A falta de atividade não exime o empresário individual da obrigação de pagar prêmios de seguro. É necessário pagar impostos e o que aconteceria se, após a abertura, o empresário individual não realizasse negócios e não obtivesse lucro O empresário individual não opera

O empresário individual não realiza negócios em vários momentos ou não tem rendimentos, devendo ou não pagar nessas situações ao Fundo de Pensões.

Um empresário individual (PI) deve pagar prêmios de seguro ao Fundo de Pensões da Federação Russa, independentemente de suas atividades ou falta de renda (com exceção de um empresário individual estar em licença maternidade, servindo nas forças armadas ou cuidando de uma pessoa que completou 80 anos). A legislação da Federação Russa atualmente não contém disposições que definam períodos para isenção de empreendedores individuais do pagamento de prêmios de seguro. Isto deve-se ao facto de a atividade empresarial ser desenvolvida por indivíduos por sua própria vontade e critério e estar associada a um certo risco (por exemplo, não receber rendimentos).

De acordo com o disposto na Lei Federal nº 167-FZ, os empreendedores individuais são seguradores de pensões obrigatórias e pagam contribuições de seguro ao Fundo de Pensões com base no custo do ano segurado, apesar da falta de atividade ou rendimento. O procedimento de pagamento de prêmios de seguros é determinado pela Lei Federal nº 212-FZ (ver Prêmios de seguros para empreendedores individuais (empreendedor individual) em 2012).

O SAC adere a um ponto de vista semelhante (ver parágrafo 4 da Carta Informativa do Presidium do SAC de 11 de agosto de 2004 nº 79).

Mas, ao mesmo tempo, surgem outros casos especiais relacionados com a implementação das atividades dos empresários individuais. Vamos dar uma olhada em alguns deles.

O empresário individual trabalha com contrato de trabalho (as atividades do empresário individual estão suspensas), é necessário pagar contribuições para o Fundo de Pensões?

As contribuições são devidas ao Fundo de Pensões, apesar de o empregador pagar as contribuições. Posição semelhante é aderida pela FAS do Distrito do Volga (ver resolução de 02.08.2011 no processo nº A72-9468/2010).

Um empresário individual esteve no estrangeiro por um longo período (mais de 6 meses). As contribuições para o seguro são devidas ao Fundo de Pensões?

Sim, apesar de estar no exterior, as contribuições deverão ser pagas.

O empresário individual está em licença parental. As contribuições para o seguro são devidas ao Fundo de Pensões?

Esta situação não requer uma resposta clara.

Por um lado, a legislação (Lei Federal nº 212-FZ) não contém a possibilidade de isenção (suspensão da obrigação) do pagamento de prêmios de seguros enquanto o empresário individual estiver em licença parental.

Por outro lado, o Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social da Rússia, em sua carta datada de 22 de março de 2011 nº 19-5/10/2-2767, observa que, apesar da ausência de regras que permitam a isenção de um empresário individual desde o pagamento de contribuições durante a licença parental até atingir a idade de um ano e meio, não são pagas contribuições de seguro para o Fundo de Pensões durante este período. Além disso, os tribunais também concordam com esta posição. Isso é confirmado, por exemplo, pela resolução do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito do Volga de 11/04/2012 no processo nº A65-20889/2011 (cláusula 3 da carta informativa do Presidium do Supremo Tribunal Arbitral datada 11/04/2006 nº 107).

Um empresário individual é chamado para servir nas forças armadas da Federação Russa. Deve pagar contribuições ao Fundo de Pensões?

- Não , Não devem ser pagas contribuições de seguro para o Fundo de Pensões durante o período em que o empresário individual estiver no serviço militar. O tempo de serviço pode ser comprovado por certificado de unidade militar.

O empresário individual cuida de uma pessoa que já completou 80 anos e não exerce nenhuma atividade, é necessário pagar contribuições de seguro ao Fundo de Pensões?

A prática judicial e arbitral nesta matéria está do lado dos empresários individuais, o que é confirmado, por exemplo, pela decisão do Supremo Tribunal Arbitral de 03/06/2011 nº VAS-7053/11 no processo nº A14-6982 /2010-214/5.

A principal coisa que vale a pena lembrar como empresário individual é que se a atividade não for exercida pelos seguintes motivos - o empresário individual está em licença maternidade, servindo nas forças armadas ou enquanto cuida de uma pessoa que completou 80 anos - é necessário notificar por escrito as autoridades do Fundo de Pensões, juntando documentos comprovativos da ausência de actividade.

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10 minutos para ler. Visualizações 118 Publicado em 27/05/2018

Para organizar o seu próprio negócio, o empresário deve registar-se no serviço fiscal e escolher um regime de pagamento de impostos. A partir deste momento, o empresário fica obrigado a efetuar o pagamento dos impostos de acordo com o regime escolhido. Porém, há momentos em que os gestores das empresas se deparam com a necessidade de parar a empresa por um determinado período de tempo. Nesse caso, a empresa não gera receitas, o que levanta a questão de como pagar os impostos. A seguir propomos conversar sobre se é necessário pagar imposto caso um empresário individual não opere.

Um empresário individual não é uma pessoa jurídica, mas uma pessoa física comum, mas com o direito de exercer atividades empresariais

Procedimento para pagamento de impostos durante a suspensão temporária das atividades de uma empresa

É necessário efetuar o pagamento de impostos quando as atividades do empresário individual estão temporariamente congeladas? A resposta a esta questão está intimamente relacionada com o regime de tributação escolhido. Refira-se separadamente que alguns regimes implicam o pagamento obrigatório de impostos mesmo nas situações em que o empresário individual não tem rendimentos. O mesmo vale para as demonstrações financeiras, que são repassadas aos representantes da Receita Federal.

Existem vários fatores que desempenham um papel importante na questão de saber se você precisa pagar impostos. Um desses fatores é o motivo da suspensão das atividades da empresa. Além disso, também deve ser levado em consideração o período durante o qual os trabalhos da empresa ficarão congelados. Em algumas situações, um empresário pode recusar legalmente o pagamento de impostos. A seguir propomos considerar os pagamentos obrigatórios e vários regimes tributários.

Fundo de pensão

Os pagamentos ao Fundo de Pensões da Federação Russa são obrigatórios para cada empresa registrada como empresário individual. De referir separadamente que este imposto é devido mesmo que a empresa não disponha de pessoal. Popularmente, esse tipo de pagamento de imposto é chamado de “pagamento para si”. A legislação em vigor estabelece uma taxa fixa de pagamento ao Fundo de Pensões. De referir ainda que a taxa é indexada anualmente. O primeiro pagamento é transferido para o Fundo de Pensões no momento do registo do empresário individual. O pagamento final é feito na fase de fechamento da empresa.

Conforme mencionado acima, o valor do pagamento é estabelecido por lei. O valor do pagamento independe de critérios como escolha do ramo de atuação da empresa ou falta de receitas. Isso significa que se o empresário individual estiver temporariamente congelado, o empresário precisará transferir mensalmente uma determinada quantia para o Fundo de Pensões.

Todo empresário deve saber que o valor da contribuição para o Fundo de Pensões está intimamente relacionado com o nível de lucro da empresa no ano de referência. O valor do pagamento é determinado com base no salário mínimo. Em dois mil e dezessete, o valor da contribuição previdenciária era de 7.500 rublos.

É importante notar que a contribuição para o Fundo de Pensões é de vinte e seis por cento do salário mínimo anual.

Quando o valor da renda recebida por um empresário durante o ano de referência é de 300.000 rublos, o valor do pagamento é de 23.400 rublos. Na situação em que o valor dos rendimentos ultrapasse o valor acima, é acrescentada uma percentagem adicional ao valor total. De acordo com as regras estabelecidas, o empresário deve transferir o pagamento principal até 31 de dezembro do ano de referência e o pagamento adicional até 1 de abril do ano seguinte ao ano de referência.

É importante atentar para o fato de que é quase impossível evitar as contribuições para o Fundo de Pensões. No entanto, existem várias situações em que um empresário pode obter isenção temporária do pagamento deste imposto:

1. Conclusão do serviço militar– para obter a possibilidade de isenção temporária de pagamentos ao Fundo de Pensões, será necessário apresentar uma série de documentos. Em primeiro lugar, você precisará de uma carteira de identidade militar contendo a marca apropriada, bem como de um certificado do cartório de registro e alistamento militar. A seguir, será necessário obter um extrato do serviço fiscal confirmando a ausência de atividade comercial no período especificado. O documento final é a carteira de trabalho do proprietário do empresário individual. Todos os documentos acima são apresentados a um representante do Fundo de Pensões.
2. Licença maternidade– de acordo com a legislação em vigor, não só a mãe, mas também o pai da criança pode gozar licença para cuidar do recém-nascido. Se o empresário tiver vários filhos com idade inferior a um ano e meio, a duração das férias é prorrogada até que o filho mais novo complete dezoito meses. A certidão de nascimento da criança, as certidões recebidas do Fundo de Proteção Social ou as certidões do departamento de habitação podem ser utilizadas como documentos comprovativos. Além disso, será necessário fornecer ao Fundo de Pensões um extrato da repartição de finanças, que comprove o congelamento do empresário individual por um determinado período de tempo.
3. Atendimento a pensionistas (acima de 80 anos) e pessoas com deficiência. Para poder suspender temporariamente os pagamentos ao Fundo de Pensões, o empresário deverá apresentar um atestado de invalidez da pessoa que será cuidada. O pacote padrão de documentos inclui uma declaração de imposto de renda, bem como um extrato do departamento de habitação sobre os familiares.

É importante ressaltar que existem diversas outras formas legais de deixar de pagar o imposto em questão. Esse direito é concedido aos cônjuges de militares localizados em regiões onde não há oportunidades de emprego. Direito semelhante também é concedido aos cônjuges de diplomatas que residam temporariamente no estrangeiro.

Fundo de seguro de saúde obrigatório

O empresário individual não opera, que impostos deve pagar? De acordo com as regras estabelecidas, cada pessoa registada como empresário individual é obrigada a transferir dinheiro para o Fundo de Seguro Médico Obrigatório. De referir ainda que o indexante destes pagamentos muda anualmente, estando o valor da própria contribuição interligado ao salário mínimo. Em dois mil e dezassete, a contribuição para esta instituição era de 5,1 por cento. Disto podemos concluir que o empresário individual precisa transferir para esta organização uma quantia igual a 4.590 rublos.

É importante atentar para o fato de que, de acordo com as regras em vigor, o empresário tem a oportunidade de transferir tanto o pagamento integral quanto de dividir esse valor por vários meses. Você só pode evitar esses pagamentos nas situações listadas acima.

Regime fiscal padrão

O regime OSNO (Sistema Geral de Tributação) inclui o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (NDFL) e o imposto sobre o valor acrescentado (IVA). É importante atentar para o facto de que neste regime o empresário não necessita de efetuar pagamentos durante a suspensão das atividades do empresário individual. Este fato é bastante simples de explicar. O imposto sobre valor agregado é devido na venda de produtos manufaturados ou na prestação de serviços. Quando uma empresa é congelada, o empresário não vende os seus produtos, o que lhe permite deixar temporariamente de pagar o IVA.

A falta de atividade do empresário individual também é um dos motivos para a recusa do pagamento do imposto de renda pessoa física, uma vez que a empresa não possui rubrica de receita.

Para obter fundamentos legais para a eliminação de obrigações fiscais, será necessário preencher um formulário de declaração simplificada. Este documento é elaborado apenas uma vez durante o período de reporte e contém todos os pagamentos de impostos que cumprem o regime geral. De referir que antes da introdução das novas regras, o empresário era obrigado a preencher zero declarações para cada pagamento separadamente.

Regime simplificado de pagamento de impostos

O atual programa legislativo permite que os empresários individuais escolham um dos vários regimes especiais de pagamento de impostos. Entre eles, merece destaque o regime de tributação simplificado (STS). Ao optar por este sistema, o comerciante exime-se das obrigações associadas ao pagamento de impostos sobre a propriedade, o rendimento pessoal e o valor acrescentado. Neste caso, o proprietário do empresário individual é obrigado a efetuar um pagamento único ao serviço fiscal. Existem dois tipos de bases tributárias. Na primeira opção, o imposto é baseado no valor da renda do empresário individual. Com o segundo método, o valor da base tributável é calculado com base na diferença entre a rubrica de receitas e despesas.

Se um empresário individual não tiver rendimentos, precisa de pagar impostos? Ao optar por este sistema, o empresário deverá preencher um formulário de declaração zero e submetê-lo a um representante fiscal. Este documento pode ser entregue pessoalmente ou por procuração oficial. Além disso, você pode enviar o formulário por correio registrado, anexando uma lista de documentos anexos. É permitida a transferência de documentos em meio eletrônico, certificados por selo digital eletrônico.

Imposto único sobre o rendimento imputado

A legislação em vigor apresenta uma lista de áreas de atividade que cumprem o regime UTII (imposto único sobre o rendimento imputado). É importante atentar para o fato de que a introdução deste sistema é realizada por órgãos de governo autônomo regionais. De referir ainda que, para mudar para este sistema, o empresário individual deve cumprir uma série de critérios rigorosos. Se o empresário optar pela “imputação”, então ao longo de todo o período da atividade do empresário individual é necessário efetuar os devidos pagamentos.

Dentre as vantagens desse sistema, destaca-se a ausência de pagamentos relativos à renda das pessoas físicas. Quando as atividades da empresa são suspensas, o empresário deve apresentar trimestralmente declaração zero ao serviço fiscal. Graças a esta etapa, é possível exonerar-se legalmente da obrigação de pagar impostos.

Contribuição predial

“O empreendedor individual está aberto, mas não tem atividade, quais impostos devo pagar?” Essa questão preocupa muitos empresários. Especialmente frequentemente esta questão é dedicada ao imposto sobre a propriedade. De acordo com as regras em vigor, estão sujeitos a tributação os seguintes tipos de bens:

• terra;
• objetos imobiliários;
• veículos.

Este imposto deve ser pago a partir do momento da compra do bem. É importante atentar para o fato de que mesmo que as atividades da empresa sejam suspensas, o empresário deverá efetuar os pagamentos previstos neste artigo.

O Serviço Fiscal avalia anualmente o imposto sobre os bens patrimoniais dos empresários individuais. Você pode obter isenção deste imposto escolhendo um dos regimes fiscais especiais. É importante ressaltar que o empresário ainda precisará pagar o imposto imobiliário, cujo valor é calculado com base no valor cadastral do bem. Deve-se dizer também que o procedimento e o valor dos pagamentos são estabelecidos pelos governos locais. O último dia para pagamento de impostos é 1º de dezembro do ano seguinte ao ano de referência.

A Receita Federal é responsável pelo cálculo dos impostos sobre transporte. É importante ressaltar que, neste caso, os empreendedores individuais não recebem tratamento preferencial. Isso significa que o empresário se compromete a pagar à Receita Federal um determinado valor, cujo valor independe do regime de tributação escolhido. De referir ainda que este imposto é pago mesmo no momento do congelamento da empresa. A data de cessão do passivo é a data de aquisição do ativo. O valor do imposto é baseado na potência do motor do veículo. O último dia para efetuar o pagamento em questão é 1º de outubro do ano seguinte ao ano de referência.

Os empreendedores individuais não têm isenção do pagamento do imposto predial. Estas obrigações são atribuídas ao empresário individual independentemente do facto de exercer atividades comerciais. Este facto explica-se pelo facto de o arrendamento de terrenos ser considerado um dos tipos de actividade. Anualmente, a Receita Federal envia notificações aos empresários indicando o valor dos pagamentos de impostos. A última data de pagamento é 1º de dezembro.

Conclusão

Neste artigo examinamos o procedimento de pagamento de impostos em caso de suspensão temporária da atividade empresarial. Resumindo tudo o que foi exposto, podemos concluir que é impossível evitar completamente o pagamento de impostos. Na fase de congelamento da empresa, o empresário deve analisar detalhadamente as perspectivas de desenvolvimento do seu próprio negócio. Em alguns casos, a liquidação de um empresário individual é a única forma de evitar custos adicionais.

Em contato com

Este artigo é destinado a quem está apenas tomando decisões sobre o envolvimento em atividades empreendedoras. Descreverá em termos gerais quando é melhor começar a trabalhar, o que é necessário para isso e quais dificuldades podem surgir.

Iniciar atividade De acordo com a legislação da Federação Russa, um empresário individual iniciante é obrigado a partir do momento do registro. Sem ele, você não poderá celebrar um contrato de arrendamento, contratar pessoas oficialmente ou trabalhar dentro da estrutura legal. Porém, na prática, muitas vezes há casos em que uma atividade já está em curso e devido a diversas circunstâncias surge a necessidade de registo. Isso deve ser feito imediatamente para evitar problemas com a lei.

Qual é o sistema tributário simplificado para empreendedores individuais?

Antes do registro, uma das questões importantes que o empresário deve decidir é a escolha do regime tributário.

Para entender o quadro geral, você precisa saber que existe:

• Sistema geral tributação, que é fornecida ao empresário por defeito no momento do pedido de registo. É menos popular que o próximo sistema.
• Sistema simplificado tributação – representa um determinado procedimento de pagamento de impostos e taxas. Projetado especificamente para apoiar pequenas e médias empresas. Vejamos isso com mais detalhes.

IMPORTANTE!

Para iniciantes IP simplificado possível sujeito às seguintes condições:

• O número de funcionários contratados não deve ultrapassar 100 pessoas. Ou seja, você deve assumir imediatamente quantos funcionários irão ajudá-lo ao iniciar as atividades de um empreendedor individual.
• Você também precisa calcular sua renda esperada. Não deve ultrapassar 60 milhões de rublos.
• O valor residual dos ativos fixos (sujeitos a depreciação) não deve exceder 100 milhões de rublos.

Se o empresário optou pelo regime de tributação simplificado, fica isento do pagamento de tais tipos de impostos (salvo algumas exceções), tais como:

• por valor agregado;
• na renda das pessoas físicas;
• na propriedade de pessoas físicas, que utilizará em suas atividades empresariais.

Ou seja, você terá que pagar apenas um imposto. Mas ninguém cancelou o pagamento das contribuições para o Fundo de Pensões e para o Fundo de Segurança Social, se houver empregados.

Lembre-se também de que se inicialmente você não solicitou o regime tributário simplificado durante o registro, por padrão você acabará no OSNO e poderá mudar para o tipo de tributação desejado somente a partir do próximo ano civil.

Para pagamento você pode escolher, a seu critério, os objetos de tributação:

1. Renda - e você pagará 6% sobre o valor da renda recebida.
2. Receitas menos despesas - são pagos 15% sobre a diferença entre receitas e despesas.

Para fazer uma escolha, você precisa adivinhar a porcentagem de suas receitas e despesas. Se os custos forem ultrapassar 60% da renda e você pode confirmá-los com documentos, então escolha o segundo tipo. As atividades não lucrativas também exigirão que você pague um imposto mínimo de 1% sobre os rendimentos recebidos. Se você não conseguir atender a todas essas condições, então a primeira é melhor.

Lembre-se de que os empreendedores individuais do regime tributário simplificado não estão autorizados a exercer todos os tipos de atividades. A lista completa pode ser encontrada no Código Tributário, mas hoje notamos que, por exemplo, se você produz bens sujeitos a impostos especiais de consumo (álcool, tabaco, gasolina) ou os vende, a versão simplificada não é para você.

Não se esqueça de enviar os relatórios exigidos. Você deve fazer isso até 30 de abril do ano seguinte. O preenchimento da declaração não será difícil, desde que você tenha um formulário atualizado. E lembre-se que mesmo que você não exerça atividades ou receba rendimento zero, ou esteja em isenção fiscal como empresário individual recém-inaugurado, é obrigatória a apresentação de relatórios.

Quando pagar impostos pela primeira vez após abrir um empreendedor individual, condições e datas de pagamento

A questão de quando um empresário individual deve começar a pagar impostos é relevante e não menos importante. Os prazos de pagamento dependem do regime tributário que você escolheu.

1. Sistema tributário simplificado.

Período tributável - ano civil. O pagamento antecipado com base nos resultados do trimestre de referência é fornecido até o dia 25. O imposto único em si é calculado no final do ano (considerando todos os adiantamentos) e pago antes de 30 de abril. É impossível não pagar adiantamentos trimestrais, caso contrário serão cobradas multas.

Os valores são calculados com base nos rendimentos que você efetivamente recebeu. Se nenhuma atividade foi realizada, você apresenta declaração zero e não paga impostos.

1. Imposto único sobre o rendimento imputado - este imposto incide sobre o rendimento estimado e é pago trimestralmente até ao dia 25.

No entanto, de acordo com o Código Tributário, os contribuintes deste tipo de imposto são registados e dele retirados no prazo de 5 dias a contar do início e do fim da atividade. Ou seja, acredita-se que se você não exerce atividades ou não recebe renda, cancele o registro e pronto. Mudar zero relatórios sobre UTII não fornecido.

1. Sistema de tributação de patentes - neste caso, o imposto refere-se ao valor pago por uma patente.
2. Imposto agrícola unificado - neste caso, também é concedido um adiantamento, que é efetuado no prazo máximo de 25 dias após o período de reporte. O prazo anual do imposto é 31 de março.

Pagar prêmios de seguroé necessário começar a partir do momento da aquisição do estatuto de empresário individual, ou seja, inclusão no Cadastro Único Estadual de Empreendedores Individuais. A cessação da actividade constitui uma excepção ao registo acima referido. Os prêmios de seguro começam a ser calculados a partir do dia seguinte ao da inscrição (neste caso, a data da inscrição não é considerada).

Contribuições para pensões e seguros de saúde são realizadas em qualquer caso, independentemente de qualquer atividade comercial ser realizada e do modo em que você se encontra. O pagamento ao Fundo de Segurança Social só é feito se houver empregados.

O que um empresário individual pode precisar para começar: conta corrente, carimbo, caixa registradora, etc.

O que um empreendedor iniciante precisa:

1. Registre-se no Serviço de Impostos do Estado.
2. Dependendo do tipo de atividade escolhida, notificar as autoridades competentes. Por exemplo, você deve notificar Rospotrebnadzor sobre o início das atividades de um empresário individual se fornecer:

• serviços de hotelaria;
• serviços domésticos;
• serviços de catering;
• comércio varejista ou atacadista;
• produção de vestuário, vestuário, artigos de couro, etc.

A lista completa está especificada na Resolução nº 584.

1. Se for necessária uma licença ou autorização especial para realizar uma atividade, emita-a em conformidade.

Um empresário individual para iniciantes também deve saber o que pode precisar para trabalhar (esta disposição é consultiva ou para casos individuais):

• Conta corrente – aberta por um empresário conforme necessário para pagamentos que não sejam em dinheiro a clientes. Isto é um direito, não uma obrigação. Não há necessidade de notificar a Receita Federal.
• Impressão – sua presença também não é necessária. Mas se um empresário pensa que a presença de um selo lhe confere respeitabilidade e protege ainda mais seus documentos, ele poderá produzi-lo sem problemas.
• A situação é um pouco diferente com os equipamentos de caixa registradora. De acordo com a legislação russa, os empresários individuais que efetuam pagamentos em dinheiro ou cartões bancários são obrigados a utilizá-lo. No entanto, neste caso há exceções. Por exemplo, se um empresário individual presta serviços à população através do sistema tributário simplificado, ele pode não ter um dispositivo, mas deve emitir ao comprador um formulário de relatório rigoroso.

Que dificuldades podem existir no trabalho de um empresário individual?

Além das disposições acima, onde começar um negócio Para um empreendedor individual iniciante, você precisa se lembrar das dificuldades que podem surgir:

1. O pagamento de impostos e taxas deve ser feito dentro do prazo.
2. É necessário manter registros contábeis e fornecer relatórios dentro de prazos claramente estabelecidos.
3. A condução de qualquer atividade empresarial exige esforço, tempo, trabalho e recursos financeiros.

Em todos os casos acima, o empresário deve lembrar que é responsável pelos seus erros com todos os seus bens, que podem ser cobrados nos termos da lei.

Olá, queridos leitores! Há muito tempo que me pedem para escrever este artigo e hoje o preparei junto com advogados. Hoje falaremos sobre a condução legal da atividade empreendedora sem registro como empresário individual ou LLC. Mais precisamente, sobre como receber renda legalmente sem se registrar como empresário individual ou LLC.

Vale dizer desde já que, segundo as normas da legislação civil, a atividade empresarial é uma atividade independente, cujo objetivo principal é sempre o recebimento sistemático de lucros. E neste caso, ou legal. pessoa (LLC) é obrigatória.

Mas existem outras maneiras pelas quais um indivíduo (você) pode lucrar com outra pessoa (ou com uma organização). Para fazer isso, não é necessário se tornar um empresário individual ou abrir uma LLC. Sem registrar uma atividade empresarial, um indivíduo pode realizar transações ordinárias pagas - ao passo que, para reconhecer um indivíduo como empresário individual, ele deve exercer atividades de natureza especial (de acordo com a carta do Ministério das Finanças de 22 de setembro, 2006 N 03-05-01-03/125) . Então, aqui estão algumas maneiras de concluir transações sem se registrar como empresário individual ou LLC.

Trabalhar sob contrato

Método um – um indivíduo pode concluir. Por exemplo, um indivíduo (você), mediante acordo com o cliente, realiza determinado trabalho e o entrega. O cliente aceita o resultado final e paga por ele. A questão do pagamento de impostos sob este acordo é muito mais complicada - há certas nuances aqui.

No caso em que o cliente seja uma pessoa jurídica e o contratante (você) seja uma pessoa física que não seja um empresário individual, ao pagar uma remuneração a uma pessoa pelo trabalho executado, o cliente (organização) deve calcular, reter e transferir renda pessoal imposto a uma alíquota de 13%.

Além disso, quando um contrato é celebrado entre uma organização cliente e um indivíduo, vale a pena considerar o fato de que alguns outros pagamentos devem ser feitos:

• Pagamentos por tipos de casos de segurança social (inclui acidentes de trabalho e casos de doenças profissionais). O pagamento de tais pagamentos só é possível mediante a celebração de um contrato (e somente se nele estiverem especificados).
• Pagamentos ao Fundo de Pensões e ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório.

Se um contrato for celebrado entre pessoas físicas, você (o contratante) deverá pagar o imposto de renda pessoal. Para fazer isso, você precisa preencher e enviar à repartição de finanças.

Contrato de serviços pagos

O segundo método - um indivíduo pode celebrar um contrato. O cidadão pode realizar qualquer serviço (consultivo, médico, jurídico ou outro), devendo o cliente pagar posteriormente por esse serviço.

A diferença entre um contrato de trabalho e um contrato de serviço pago é que o resultado do primeiro é algo tangível (trabalhos de construção ou reparo, fabricação de algo), e os serviços sob um contrato de serviço pago incluem o seguinte: treinamento, tutoria, consultoria e serviços de informação, serviços de comunicação, serviços médicos, veterinários, creche (babá), serviços de auditoria, serviços turísticos e outros.

O pagamento de impostos ao abrigo de um contrato de prestação de serviços pagos é semelhante ao contrato anterior - pagamento do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares sobre a remuneração na forma geral. Em geral, os pagamentos são feitos ao Fundo de Pensões e ao Fundo de Seguro Médico Obrigatório. E condições semelhantes para deduções independentes.

Contrato de agência

Método três – um indivíduo (você) pode concluir . O agente, em nome do cliente (principal), está envolvido na implementação de determinadas ações legais e outras, e recebe uma remuneração adequada pelas ações realizadas.

Um contrato de agência é celebrado, por exemplo, quando é necessário vender um produto, ao mesmo tempo que é necessário analisar o mercado, realizar uma campanha publicitária e assim por diante. Este acordo é mais conveniente em relação ao contrato de agência ou contrato de comissão (que consideraremos a seguir), pois elimina a necessidade de celebração de acordos adicionais.

As nuances da celebração de um contrato de agência com um indivíduo:

• Tal acordo envolve a conclusão não de uma transação, mas, via de regra, de uma série de transações. O agente os compromete por um determinado período de tempo.
• O agente pode atuar sob este acordo dentro de um território.
• Tal acordo pode prever a recusa do agente em celebrar outros acordos semelhantes.
• Um agente pode transferir as suas responsabilidades para outra pessoa (celebrar um chamado acordo de subagência).

Contrato de agência e contrato de comissão

Outra forma de ganhar dinheiro para um indivíduo pode ser um tipo de contrato de agência - acordo de comissão ou acordo de comissão. Você pode se familiarizar com ele com mais detalhes e baixá-lo. O comissário conclui transações com terceiros, e o cliente do serviço (principal) paga por isso um pagamento em dinheiro ao comissário (executor). Este tipo de contrato é análogo a um contrato de agência. Muitas vezes, esse tipo de contrato é utilizado para concluir transações de compra e venda.

Acordos do mesmo tipo incluem . A utilização deste acordo é possível nos casos em que a participação pessoal do mandante seja impossível, por exemplo, por motivo de doença, viagem de negócios, falta de conhecimentos especiais, etc.

Tal acordo é celebrado para a prestação de assistência jurídica, representação em tribunal, autoridades aduaneiras, autoridades Rosreestr (registo de direitos imobiliários) e outros órgãos governamentais, bem como na celebração de transações em nome de outra pessoa. Este tipo de contrato é acompanhado da emissão de procuração ao fiador.

Ao contrário de um contrato de agência, um contrato de mandato tem um prazo curto, o período para a execução das ações judiciais confiadas. Para que esta transação seja concluída com sucesso, o contrato deve ser executado corretamente. Para evitar mal-entendidos, é necessário concordar com todos os pontos do contrato. O acordo é redigido em duas vias. A transferência de fundos ao abrigo deste acordo pode ser acompanhada de um recibo.

Você pode atuar sob este contrato como corretor de imóveis, advogado ou outra pessoa realizando quaisquer transações em nome de seu cliente.

Como você deve aceitar receitas sob um acordo entre duas pessoas?

Se os serviços não forem licenciados, o método a seguir poderá ser usado. Sua essência é que um indivíduo esteja empenhado na celebração independente de um contrato e na prestação pessoal de serviços (trabalho). Após receber o pagamento pelo serviço prestado (trabalho executado), é emitido ao indivíduo o recibo correspondente (certificando que recebeu o dinheiro).

Se você usar esse método, vale a pena considerar uma série de nuances:

• Para que seja implementado com sucesso, é necessária a redação correta do próprio contrato. Em qualquer tipo de contrato, todas as condições devem ser claramente indicadas.
• Você pode receber dinheiro somente depois que o cliente assinar duas cópias do contrato. Um deles deve ser mantido com você. O cliente também deve levar um recibo indicando que o dinheiro foi recebido. O recibo também deve ser em duas vias - por precaução.

Para vender mercadorias

Se você está envolvido na venda de mercadorias, um contrato de agência e um contrato de comissão também podem ser adequados para você. Você também pode celebrar um contrato de compra e venda. Mas, neste caso, também será necessário fornecer documentos da mercadoria do fabricante para confirmar sua conformidade e uma fatura se houver várias mercadorias.

Após a conclusão da transação, você também paga 13% de imposto de renda pessoal. Nesse caso, isso não é lucrativo, pois nem todas as mercadorias têm um markup grande e pagar 13% do valor da transação é muito. É mais fácil pagar! Portanto, neste caso, é preferível registar-se como empresário individual se a atividade for contínua e houver rendimentos. Além disso, ao vender produtos baratos no varejo, você não fará um acordo com cada comprador, isso é estúpido. Basicamente, o contrato de compra e venda é utilizado para remessas no atacado, para venda de equipamentos, automóveis, imóveis, terrenos e outros objetos caros.

Alguns comerciantes privados trabalham sem registro e não pagam impostos, mas isso antes da primeira reclamação de um cliente ou concorrente.

Conclusão

Assim, se as operações compensadas realizadas por um cidadão não tiverem caráter sistemático de geração de lucro, poderá utilizar os tipos de contratos acima. Caso contrário, se você decidir colocar suas atividades em operação, então, para evitar isso, deverá se registrar como empresário individual ou pessoa jurídica.

E agora em termos simples

Em geral, se você deseja prestar algum serviço, pode celebrar contratos com clientes, dos quais falamos acima, e receber rendimentos legalmente sem se registrar como empresário individual ou LLC. Principalmente utilizam um contrato e um contrato de prestação de serviços pagos, e o restante em casos raros.

É assim que trabalham muitos comerciantes privados. A maioria das pessoas nem sequer paga imposto de renda pessoal se trabalharem com indivíduos e viverem em paz. Mas há um risco aqui. Se forem pegos e comprovados que realizaram muitas transações semelhantes e não pagaram impostos, não poderão ficar sem multa. As multas não são grandes, por isso muitas pessoas trabalham dessa forma. Mas não recomendo fazer isso, porque você pode pagar impostos e dormir tranquilo.

Se você tiver dúvidas, objeções ou acréscimos, escreva nos comentários!

Ao começar a discutir os impostos sobre o empresário individual, é importante notar imediatamente que o empresário individual não é uma pessoa jurídica, mas uma pessoa física comum, mas com direito ao exercício da atividade empresarial. Graças a essa diferença, os impostos pagos pelos empreendedores individuais podem ser muito mais leves e simples do que os das organizações.

Recomendamos pagar impostos e realizar transações comerciais sem dinheiro, usando uma forma especial.

A carga tributária de um empresário individual consiste não apenas nos impostos em si, mas também. Ao contrário dos impostos, cujo montante pode ser regulado através da escolha do sistema de tributação adequado, este é um montante fixo. não deveria, se ainda não estiver conduzindo negócios, mas deve pagar prêmios de seguro para si mesmo, desde que os dados do empresário estejam listados no Cadastro Único Estadual de Empreendedores Individuais, ou seja, imediatamente após o registro.

Por prémios de seguros entende-se as contribuições para pensões e seguros de saúde, bem como para o Fundo de Segurança Social, se o empresário individual tiver empregados. O valor dos prémios de seguro não depende do regime fiscal escolhido ou do exercício da atividade empresarial. A seguir, procuramos falar sobre impostos e contribuições dos empreendedores individuais em uma linguagem compreensível e o mais estruturada possível.

Prêmios de seguro para empreendedores individuais 2020

Contribuições do empresário individual para o seguro de pensão obrigatório

Os prêmios de seguro de empreendedores individuais para seguro obrigatório em 2020 são um valor fixo estabelecido pelo Código Tributário da Federação Russa - 32 448 rublos para o ano inteiro. Esta fórmula se aplica ao cálculo das contribuições se a renda do empresário individual em 2020 não exceder 300 mil rublos. Se a renda recebida for maior, o valor dos prêmios de seguro aumenta em mais 1% da renda recebida acima desse limite.Existe também um limite máximo para as contribuições para o seguro de pensões - não mais 259 584 rublo

Contribuições dos empresários individuais para o seguro de saúde obrigatório

Os prêmios de seguro dos empresários individuais para o seguro médico obrigatório para 2020 são fixados em 8 426 rublos Observe que as contribuições obrigatórias para o seguro saúde não aumentam com o crescimento da renda e permanecem no mesmo valor.

No total, as contribuições dos empreendedores individuais em 2020 para si próprios com uma renda anual não superior a 300 mil rublos (inclusive na ausência de atividade ou lucro dela) serão 40874 rublo

Contribuições de empreendedores individuais para seus funcionários

Se um empresário utiliza mão de obra contratada, além dos prêmios de seguro para si mesmo, ele deve pagar prêmios de seguro para seus empregados.

Em geral, os prêmios de seguro para empregados consistem em:

• pagamentos do seguro obrigatório de pensões - 22%;
• pagamentos do seguro social obrigatório - 2,9%;
• pagamentos do seguro saúde obrigatório - 5,1%.

Adicionalmente, é paga uma contribuição ao Fundo de Segurança Social para o seguro obrigatório contra acidentes de trabalho e doenças profissionais (de 0,2% a 8,5%).

Benefícios para pagar prêmios de seguro

Desde 2013, vigoram os chamados períodos de carência para o não pagamento de prêmios de seguros, quando o empresário não realiza negócios, porque... está em serviço militar obrigatório, está em licença para cuidar de filho menor de um ano e meio, pessoa com deficiência, pessoa com mais de 80 anos, ou é cônjuge de militar contratado ou trabalhador diplomático e não tem oportunidade de emprego. Para receber este benefício, você deve entrar em contato com a repartição de finanças.

Em todos os outros casos - trabalho adicional por conta de outrem ou contrato civil, atingir a idade de reforma, inatividade ou lucro - o empresário deve transferir para si as contribuições de seguro. A fiscalização tributária deixará de acumulá-los somente após a retirada dos dados do empresário individual do cadastro estadual.

Para os empresários inscritos fora do início do ano, os prémios de seguro não são calculados integralmente, mas tendo em conta os dias decorridos desde a data.

Calculadora de prêmio de seguro

É necessário pagar prêmios de seguro no valor de: - r.

O pagamento consiste em:

Impostos sobre empreendedores individuais

Para evitar uma situação em que não seja possível aplicar um regime fiscal preferencial, deve considerar cuidadosamente a escolha dos códigos OKVED para empresários individuais, uma vez que a repartição de finanças não permite o reporte em regimes especiais para uma série de atividades. Para quem precisa de ajuda para escolher os códigos permitidos, podemos oferecer uma seleção gratuita de códigos OKVED.

Para garantir que os impostos de um empresário individual não se tornem o principal item de suas despesas, vale a pena fazer algumas perguntas.

1. A renda esperada será constante ou seu tamanho mudará?

Existe uma ligação direta entre a irregularidade dos rendimentos e a escolha do regime tributário e, com base nisso, vale a pena calcular os rendimentos esperados com pelo menos um quarto de antecedência. No sistema de tributação simplificado, sistema de tributação agrícola unificado, modalidades NPD e OSN base tributária, ou seja, o valor sobre o qual serão calculados os impostos só surge quando o empresário começa a receber rendimentos reais. Nos regimes UTII e PSN, a base para tais cálculos são outros indicadores especificados no Código Tributário, portanto, nestes casos, o empresário individual deve pagar impostos independentemente do valor dos rendimentos recebidos, inclusive se não houver rendimentos.

Se não tem rendimentos regulares no início do seu negócio, recomendamos a escolha de um sistema simplificado, com o qual poderá depois mudar para UTII ou patente, depois de calcular primeiro o valor dos impostos nestes regimes e certificar-se de que em seu caso será mais lucrativo.

2.Estará envolvida mão de obra contratada e quantos trabalhadores serão necessários?

O número de empregados na escolha do regime tributário pode se tornar um fator limitante, por exemplo, para o PSN o número de empregados não deve ultrapassar 15 pessoas, e para o regime tributário simplificado e UTII - 100 pessoas. O custo de uma patente dependerá também do número de funcionários, das regiões e dos tipos de atividades que levam em consideração este indicador.A presença de empregados também será importante nos casos em que o empresário individual tenha a oportunidade de reduzir o imposto a pagar em detrimento do pago prêmios de seguro.

3.Qual proporção da receita será composta por despesas e você será capaz de documentá-las?

Ao escolher entre as opções do regime tributário simplificado “Renda 6%” ou do regime tributário simplificado “Rendimentos menos despesas 15%”, é preciso imaginar o tamanho das despesas previstas. Nos casos em que as possíveis despesas ultrapassem 65% da receita, você deve escolher “Receitas menos despesas”, mas somente se puder documentar as despesas. Se não houver documentos comprovativos ou se a participação nas despesas for inferior a 65% das receitas, a opção “Receitas” é mais lucrativa.

4.Quais tipos de atividades em sua região estão incluídas nas listas de tipos de PSN e UTII?

Os tipos de atividades na UTII e PSN são determinados por leis regionais e, em seu território específico, essas listas podem ser ampliadas (para PSN) ou reduzidas (para UTII), em comparação com aquelas especificadas no Código Tributário da Federação Russa. Você pode estar passando por um momento difícil agora compare todos esses critérios, mas depois consideraremos cada regime com mais detalhes, o que esclarecerá a questão da escolha de um sistema tributário.

E para quem prefere uma abordagem individualizada, podemos oferecer uma consulta gratuita com um fiscal que o ajudará a escolher um regime tributário levando em consideração as especificidades do seu negócio e região.

Impostos do empresário individual no sistema tributário simplificado

Comecemos pelo sistema mais popular entre as pequenas empresas e empreendedores individuais - o sistema de tributação simplificado (STS). Os empresários que trabalham em regime simplificado são contribuintes de um imposto único, que substitui para eles o pagamento do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares sobre a actividade empresarial e do imposto sobre a propriedade utilizado na actividade empresarial. O objeto da tributação no regime tributário simplificado são os rendimentos ou rendimentos reduzidos pelo valor das despesas, portanto aqui você pode escolher a opção ou .

Não apenas as receitas da venda de bens e serviços são reconhecidas como receita, ou seja, receitas, mas também algumas outras, denominadas não operacionais. As despesas incluem não aquelas que o próprio empresário considera justificadas, mas sim uma lista fechada delas, constante do art. 346.16 Código Tributário da Federação Russa. É preciso dizer que esta lista é bastante extensa e, em sua maior parte, reconhece os gastos reais dos empreendedores individuais. Além das despesas propriamente ditas, o código especifica também o procedimento para o seu reconhecimento, nomeadamente as despesas só podem ser contabilizadas após o pagamento. Você também precisa adotar uma abordagem responsável na documentação de despesas, porque... A violação dos requisitos de documentos comprovativos pode levar ao seu não reconhecimento pela fiscalização fiscal.

A base tributável da opção “Rendimento” é o valor monetário do rendimento. Para a opção “Receitas menos despesas”, a base tributável será o valor monetário das receitas reduzido pelo valor das despesas. Para calcular o valor do imposto a pagar, é necessário multiplicar a base tributária pela alíquota do imposto, que é de 6% para “Receitas” e 15% para “Receitas menos despesas”.

Para desenvolver determinados tipos de atividades e atrair investimentos nas regiões, as autoridades locais podem reduzir a taxa normal de imposto de 15% para 5%. Poderá saber qual a taxa e para que atividade está aprovada no seu território, na lei regional que estabelece taxas diferenciadas do sistema tributário simplificado. Esta preferência aplica-se apenas à opção “Receitas menos despesas”, mantendo-se a taxa da opção “Rendimentos” inalterada - 6%. Assim, se a sua região tiver uma taxa de imposto reduzida e você puder confirmar suas despesas, os impostos do empresário individual ao aplicar o sistema tributário simplificado “Receitas menos despesas” poderão ser minimizados.

Mas mesmo tendo em conta os custos, é importante não exagerar, porque... aqui o empresário individual tem a obrigação de pagar o imposto mínimo. O que isso significa? Se você trabalhou com prejuízo, ou seja, as despesas excederem os rendimentos recebidos, você terá que pagar um imposto mínimo de 1% dos rendimentos recebidos.

A opção Rendimento pode ser uma oportunidade particularmente atractiva para reduzir o imposto fixo sobre os prémios de seguro pagos. Ao mesmo tempo, os empresários individuais sem empregados podem reduzir o imposto acumulado no valor total das contribuições e, com rendimentos pequenos, pode surgir uma situação em que não haverá nenhum imposto único a pagar. Os empresários individuais com empregados podem reduzir o imposto único devido aos valores dos prémios de seguro pagos tanto para si como para os seus empregados, mas não mais de 50%.

Para “Rendimentos menos despesas” não é permitida a redução do imposto único calculado para pagamento pelo valor dos prémios de seguro, mas os prémios de seguro que os empresários individuais pagam para si e para os seus empregados podem ser tidos em conta nas despesas no cálculo da base tributária , o que também reduz o imposto único a pagar.

Finalizemos nosso conhecimento com as restrições simplificadas que devem ser observadas para funcionar neste sistema. Para os empresários individuais são poucos - o número de empregados não deve ultrapassar cem pessoas, o regime tributário simplificado não é permitido na extração e venda de minerais, exceto os de ocorrência comum, e na produção da maioria dos bens sujeitos a impostos especiais de consumo. Além disso, um empresário individual pode perder o direito à simplificação depois que sua renda em 2020 exceder 150 milhões de rublos.

Se você achar o sistema simplificado benéfico e conveniente para você, então Você pode preparar um pedido de transição para o sistema tributário simplificado 2020 de forma totalmente gratuita:

Impostos sobre empreendedores individuais na PSN

O sistema tributário de patentes ou patente IP é o único regime tributário destinado apenas a empreendedores individuais. Uma patente pode ser obtida para qualquer um especificado no art. 346,43 Código Tributário da Federação Russa. Esta lista pode ser ampliada pelas autoridades locais, e você precisa descobrir para quais tipos de atividades pode adquirir uma patente nas leis regionais ou na administração fiscal territorial.

A patente é válida apenas no território do município onde foi emitida, pelo que o empresário individual deve apresentar o pedido à Receita Federal do local onde a patente é válida. Para transporte e distribuição de cargas, é permitido o uso de uma patente na prestação de serviços em todo o território de uma entidade constituinte da Federação Russa. As restrições a este regime referem-se ao número de trabalhadores contratados - não mais que 15, e a perda do direito de uso da PSN ocorrerá se a renda anual exceder 60 milhões de rublos.

Calcular o custo anual de uma patente é bastante simples. Para tal, é necessário conhecer o “rendimento anual potencialmente possível” para o tipo de atividade escolhido e multiplicá-lo por 6%. Você também pode descobrir o valor da receita potencial na lei regional da PSN. Outra opção é calcular o custo de uma patente. A patente é emitida por um período de um a doze meses, mas dentro de um ano civil. Um empresário individual pode ter várias patentes e calcular o valor de cada uma delas.

O pagamento de uma patente ocorre da seguinte forma:

• A patente emitida por um período de até seis meses deve ser paga integralmente até a data de seu vencimento;
• Se o período de validade da patente for de seis meses a um ano, um terço do seu custo total deverá ser pago o mais tardar 90 dias após o início da validade e dois terços - o mais tardar na data de expiração da patente.

O custo de uma patente não pode ser reduzido pelos prémios de seguro pagos.

Impostos sobre empreendedores individuais na UTII

O imposto imputado ou imputação, assim como a patente, só é válido em relação a determinados tipos de atividades especificadas no art. 346,26. As leis regionais podem não apenas limitar esta lista, mas também não permitir o uso deste regime em seu território (por exemplo, em Moscou). O imposto único do mês é calculado usando uma fórmula bastante complexa - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Vamos descobrir o que significa esse conjunto de letras e números:

• DB é por mês em rublos (encontramos na tabela fornecida no Artigo 346.29 do Código Tributário)
• FP - indicador físico (indicado ali)
• K1 é um coeficiente deflator aprovado anualmente pelo Governo da Federação Russa. Em 2020, K1 é 2.005.
• K2 - fator de correção, definido pelas legislações regionais na faixa de 0,005 a 1.

Como o período de tributação da UTII é igual a um quarto, o valor do imposto é normalmente calculado para três meses. Os empresários individuais devem pagar o imposto imputado até ao dia 25 do mês seguinte ao trimestre de referência.

Na UTII, assim como no regime tributário simplificado, é possível reduzir o imposto único a pagar em detrimento dos prêmios de seguros pagos para si e para os empregados. Se um empresário individual trabalhar sozinho, você poderá deduzir o valor total das contribuições pagas para si mesmo, e quando um empresário tiver funcionários, você poderá levar em consideração as contribuições para você e para eles, e o imposto poderá ser reduzido em não mais do que 50%.Além da limitação do número de funcionários (não mais que cem), essa modalidade também possui restrições físicas específicas, por exemplo, a área do salão de vendas não deve ultrapassar 150 metros quadrados. m.

Impostos sobre empresários individuais no Imposto Agrícola Unificado

O imposto agrícola unificado destina-se aos produtores agrícolas, ou seja, aqueles que produzem, processam e vendem produtos agrícolas. Isto também inclui organizações pesqueiras e empresários. A principal condição para Imposto agrícola unificado - a parte dos rendimentos provenientes da venda de produtos agrícolas ou da captura deve exceder 70% do rendimento total de bens e serviços.

O imposto agrícola é calculado de acordo com os mesmos princípios do regime tributário simplificado “Rendimentos menos despesas”, mas a taxa de imposto é de 6% dos rendimentos reduzidos do valor das despesas. Além disso, desde 2019, os contribuintes do Imposto Agrícola Único são obrigados a remeter o IVA, mas com um volume de negócios pequeno é possível obter a isenção do mesmo.

Impostos sobre empreendedores individuais no OSNO

E, por fim, se o empresário individual não tiver escolhido nenhuma das modalidades especiais, ele trabalhará no regime tributário principal. Além da alíquota de 20%, 10% ou 0%, você deverá pagar imposto de renda pessoal (NDFL). A base tributável dos empresários individuais neste regime serão os rendimentos da actividade empresarial, aos quais é permitida a aplicação das chamadas deduções profissionais - despesas documentadas e economicamente justificadas. Se as despesas não puderem ser confirmadas, as receitas recebidas só poderão ser reduzidas em 20%.

A taxa de imposto aqui será geralmente igual a 13% se o empresário fosse residente fiscal russo no ano de referência, ou seja, permaneceu no território da Federação Russa por pelo menos 183 dias durante 12 meses consecutivos.

Mas se um empresário individual no sistema geral decidiu conduzir negócios no exterior e não foi reconhecido como residente fiscal, então, mesmo como cidadão russo, ele cai em uma grande armadilha financeira - todos os rendimentos que recebe são tributados a uma taxa de 30%, com deduções profissionais não podem ser utilizadas.

Os prêmios de seguro OSNO podem ser incluídos integralmente nas despesas, tanto para você quanto para os funcionários. Vale a pena escolher OSNO se a maioria dos seus clientes forem contribuintes de IVA, que se beneficiarão em trabalhar com você, porque eles terão a oportunidade de levar em conta o IVA pago a montante. E então, você precisa calcular cuidadosamente sua receita estimada e despesas confirmadas.

Impostos sobre empreendedores individuais no NAP

O imposto sobre o rendimento profissional é atualmente válido apenas em 23 regiões da Federação Russa. As atividades limitam-se à prestação de serviços, execução de trabalhos e venda de produtos de fabricação própria. Os trabalhadores não podem ser contratados para o NAP e a renda anual não deve exceder 2,4 milhões de rublos. Mas a taxa de imposto neste regime é muito baixa - apenas 4% se o pagamento pelos serviços vier de pessoas físicas. Se o pagador do NPD trabalhar com pessoas jurídicas, a alíquota é de 6%. Os prêmios de seguro para você são transferidos voluntariamente.

Combinar regimes fiscais para reduzir os impostos sobre empresários individuais

Outra oportunidade para quem sabe contar o dinheiro é a combinação de diferentes regimes tributários. Isso significa que você pode calcular a carga tributária esperada e trabalhar em um tipo de atividade em uma modalidade, e escolher uma opção mais lucrativa para outro tipo. A combinação de modos também é possível para uma atividade se você realizar negócios em instalações diferentes.Existem opções possíveis para combinar UTII e sistema tributário simplificado, PSN e sistema tributário simplificado, UTII e PSN, Imposto Agrícola Unificado e UTII. Não se pode combinar o regime fiscal simplificado com o imposto agrícola unificado, o regime fiscal simplificado com o OSNO, e também o NPD com todos os regimes especiais.

É difícil falar dos benefícios da combinação de modos sem dar exemplos, porque Para isso, é necessário calcular o valor dos impostos do regime imputado e da patente em uma determinada região e por tipo de atividade, mas basta saber que tais opções têm o direito de existir. Isto conclui a nossa consideração dos princípios gerais para a escolha de um sistema fiscal, tendo em conta quais os impostos dos empresários individuais que podem ser legalmente reduzidos.

Se você não conseguiu pagar impostos ou contribuições em dia, além do imposto em si, você também terá que pagar uma multa na forma de multa, que pode ser calculada usando nossa calculadora.