Útmutató a hamis bankjegyek azonosításához. A hamis pénz kezelésének szabályai Útmutató a hamis pénz értékesítéséhez

Ki mondhatja száz százalékosan, hogy előbb-utóbb nem kerül a szervezet pénztárába a hamis számla? Feltétlenül védekezni kell a hamisítás ellen, de milyen intézkedéseket kell tenni, ha egy ilyen bankjegy a cég pénztárgépébe kerül?

Kitaláltam, mit csináljak egy „hamis” könyvelővel Ksenia Gulyaeva, a „Business Studio” könyvvizsgáló cég szakértője

Küldje vizsgálatra

A cselekvés menete attól függ, hogy ki és mikor vette észre a hamis bankjegyet. A legtöbb esetben a hamisítványokat akkor fedezik fel, amikor készpénzt helyeznek el a bankban. Ez elsősorban annak köszönhető, hogy a hitelintézetek pénztárosainak munkahelyei általában olyan speciális berendezésekkel vannak felszerelve, amelyek segítségével a hamis bankjegyeket észlelik. A banki alkalmazottak intézkedései gyanús bankjegy észlelése esetén egyértelműen szabályozottak. A hamis vagy kétes bankjegyeket lefoglalják és vizsgálatra küldik a Bank of Russia RCC-nek (az Orosz Föderáció Központi Bankja által 2008. április 24-én, 318-P sz., a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályzatnak megfelelően, a továbbiakban: 318-P. számú előírás). Ráadásul ezek átvétele, valamint a vizsgálati eredmények kiadása ingyenes (318-P. sz. előírás 10.4. pontja). A kivonás a következőképpen történik: a bankjegyek felvételéről a banki alkalmazott jegyzőkönyvet készít, amelyben feltünteti a bankjegyek mennyiségét, címletét, sorozatát és számát. A jegyzőkönyvet bemutatják annak az ügyfélnek, akitől a bankjegyeket vették, hogy megbizonyosodjon a bankjegyszámok egyezéséről. Ezt követően a hitelintézet munkatársa igazolást állít ki és állít ki az ügyfélnek, amely tartalmazza az ügyfél teljes nevét, útlevéladatait, a megkérdőjelezhető bankjegyek adatait, a kivonás dátumát és időpontját.

Az öt munkanapon belül elvégzett vizsgálat után a bank hivatalos következtetést ad ki. Ha a számlák valódinak bizonyulnak, visszaküldik, ha pedig hamisak, kártérítés nélkül megsemmisítik. Ezen túlmenően, ha hamisítványt észlelnek, a bank a vizsgálati anyagokat átadja a Belügyminisztériumnak, és büntetőeljárást indítanak, mivel a hamis pénz értékesítése bűncselekménynek minősül (Btk. 186. §). Orosz Föderáció).

Előfordul, hogy a bevételben lévő kétes bankjegyeket nem a hitelfelelős, hanem maga a szervezet pénztárosa fedezi fel. Ebben a helyzetben is szükséges a hitelességük ellenőrzése a banknak történő vizsgálatra történő benyújtásával. A megkérdőjelezhető bankjegyeket szervezettől jelentkezés alapján fogadják el, amelyen feltüntetik a nevét, címét, az átadott bankjegyek teljes mennyiségét, az átvétel módját, dátumát és a hivatalos személy aláírását. Ebben az esetben a banki alkalmazott a kétes bankjegyek vizsgálatára átvételi igazolást állít ki (318-P. számú előírás 15. számú melléklete), amelyen feltünteti a címletet, a minta (kibocsátás) évét, a sorozatot és a számot, valamint a a kétes bankjegyek teljes mennyisége.

Mit tegyen egy pénztáros?

Nincs olyan dokumentum, amely egyértelműen meghatározná a hamis számlát kapott alkalmazott eljárását. Ha azonban kétségei vannak a bankjegy valódiságával kapcsolatban, nem fogadhatja el. Ugyancsak tilos visszaküldeni a vevőnek, mivel ezzel bűnrészessé válik.

Csak egy vizsgálat ismeri fel a bankjegyet hamisnak vagy valódinak. A pénztáros (eladó) azonban megkérdőjelezheti a bankjegy valódiságát már a vevő általi bemutatáskor. Hogyan kell eljárni ebben az esetben?

Ebben az esetben nincs olyan konkrét dokumentum, amely egyértelműen meghatározná a nem hitelintézetek alkalmazottainak eljárását. Ha azonban kétség merül fel a számla valódiságával kapcsolatban, soha ne fogadja el fizetőeszközként. Ugyanez a visszaküldés a vevőnek, hiszen ebben az esetben Ön maga is bűnsegédté válik.

Hamis pénzhasználat büntetés abban az esetben jár, ha bebizonyosodik, hogy a bankjegyet használó személy tudatában volt annak, hogy a bankjegy hamis, de ennek ellenére úgy használta, mintha valódi lenne.

Ezekben az esetekben csak egy dolgot tudunk javasolni: a körülményeknek megfelelően járjon el. Ha ez lehetséges, és a vevő ésszerű, akkor tájékoztassa őt arról, hogy kétségei vannak a számla hitelességével kapcsolatban. Ne adjon vissza kérdéses pénzt a tulajdonosának. Hívjon meg más dolgozókat vagy ügyfeleket a közelben. A cégvezetést értesíteni kell. És persze igyekezzen minél előbb jelenteni az esetet a rendőrségen. Természetesen nem köteles intézkedni olyan személy őrizetbe vételéről, aki hamisításra utaló jeleket mutató, kétes bankjegyeket mutatott be fizetésre. Azonban intézkedéseket kell hozni annak érdekében, hogy kizárják az Ön bűnrészességét egy kétes ügyletben.

Ha a számla mégis az Ön pénztárgépébe kerül, és ezt maga a szervezet fedezi fel, akkor, mint már említettük, a bankjegyet le kell foglalni és be kell nyújtani vizsgálatra a hitelintézethez. Mielőtt a „hamisítványt” a bankba vinné, ki kell állítania egy elsődleges dokumentumot, amely megerősíti a kétes számla lefoglalását és átutalását a felelős tisztviselőnek, aki ezt követően átadja a banknak. Ez lehet például egy cselekmény. Ehhez csatolni kell a pénztáros vagy más, az eseménnyel kapcsolatos tisztviselők magyarázó megjegyzéseit.

Reflexió a számvitelben

A számvitelben a bevonást a következő bejegyzéssel kell tükrözni: Dt 73 Kt 50. Ennek összege egybeesik a kérdéses bankjegy címletével. Miután a felelős alkalmazott átadta a bankjegyet a banknak, és a számviteli osztályra behozta az igazoló okiratot (igazolást, emlékjegyet), a D-t 76 K-t 73 bejegyzést kell regisztrálnia. Ezután, ha a vizsgálat eredménye szerint a A bankjegy hamisnak bizonyul, írja le a 94-es „Értékek megsérüléséből eredő hiányok és veszteségek” számla D-t-jébe a 76-os számlával való levelezésben. Aztán minden attól függ, hogy a pénztárost bűnösnek találják-e, vagy a hiány mértékét. a szervezet pénzeszközeiből kell fedezni. Az első esetben a D-t 73 K-t 94, a második esetben a D-t 91 K-t 94 kiküldetést kell regisztrálni.

A pénztáros bűnösségének vagy annak hiányának megállapítása során ne feledje, hogy egyrészt a pénztáros teljes anyagi felelősséggel tartozik a neki átadott értékekért, és teljes mértékben meg kell térítenie a szervezetnek okozott kárt. Másrészt a szervezet köteles feltételeket teremteni a pénztáros hivatali feladatai ellátásához. Különösen azért, hogy biztosítsák például a kétes bankjegyek azonosítására szolgáló speciális technikai eszközök rendelkezésre állását. Ezenkívül a pénztárossal a teljes anyagi felelősségvállalásról szóló megállapodást kell kötni.

Önvédelmi szabályok

Sajnos ma az Orosz Föderáció Központi Bankja kötelezően csak az alárendelt készpénz-elszámolási központoknak és bankoknak közöl speciális információkat a sorozatokról, a lefoglalt hamis bankjegyek számáról stb. A készpénzkezelésben részt vevő nem hitelintézetek alkalmazottainak saját veszélyükre és kockázatukra önállóan kell megkülönböztetniük a hamisítványokat.

Néhány egyszerű szabály segít minimalizálni a hamis bankjegyek átvételének kockázatát, valamint elkerülni a kellemetlen helyzeteket a készpénzes tranzakciók során és a pénzügyi veszteségeket:

Tanulmányozza a bankjegyek eredetiségének jeleit, és alaposan vizsgálja meg az elfogadott bankjegyeket, különösen a nagy címleteket. Használjon több különböző hitelesítési funkciót az ellenőrzéshez;

Nagy összegű banki átváltáskor előre írja le az összes számlája számát és sorozatát, hogy elkerülje azok helyettesítését;

Ha gyakran vannak kéznél nagy összegek, speciális technikai eszközökkel ellenőrizze a bankjegyek valódiságát.

És végül, ha kétes bankjegyet talál a pénztárcájában, ne próbálja meg boltban vagy piacon elkölteni. Ne feledje, hogy ebben az esetben az anyagi veszteségek mellett időt és idegeket is veszíthet, ha a belügyi szervek alkalmazottaival kiderítheti ennek a pénznek az eredetét.

A technológia növekvő színvonala és növekvő forgalma jelentősen hozzájárul a „szuperhamisított” bankjegyek megjelenéséhez, amelyeket speciális felszerelés nélkül még a szakember számára is szinte lehetetlen megkülönböztetni a valóditól.

Az NBU 2004. december 15-i 637. számú rendeletének 4.1. pontja szerint a készpénzzel való munkavégzés érdekében a pénztárat megfelelően fel kell szerelni. A pénztáros csak a valutadetektorok használatával tudja időben felismerni a hamis számlákat. Ellenkező esetben a hamis pénz előbb-utóbb a cég pénztárgépébe kerül.

Tekintsük a helyes műveleteket a hamis bankjegyek észlelésének szakaszától függően:

1. Hamis pénzt fedeztek fel, amikor a számlát elfogadták az ügyféltől.

Ha a pénztárosnak kétségei vannak az ügyfél számlájának hitelességével kapcsolatban, a legjobb, ha felajánlja annak cseréjét. Ha megtagadja a kétes bankjegyek átvételét, hivatkozhat az Ukrán Nemzeti Bank bankjegyek és érmék érvényességének megállapítására és cseréjére vonatkozó Szabályzatának 3.1 pontjára: „A pénztáros... köteles bankjegyeket és érméket fizetésre elfogadni, stb., kivéve, ha kétségei vannak az érvényességüket illetően…”.

Felkérheti a vásárlót arra is, hogy forduljon egy bankhoz a bankjegyek valódiságának megerősítése érdekében, ha az ügyfél nem ért egyet a cég pénztárosának a bankjegyek fizetőképességére vonatkozó véleményével.

2. A cég pénztárában hamis pénzt találtak

Ha egy vállalkozás pénztáránál pénzszámláláskor hamis bankjegyeket azonosítottak, akkor okiratot kell készíteni, amelyben fel kell tüntetni az egyes gyanús bankjegyek sorozatát, számát és címletét, és kapcsolatba kell lépni a bűnüldöző szervekkel.

Kérjük, vegye figyelembe, hogy tilos hamis pénzt banknak fizetés álcája alatt átadni (az ukrán legfelsőbb bíróság plénumának „A hamis pénz előállításával vagy értékesítésével kapcsolatos büntetőpereket elbíráló bíróságok gyakorlatáról, ill. értékpapír” 1996. április 12-én kelt 6. szám, - az is felelősséggel tartozik, aki a pénz átvételekor nem vette észre, hogy az hamisítvány, de a hamisítványt azonosítva, valódinak értékesítette. hamis bankjegyek (érmék) tárolására, hiszen a hamis nemzeti valuta és/vagy deviza nem csak értékesítése, de tárolása, beszerzése, szállítása is bűncselekmény.

Egy vállalkozás pénztárgépéből a hamis pénz eljuthat a bankba:

- amikor a vállalkozás pénztárosa befizeti a bevételt a bank üzemi pénztárába

Ha a bankpénztárosnak kétségei vannak a bankjegyek valódiságával kapcsolatban, a gyanús bankjegyeket lefoglalja, és a megállapított formanyomtatvány szerint (337. számú utasítás 16. sz. melléklete) bankjegylefoglalási igazolást állít ki vizsgálatra 3 példányban, az egyik amelyet az ügyfélnek adnak ki.

- a gyűjtés során

A bankpénztáros által a gyűjtőzsákban azonosított kétes pénzt a kísérő kivonat, számla és nyugta elülső oldalán dokumentálják. A törvény a megkérdőjelezhető bankjegyek és érmék lefoglalásának alapja.

Mindenesetre kétes bankjegyek észlelése esetén a bank köteles:

• jóváírja az ügyfél folyószámláján a bevétel összegét, a hamis vagy megkérdőjelezhető bankjegyek nélkül. A kisebb összegű bevétel folyószámlán történő jóváírásának alapja az első esetben a bankjegyek kutatási célú lefoglalásáról szóló igazolás, a második esetben pedig egy kísérő nyilatkozat, amelynek elülső oldalán a hamis vagy kétes bankjegyekre utaló dokumentumot készítenek.
• 3 napon belül küldje el a lefoglalt kérdéses bankjegyeket ingyenes vizsgálatra az NBU illetékes területi vagy működési osztályának, amely a kézhezvételtől számított 5 napon belül következtetést ad ki a bankjegy állapotáról (hamis/eredeti).
• a kutatási eredmények NBU-tól való kézhezvételét követően a bank köteles tájékoztatni a vállalatot a kutatási eredményekről
• a vizsgálat által hitelesnek elismert fizetési bankjegyek összegét visszafizeti annak az ügyfélnek, akitől azokat átvették. A hamis bankjegyeket nem küldjük vissza.

Kártérítés

A pénztárgépben (hamis pénz lefoglalása következtében) fellépő hiányért felelős személyek azonosítása érdekében a vezető belső vizsgálat lefolytatására bizottságot jelöl ki. A bizottság következtetése és az általa tett javaslatok alapján a vezető dönt a hiány leírásáról a vétkes anyagilag felelős személyek terhére vagy a vállalkozás tevékenységének eredményének terhére, ha a tettesek nem. azonosították.

A nemfizetés (hamisított) váltók és érmék pénztárnál való megjelenéséért a pénztáros a felelősség, akivel a teljes anyagi felelősségvállalásról szóló megállapodás megkötése kötelező. Ebben az esetben véleményünk szerint az a pénztáros lesz a hibás, aki a bankjegyek valódiságának megállapítására technikailag képes volt, ezt nem tette meg. Ezért azt javasoljuk, hogy védje magát a hamis bankjegyek elfogadásától technológiánk segítségével.

A műveletek algoritmusa hamis bankjegyek észlelésekor:

Fizetéskor gondosan számolja meg a készpénzt, és ne habozzon ellenőrizni a pénzt speciális gépekkel anélkül, hogy elhagyná a számlák beérkezésének helyét. Ha hamis bankjegyet fedez fel, haladéktalanul lépjen kapcsolatba a bűnüldöző szervekkel.

Ha be szeretne jelenteni a belügyi szerveknek egy kétes bankjegy eladásáról, használja az Ön számára elérhető bármely módszert:

Telefonon keresztül;

a „pánik gomb” megnyomásával;

Saját biztonsági szolgálat, közeli személyzet használata stb.

De a legfontosabb dolog az, hogy ne próbálj meg eladni egy hamisítványt, amely hozzád kerül. A pénz visszaadásának vágya az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének „Hamis pénz vagy értékpapír gyártása vagy értékesítése” ugyanazon 186. cikke értelmében büntetőjogi büntetést vonhat maga után, amely kettőtől hat évig terjedő szabadságvesztést ír elő.

Ügyeljen a következő jelekre, amelyeket a hamisítók nem hamisítanak:

Olyan technológiai védelmi eszközök, mint a címlet lézeres „mikroperforálása” széles szelvénymezőn (teljesen egyenletes, párhuzamos mikrolyuksorokkal, tapinthatóan), „kipp effektus” RR» a bankjegy előlapjának alján látható mikroszövegeket a hamisítók nem tudják reprodukálni. A bankjegyek valódiságának meghatározásának hatékony módja a folyamatos típusú ultraibolya vagy infravörös sugárzású eszközök használata. A Bank of Russia bankjegyeinek dizájnjáról és az eredetiség jeleiről bővebb információ az „Ismerd meg a pénzed” részben található.

A szervezetek alkalmazottainak még néhány magatartási szabályra kell emlékezniük a hamis bankjegy észlelésekor:

1. Ha van bármilyen berendezés a bankjegyek valódiságának megállapítására, ellenőrizze újra a számlát;

2. Ne adja át a számlát az eladónak, jelentse az esetet a rendőrségen;

3. Magyarázza el a számlát kiállító állampolgárnak, hogy Ön szerint hamisításra utaló jelek vannak, és meg kell várni a rendőrséget;

4. Próbáljon emlékezni a pénzjegyet átadó személy jeleire;

5. Ha a hamisítványt átadó személy eltűnt, emlékezzen mozgásának irányára, az esetleges szállítási és egyéb bűnsegédekre, és ezt azonnal jelentse a rendőrségen;

Mielőtt a rendőrség megérkezik, tegye félre azt a pénzjegyet, amely kétségeket ébreszt. Lehetőség szerint korlátozni kell más személyek hozzáférését a „gyanús” bankjegyhez, mert Lehetnek rajta ujjlenyomatok, köztük a forgalmazóké is. Ügyeljen a bankjegy biztonságára, és próbálja meg a lehető legkevesebbet megérinteni a kezével. Mentse el a CCTV felvételeket (ha elérhető).

Figyelem a biztonsági magáncégek dolgozóinak: ha az üzlet dolgozóitól tájékoztatást kap egy vendég (vendég) hamis bankjegyek értékesítésére (cseréjére) tett kísérletéről, azonnal meg kell nyomnia a pánikgombot (más módon értesítenie kell a biztonsági magáncég vezetőségét). a történtekről), hívja a rendőrséget, és tegyen meg minden intézkedést a gyanúsított (gyanúsítottak) őrizetbe vétele érdekében, mielőtt a rendfenntartók megérkeznek.

UTASÍTÁS

„A polgárok intézkedéseiről a hamis bankjegyek azonosítása során”

1. Hogyan lehet felismerni a hamis pénzt?
A hamisítvány azonosításának legegyszerűbb módja, ha egy valódi jegyet teszel mellé, és alaposan összehasonlítod őket.
Először meg kell győződnie arról, hogy van-e vízjel (a bankjegycímlet és egy speciális kép formájában). Csak fényben látható, más szögből ne legyen látható. Ebben az esetben a kuponmezőnek tisztának kell maradnia, idegen képek nélkül. A vízjel többtónusú, és meghatározott képpel rendelkezik.
A tintasugaras hamisítvány könnyen észlelhető, ha közönséges vizet csepegtet rá - a festék azonnal „elterül”. Ezenkívül a festék leeshet, különösen a bankjegy hajtásairól. És még valami: a tintasugaras nyomtató nem képes finom vonalakat visszaadni (mint például a dollár „elnökök” gallérján), ezek homályosak és hátteret hoznak létre.
Ügyelni kell a fémes szálra, a mikroperforációra és a változó színre. A két milliméter széles szál csak módosított bankjegyeken található. A számla hátoldalán öt fényes területen jelenik meg, és fény hatására tömör csíkká egyesül. A mikroperforáció a fényben fényes pontoknak tűnő mikrolyukakkal készült bankjegy számának felel meg. A mikrolyukak helyén lévő papírnak nem szabad érdes tapintásúnak lennie.
Meg kell nézni a speciális festéket is, amely a beesési szögtől függően változtatja a színét. A módosított ezredik bankjegyen ezzel a festékkel Jaroszlavl város címere van nyomva (bíborról aranyzöldre változik). A többit ilyen festékkel nyomtatták az Orosz Bank jelképének.
Ügyeljen a moire mintára, az úgynevezett szivárványra. Ha ferde szögből nézi a módosított bankjegyek elejét, váltakozó színű csíkok láthatók.
Megnézheti a kipp-effektust is (a PP betűk a bankjegy előlapjának alján). Látható, ha a számlát a tenyerére helyezi a talajjal párhuzamosan és hosszában magától.
Az új típusú hamis bankjegyeken a biztonsági elemek készlete szinte teljes egészében reprodukálódik, ezért össze kell hasonlítani a bankjegy sorozatszámát a már átvett hamis bankjegyek számával (lásd 1. sz. melléklet), főszabály szerint ismétlődnek.
2. Ha fizetni akarnak Önnek, vagy hamis pénzzel fizettek. A HAMISÍTOTT VALUTÁK ELADÁSA SÚLYOS BŰNÖK
Azonnal értesítse a rendőrséget.
Ne feledje, és lehetőleg próbálja visszatartani a hamis pénzt eladni próbáló személyt, mielőtt a rendőrség megérkezik (azzal az ürüggyel, hogy a raktárból ki kell hozni a szükséges terméket, vagy nem áll rendelkezésre a szükséges számú váltólevél stb.), fényképezzen le róla.
Ha hamis bankjegyre bukkan, ne dobja ki, írja le a számla sorozatát és számát, vigye be a rendőrségre, és mondja el, hogyan került Önhöz.

Az orosz Belügyminisztérium Habarovszk Területi Ügyeleti Osztálya
38-10-10, 38-77-77,32-83-40, 38-72-68, 02.

Gazdaságbiztonsági Osztály
38-73-02; 38-70-46

Alkalmazás

Bankjegyek hamisítás nyomaival,
forgalomban a Habarovszki Terület területén

Címlet 5000 rubel:

AB 1840821 AYA 7273336 bk 2112*** bx 2742*** vi 7749***

vi 8749*** vya 4756*** vch 7749*** vya 7549*** ek 2744***

1000 rubel címlet:

BK 87121** BS 8508659 GS 45621** EA 37725** IP 62395** NG 3132711

BK 57262** BL 24684** GS 4525147 ZE 7634*** KS 50395** LP 61395**

BK 57982** VT 31669** GS 54692** ZK 31174** KS 61395** LP 60395**

BK 8712*** GT 3763842 GS 45691** ZYA 34541** OI 5617366 NI 84196**

BK 57132** GT 37268** GN 9806215 IN 70395** OM 9105556 EB 292****

aM 24***** bN 37378** OP 91375** TL 57***** he 3466*** mya 8057***

TP 2137*** tN 5737*** am 5771*** oN 3702*** kg 3101*** bz 2915***

TP 72***** IP 2498*** TM 1399*** bN 3702*** bP 3949*** opP 91*****

MP 7218*** AL 7028*** AL 9737*** AL 2420*** AL 1225*** UM 3437***

lM 7218*** lM 3222***

Címlet 500 rubel:

AH 768982 AE 9787908 ZG 5240517 OS 7758516 SKh 0212144 YaM 1489299
AB 9806215 BP 8021607 ZA 2829607 OK 1600638 Kb 0109020 GE 2575659
OH 1611269 OH 8094631 PS 5800423 AB 9326171 EL 6777672 OL 3097745
YaA 6682258 mV 3067741 Yae 4024075

Címlet 100 rubel:

AB 8716538 BZ 29162** GF 2533641 GS 5416161 EC 4378746 Kb 309211*
AE 5980995 VV 3815601 GN 954**** GK 0153090 ZP 2873353 KG 9568883
AH 4301463 Bb 8016395 GS 4517141 EO 2195439 Kb 3640612 OE 5615772
ББ 6183835 SP 9009703 BP 7177080 Сь 4200399 МХ 9626950

Címlet 50 rubel:

YAS 0932698 LUB 5424441 YAI 6475101 PYA 3947235 YAN 7702477 VE 8214224
EH 8750250 TN 8522504 EO 7890749 PI 8971389 PYA 3947235 LZ 8300048
XB 4892719 GE 2619928 bt 4132766 b 3793175

A vastagon szedett sorozatszámok a Habarovszki Területen forgalomban lévő új, jó minőségű hamis bankjegyek száma.
A bankjegy számában lévő csillag tetszőleges szám (lM 3222***)

Szia Irina!

Ha megkérdőjelezhető bankjegyet találnak, a banki alkalmazottnak vizsgálatra kell küldenie, és fel kell írnia:
- járjon el a szállítólap és a csomag szállítólevél elülső oldalán;
- emlékparancs két példányban. A banki dolgozóknak a számlával együtt egy példányt át kell adniuk a cégnek. Ez az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben történő készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályzat 10.3. pontjából következik (az Orosz Föderáció Központi Bankja által 2002. október 9-én jóváhagyott 199-P. sz.).
- a megkérdőjelezhető bankjegyek vizsgálatára történő átvételi igazolást két példányban.

Ezután a bank elküldi a gyanús számlát vizsgálatra az Orosz Bank készpénzelszámolási központjába. Ha utólag bebizonyosodik, hogy a bankjegy hamis, a vállalatnak vizsgálati tanúsítványt kell kapnia (az Orosz Föderáció Központi Bankja által 2002. október 9-én jóváhagyott szabályzat 10.12. pontja, 199-P), magát a váltót azonban nem. !!! A hamisnak elismert és ezt megerősítő vizsgálaton átesett bankjegy elvileg nem „visszatérhet” sehova, ahogy a bűncselekmény fegyverét sem adják át a bűnöző hozzátartozóinak... A bank köteles átadni a belügyi területi osztály.

Jegyzet: Ha a banki alkalmazott a számlát a kezébe véve, hamisítványra gyanakodva mégis visszaadja az ügyfélnek, nem akar ily módon belekeveredni a papírbürokráciába, akkor visszaélést követ el, ha elkapják , megbüntethetik.

A beérkezett beszámoló alapján a cég a számviteli hiányosságot tükrözi. De a hiányt a hamis számlát elfogadó munkavállaló terhére csak akkor lehet leírni, ha bebizonyosodik, hogy az ő hibájából került a cégbe. Ehhez írásos magyarázatot kell kérnie a pénztárostól. Végül is a hamis számla megjelenésének oka a bankjegyek ellenőrzésére szolgáló berendezés hiánya vagy hibás működése lehet. Ha a tetteseket nem azonosítják, akkor a hiányt a vezető döntése alapján a társaság saját tőkéjének terhére írják le.

A huzalozás a következő lesz:

Terhelés 94 Jóváírás 57

A hiány tükröződik.

Hadd emlékeztessük ismét! A hiány leírása előtt a munkavállalótól írásos magyarázatot kell kérni (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 247. cikke). Ha egy alkalmazott hibájából hamis számla érkezett a céghez (például nem ellenőrizte valutadetektoron), akkor a hiányt neki tulajdonítják:

Terhelés 73 Jóváírás 94

A hiányt behajtásra utalják;

70. terhelés (50) 73. jóváírás

A hiányt pótolták

és ha a munkavállaló nem hibás - saját költségén:

Terhelés 91-2 Jóváírás 94

A hiányt a szervezet saját forrásai terhére írták le

De az adótörvény 270. cikkének 49. bekezdése és 265. cikkének (2) bekezdése miatt nem lehet figyelembe venni a költségeknél a jövedelemadó kiszámításakor. Ok - az ilyen költségek nem felelnek meg az adótörvény 252. cikkében foglalt követelményeknek. Az elkövetők hiányában anyagi javak hiánya formájában jelentkező költségek, valamint a lopásból eredő veszteségek, amelyek elkövetőit nem azonosították, a kódex lehetővé teszi a nem működési költségek részeként történő figyelembevételét. De csak akkor, ha az elkövetők távollétét erre felhatalmazott hatóság dokumentálja.

A posztok így lesznek:

Terhelés 57 Jóváírás 50

A bankba befizetett készpénz (a teljes befizetésre);

Terhelés 51 Jóváírás 57

A pénz jóváírásra került a folyószámlán (levonva a hamis számla névértékét).