuación.

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¡Queridos empresarios!

Para 2020 está listo un nuevo libro electrónico sobre impuestos y contribuciones de seguros para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado del 6% sin empleados:

"¿Qué impuestos y primas de seguro pagará un empresario individual bajo el sistema tributario simplificado del 6% sin empleados en 2020?"

El libro cubre:

1. ¿Preguntas sobre cómo, cuánto y cuándo pagar impuestos y primas de seguros en 2020?
2. Ejemplos para calcular impuestos y primas de seguros "por usted mismo"
3. Se proporciona un calendario de pagos de impuestos y primas de seguros.
4. ¡Errores frecuentes y respuestas a muchas otras preguntas!

¡Queridos lectores!

Está lista una guía detallada paso a paso para abrir un empresario individual en 2020. Este libro electrónico está destinado principalmente a principiantes que desean abrir un empresario individual y trabajar por su cuenta.

Así se llama:

"¿Cómo abrir un empresario individual en 2020? Instrucciones paso a paso para principiantes"

De este manual aprenderás:

1. ¿Cómo preparar adecuadamente los documentos para abrir un empresario individual?
2. Selección de códigos OKVED para empresarios individuales
3. Elegir un sistema fiscal para empresarios individuales (breve descripción)
4. Responderé muchas preguntas relacionadas.
5. ¿A qué autoridades supervisoras se debe notificar después de abrir un empresario individual?
6. Todos los ejemplos son para 2020.
7. ¡Y mucho más!

Las personas registradas como empresarios individuales deben calcular y pagar las primas de seguro de forma independiente. En este caso, la transferencia de fondos debe realizarse incluso si el empresario individual no realiza actividades comerciales y no recibe ingresos durante algún período. El régimen fiscal tampoco es importante.

El pago de las primas del seguro lo realizan los empresarios individuales al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio, pero de acuerdo con los detalles de su Servicio de Impuestos Federales. Un empresario individual no paga nada a la Caja del Seguro Social. Debido a esto, los empresarios individuales no pueden reembolsar la baja por enfermedad. Las primas de seguros las considera y paga un empresario individual de conformidad con el Capítulo 34 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

El importe de las primas del seguro se calcula en función de los ingresos (¡no de las ganancias!) del empresario individual. A veces, un empresario individual combina varios sistemas tributarios. Para calcular las cotizaciones se suman los ingresos procedentes de las mismas.

¿Qué contribuciones paga un empresario individual bajo el sistema tributario simplificado y otros modos?

Información muy detallada sobre el cálculo de las primas de seguros en función del salario mínimo. Por lo tanto, no me repetiré aquí y daré las cifras ya preparadas que se obtienen para el año. El monto mínimo de contribución (esto es parte fija) en 2017 es 27.990 rublos, incl.

• al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia: 23.400 rublos,
• en FFOMS - 4590 rublos.

Esta cantidad se transfiere al presupuesto si los ingresos del empresario individual durante el año calendario fueron inferiores a 300.000 rublos. o ausente por completo.

Si en un año calendario un empresario individual recibió más de 300.000 rublos. ingresos, además de las contribuciones obligatorias por un monto de 27,990 rublos. está obligado a transferir al presupuesto contribuciones por un monto del 1% de los ingresos, más allá de 300.000 rublos.

En 2017, los empresarios individuales deben pagar las primas de seguro dentro de los siguientes términos:

• la parte fija (27.990 RUB) debe transferirse antes del 31 de diciembre de 2017 (recomiendo pagar con anticipación, al menos antes del 25 de diciembre, de lo contrario el pago no llegará a tiempo).
• el monto de las contribuciones es del 1% del exceso de ingresos de 300.000 rublos. deberá pagarse hasta el 1 de abril de 2018.

También asegúrese de leer qué tan útil le resultará el pago.

Cómo calcular las contribuciones de empresarios individuales para un año incompleto

Los empresarios individuales de nueva creación deben pagar cotizaciones durante menos de un año completo (después de todo, registrarse en la oficina de impuestos el 1 de enero es casi imposible). Averigüemos cómo calcular la parte fija de las aportaciones en este caso.

Aportaciones de empresarios individuales durante menos de un año. Disminución en proporción a los meses y días naturales. desde el momento del registro del empresario individual.

Según el apartado 3 del art. 430 del Código Tributario, los empresarios individuales que no estaban registrados desde el comienzo del año calendario deben reducir el monto de las primas de seguro para el año en proporción al número de meses, a partir del mes calendario en el que se registró el empresario individual. En el primer mes de inscripción, las cotizaciones se calculan en proporción al número de días naturales de un mes determinado.

Se considera mes natural de inicio de actividad el mes en el que una persona física se ha registrado ante las autoridades tributarias como empresario individual.

Salario mínimo x Tarifa x M + salario mínimo x Tarifa x D/P,

M: el número de meses completos del año del informe en los que el empresario individual ya estaba registrado,

D - el número de días del mes en el que se registró el empresario individual. El número de días se cuenta desde la fecha de registro (se enciende) hasta el final del mes,

P: el número de días naturales del mes de registro de un empresario individual.

¿Se debe tener en cuenta el día de registro para las aportaciones de empresarios individuales por un año incompleto?

¿Está incluido el día de alta en los datos para el cálculo de las primas de seguros de un mes parcial? No hay consenso sobre este tema.

El Ministerio de Trabajo, en carta de fecha 01/04/2014 No. 17-4/OOG-224, expresó su posición de que no es necesario tener en cuenta el día de registro. Es cierto que estas aclaraciones se dieron para las primas de seguros que se pagaron antes de 2017 de conformidad con la Ley N ° 212-FZ (pero las reglas de cálculo eran similares). En esto se basan las conclusiones del ministerio:

Un individuo adquiere la condición de empresario individual el día de su registro e inclusión en el Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales. Parte 2 arte. 4 212-FZ establece que el plazo comienza a correr a partir del día calendario siguiente a la comisión de una acción o la ocurrencia de un evento.

En la práctica, el Fondo de Pensiones también tuvo en cuenta el día de inscripción. Además, el Servicio de Impuestos Federales es actualmente el administrador de las primas de seguros, por lo que es difícil decir qué pasará con este tema.

Por lo tanto es más seguro Incluir el día de inscripción en el cálculo de las aportaciones. IP desde hace menos de un año. El sobrepago será pequeño (solo unas pocas decenas de rublos), pero no tendrá que discutir con el Servicio de Impuestos Federales. Si tu oficina de impuestos considera que debes pagar cotizaciones a partir del día siguiente al de alta, recibirás un pequeño sobrepago, que luego podrás compensar como pago para otros años.

Calculamos las contribuciones de empresarios individuales para un año incompleto usando un ejemplo

Veamos cómo se calcularán las aportaciones de los empresarios individuales durante menos de un año utilizando un ejemplo práctico. IP Ivanov P.S. registrado el 26 de mayo de 2017 (esta fecha está escrita en el certificado de registro del empresario individual). El salario mínimo a partir del 1 de enero de 2017 es de 7.500 rublos. Calculemos el monto de las primas de seguro para 2017.

IP Ivanov P.S. Se registrará en 2017 por 7 meses completos (junio a diciembre). Hay 31 días naturales en mayo. De estos, el empresario individual estuvo registrado del 26 al 31 de mayo, es decir 6 días.

El pago fijo para 2014 será:

al fondo de pensiones:

• durante 7 meses completos: 7500 x 26% x 7 meses = 13650 rublos,
• para mayo: 7500 x 26% x 31/6 = 377,42 rublos.

Total para 2017: 13650 + 377,42 = 14027,42 rublos.

donde 31 es el número de días de marzo, 6 es el número de días que el empresario estuvo registrado como empresario individual en mayo, contando el día de registro.

en FFOMS:

• por 7 meses completos: 7500 x 5,1% x 7 meses. =2677,50 frotar.
• para mayo: 7500 x 5,1% x 6 / 31 = 74,03 rublos.

Total para 2017: 2.677,50 rublos. + 74,03 rublos. = 2751,53 rublos.

Si el empresario individual cesó oficialmente sus actividades durante el año calendario, entonces las contribuciones del empresario individual para un año incompleto se calculan de la misma manera, solo el mes incompleto será el último, es decir, mes de cierre del IP.

Al mismo tiempo, el cálculo de las contribuciones de los empresarios individuales de los ingresos que superaron los 300.000 rublos en un año calendario en la cantidad del 1% se realiza de la misma manera, independientemente de si el empresario individual se registró durante un año calendario completo o incompleto. .

Si necesita calcular las primas de seguros para empresarios individuales utilizando el sistema tributario simplificado para su situación o necesita asesoramiento sobre cómo reducir de manera competente el impuesto único sobre las primas de seguros, escríbame a la página. Descubre cómo puedo ayudar a los emprendedores de Internet, echa un vistazo a la página.

Los empresarios individuales (IP) deben pagar primas de seguros (artículo 419 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Esto debe hacerse no solo con los pagos a sus empleados de acuerdo con los establecidos, sino también con usted mismo, en una cantidad fija. Le diremos en nuestra consulta cuánto paga el empresario individual en pago fijo en 2017.

Monto de pagos fijos para empresarios individuales en 2017

Los pagos fijos para empresarios individuales en 2017 dependen del salario mínimo establecido a partir del 01/01/2017, así como de los ingresos recibidos por el empresario individual para el año en curso (artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). . Teniendo en cuenta que a principios de año el salario mínimo está vigente por un monto de 7.500 rublos (artículo 1 de la Ley Federal No. 164-FZ del 2 de junio de 2016), los montos de los pagos fijos para la pensión obligatoria y el seguro médico son :

Permítanos recordarle que los empresarios individuales no pagan primas de seguro para el seguro social obligatorio.

Dónde pagar un pago fijo a empresarios individuales en 2017

Mostramos en la tabla qué código KBK deberá indicarse en las órdenes de pago de empresarios individuales para un pago fijo en 2017:

*Orden del Ministerio de Hacienda de 28/02/2018 No. 35n abolió el BCC separado para el pago de aportes del 1%, previamente introducido por Orden del Ministerio de Hacienda de 27/12/2017 N 255n. Aquellos que ya hayan transferido el 1% a un KBK separado probablemente tendrán que aclarar el pago.

Cuando pagar un pago fijo

Los plazos para el pago de las primas de seguros para empresarios individuales para 2017 son los siguientes (artículo 432, párrafo 7 del artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

• a más tardar el 09/01/2018, debe pagar las primas del seguro médico obligatorio con un ingreso anual de hasta 300.000 rublos inclusive, así como las primas del seguro médico obligatorio;
• a más tardar el 02/07/2018, las primas de seguro para el seguro obligatorio deben pagarse adicionalmente a aquellos empresarios individuales cuyos ingresos para 2017 superen los 300.000 rublos. A pagar: 1% * (Importe de los ingresos para 2017 - 300.000 rublos).

¿Qué se entiende por el término “ingresos” sobre los cuales se debe pagar impuesto? Ésta es la pregunta más importante para un empresario que ha recibido unos ingresos de más de 300.000 rublos. El precio de la emisión es la cantidad de aportaciones que sacará de su bolsillo y pagará al presupuesto. Consideremos el procedimiento para calcular y pagar las primas de seguros de los empresarios individuales por sí mismos. ¿Cómo calcular los aportes si se interrumpen o reanudan actividades durante el año? Encontrará respuestas a estas y otras preguntas en el artículo.

Los empresarios individuales actúan como pagadores de primas de seguros:

• como empleadores, si tienen empleados; en este caso pagan las primas de seguro de la misma manera que las organizaciones;
• usted mismo: entonces el procedimiento para calcular y pagar las primas del seguro es especial. Consideraremos esto en el artículo.

Cuestiones generales de cálculo y pago de primas de seguros para empresarios individuales.

1. Los empresarios individuales pagan cotizaciones de seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio de la Federación de Rusia. Los empresarios individuales no calculan ni pagan las primas del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad (cláusula 6 del art. Código Fiscal de la Federación de Rusia), pero pueden hacerlo voluntariamente (cláusula 2, cláusula 1 , artículo 419, cláusula 6 del artículo del Código Fiscal de la Federación de Rusia, parte 3 del artículo 2 de la Ley Federal de 29 de diciembre de 2006 No. 255-FZ).
2. Los empresarios individuales pagan las primas de seguros en forma de pagos fijos, que constan de dos partes:
   • parte constante: todos los empresarios individuales deben pagar (con algunas excepciones);
   • parte adicional (o variable) pagada por empresarios individuales con ingresos superiores a 300.000 rublos. por año calendario.

1. Los empresarios individuales pueden estar exentos del pago de primas de seguros por sí mismos si han presentado una solicitud de exención del pago de primas de seguros y documentos de respaldo a la autoridad fiscal en el lugar de registro (cláusula 7 del artículo del Código Fiscal de la Federación de Rusia, Federal Ley N° 400-FZ de 28 de diciembre de 2013). La exención se aplica durante el período:
   • servicio militar;
   • cuidar de una persona discapacitada del grupo I, un niño discapacitado o una persona que haya cumplido 80 años;
   • vivir con un cónyuge militar que presta servicio bajo un contrato en un área donde no hay oportunidades de empleo, pero no más de cinco años en total;
   • vivir en el extranjero con un cónyuge que trabaje en organizaciones cuya lista esté aprobada por el Gobierno de la Federación de Rusia, pero no más de cinco años en total.

El formulario de solicitud para la exención del pago de primas de seguros se puede encontrar en la Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 07/06/2018 No. BS-4-11/11018@ “En el formulario de solicitud recomendado”.

1. La obligación de pagar las primas de seguro se aplica desde el momento en que se adquiere la condición de empresario individual, es decir desde el momento del registro estatal (cláusula 1 del artículo del Código Civil de la Federación de Rusia), y hasta el momento de la terminación de la actividad y exclusión del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales.

Punto importante: si el empresario no está excluido del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales, entonces se considera que no ha perdido la condición de empresario individual y, por tanto, está obligado a seguir pagando las primas del seguro, independientemente de si recibió ingresos o pérdidas, realizó o no su negocio, etc. (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 21 de septiembre de 2017 No. 03-15-05/61112).

1. Plazos para el pago de las primas de seguros para empresarios individuales por sí mismos:

Si el último día de la fecha de vencimiento para el pago de las contribuciones cae en fin de semana y (o) feriado no laborable, el final de la fecha de vencimiento se pospone al siguiente día hábil (Cláusula 7, artículo 6.1 del Código Tributario de La Federación Rusa).

El empresario decide por sí mismo en qué orden pagará las primas del seguro en forma de pagos fijos a lo largo del año. No está obligado a elaborar un calendario de pagos y a seguirlo estrictamente. Lo principal es que los pagos del año en curso se pagan antes de fin de año. En caso contrario, se impondrán sanciones sobre el importe de los atrasos en virtud del art. Código Fiscal de la Federación de Rusia.

1. Los empresarios individuales no pueden aplicar tasas reducidas de primas de seguro, porque esta preferencia se otorga únicamente a los empleadores y, por lo tanto, solo en relación con las contribuciones de los empleados y no con las contribuciones de los empresarios individuales por sí mismos.

Monto de pagos fijos de empresarios individuales para sí mismos para 2019 y 2020. (Cláusula 1 del artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

El procedimiento para calcular las cotizaciones adicionales al seguro de pensión obligatorio.

Las contribuciones adicionales las pagan únicamente aquellos empresarios individuales que recibieron ingresos de más de 300.000 rublos en el año en curso. Del monto excedente, se paga una contribución únicamente al Fondo de Pensiones a razón del 1% del monto de los ingresos.

Fórmula para calcular las aportaciones adicionales:

Importe de contribuciones adicionales al Fondo de Pensiones para 2019 = (Importe de ingresos para 2019 - 300.000 rublos) x 1%

Importante: La aportación del seguro adicional al Fondo de Pensiones tiene un límite de importe máximo. El monto de las primas del seguro médico obligatorio para el período de facturación no puede ser más de ocho veces el monto fijo (parte constante) de las primas del seguro médico obligatorio (cláusula 1, cláusula 1, artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia ).

Por tanto, el importe de las primas de seguro adicionales para el seguro médico obligatorio no puede ser superior a:

• para 2019 - 234.832 rublos
• para 2020 - 259.584 rublos

La pregunta principal cuya respuesta es necesario saber para calcular correctamente las aportaciones adicionales al seguro de pensión obligatorio: “ ¿Cómo determinar la cantidad de ingresos?»

El concepto de “ingresos” depende del régimen fiscal aplicado por el empresario individual:

Presentamos la opinión de las autoridades reguladoras, pero no siempre coincide con la opinión del tribunal. Además, las decisiones judiciales pueden contradecirse entre sí (ver, por ejemplo, Resolución del Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia de 30 de noviembre de 2016 No. 27-P, Resolución del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia de 18 de abril de 2017 No. 304-KG16-16937, Decisión del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia de 8 de junio de 2018 sobre el caso No. AKPI18-273, Sentencia de las Fuerzas Armadas de la Federación de Rusia de 19 de febrero de 2019 No. 306-KG18-25467 y otros).

Teniendo en cuenta la parte constante de las primas de seguros, un empresario individual puede pagar el período de facturación:

Situaciones prácticas no estándar.

El empresario individual cesó sus actividades y fue dado de baja antes de fin de año.

En este caso, el empresario individual está obligado a abonar las cotizaciones dentro de los 15 días naturales siguientes a la fecha de baja. El monto de las contribuciones debe ajustarse en proporción al tiempo trabajado en el año calendario en el que terminan las actividades del empresario individual.

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