O empresário individual apresenta relatórios? Demonstrações contábeis sp. Relatórios simplificados

Se todas as organizações na Federação Russa registradas como pessoas jurídicas forem obrigadas a manter registros contábeis, um balanço patrimonial para empreendedores individuais não será obrigatório.

Não existem regras para os empresários individuais que os obriguem a manter registos contabilísticos completos, pelo que ficam dispensados ​​da necessidade de elaborar um balanço. Um sistema BB especial é fornecido para pequenas empresas. Este esquema inclui relatórios de receitas e despesas. Manter um balanço de forma simplificada não é difícil, por isso mesmo um empresário iniciante não deverá ter problemas com este procedimento.

Anteriormente, o conceito de balanço era denominado Formulário 1. E hoje este documento é um dos mais importantes na preparação do relatório anual de uma empresa. Isto reflecte integralmente a situação financeira da empresa em 31 de Dezembro de um determinado ano. Tudo isto é necessário para reportar às autoridades fiscalizadoras, por exemplo, ao serviço fiscal. Além disso, o balanço ajuda o próprio gestor e os gestores de topo a ter uma visão do trabalho realizado ao longo do ano, mas em termos monetários. Portanto, muitas vezes os empreendedores individuais criam um BB para controlar seus negócios.

O balanço, seja simplificado ou regular, inclui sempre os ativos e passivos da empresa. A primeira seção é um reflexo dos recursos que estão presentes no balanço da empresa. Estamos falando de todos os ativos e ativos não circulantes, incluindo equipamentos, imóveis e investimentos em dinheiro que não serão devolvidos por mais de um ano. Os passivos do balanço são quaisquer fontes de financiamento de um ativo. A peculiaridade do balanço é que os valores das seções devem corresponder a 100%. Esta é uma condição obrigatória, caso contrário não haverá equilíbrio como tal.

Características de um balanço simplificado

Esse tipo de relatório é uma das vantagens significativas das pequenas empresas. É conveniente usar para empreendedores individuais. Para pessoas jurídicas existem outras opções, geralmente mais complexas.

A legislação russa afirma que as pequenas empresas incluem todas as empresas com uma renda anual inferior a 400 milhões de rublos, bem como um número de funcionários não superior a 100 pessoas. As empresas deste tipo estão autorizadas a manter um balanço simplificado. No entanto, é preciso lembrar que os relatórios às autoridades reguladoras devem ser apresentados anualmente, independentemente do formato de balanço utilizado.

Um sistema simplificado é uma forma cómoda e simples de demonstrar os resultados do trabalho de uma empresa durante um determinado período, nomeadamente um ano.

Figura 1. Exemplo de balanço simplificado.

Desta forma, o gestor pode conhecer a situação da empresa no final do ano de referência.

O formulário de balanço simplificado fornece 3 colunas separadas onde são inseridos os dados do novo período de relatório e dos dois anteriores. Como resultado, é conveniente que os funcionários dos órgãos de fiscalização e a administração da empresa comparem os indicadores de 3 anos de uma só vez. Isso permite uma avaliação mais qualitativa das atividades da empresa. Um exemplo de balanço simplificado pode ser visto na Fig. 1.

Como é preenchido um balanço simplificado?

Conforme mencionado acima, qualquer tipo de BB é composto por ativos e passivos. O formulário simplificado não é exceção. A coluna de ativos indica absolutamente todos os bens da empresa, tanto tangíveis quanto intangíveis. Os passivos registram dados sobre as fontes de formação de ativos. O ativo contém cinco itens e o passivo seis.

Como qualquer outro documento, o balanço é preenchido a partir do cabeçalho. Para fazer isso, você deve inserir todos os dados necessários de uma LLC ou empresário individual. Na maioria dos casos, o cabeçalho do balanço indica o código OKPO, número de identificação, nome completo da empresa, tipo de atividade económica com indicação dos códigos correspondentes e local de registo da empresa ou empresário individual.

Figura 2. Exemplo de preenchimento de balanço simplificado.

Ao preencher as demonstrações financeiras, você precisa ser extremamente cuidadoso. Isso é muito importante, pois os erros estão sujeitos a penalidades da administração fiscal. Muitas vezes as informações são retiradas de contas. No entanto, um documento pode conter dados sobre activos e passivos, pelo que devem ser separados e colocados em partes separadas do balanço.

As regras de preenchimento das demonstrações financeiras não mudam de ano para ano. Isso simplifica o trabalho do contador e permite comparar de forma fácil e conveniente as informações dos últimos anos.

O balanço é considerado um documento finalizado somente após nele constar a assinatura do gestor. Se estamos falando de um empreendedor individual, então o próprio empreendedor assina. Um exemplo de preenchimento de um balanço simplificado pode ser visto na Fig. 2.

Ativo empresarial

É mais conveniente começar a preencher o formulário BB na seção de ativos. Aqui, os dados são inseridos em cada linha de acordo com a descrição da coluna. Por exemplo, os ativos tangíveis não correntes incluem o valor residual de ativos fixos e investimentos que ainda não foram concluídos. Os ativos intangíveis, financeiros e outros não circulantes incluem saldos de contas de pesquisa e desenvolvimento, patentes, direitos autorais e todos os investimentos que foram feitos em diversos ativos materiais.

Os estoques são considerados a soma dos saldos para contabilização de matérias-primas e mercadorias. Isso também inclui combustíveis e lubrificantes, peças de reposição para veículos da empresa e obras inacabadas. Em 2015, as regras para baixa de materiais foram alteradas no Código Tributário. Se a empresa utilizou anteriormente o método LIFO, ele deverá ser abandonado e um substituto deverá ser encontrado.

Em linha com os activos monetários e equivalentes, destacam-se os saldos das contas de caixa, dinheiro nas contas bancárias da empresa, incluindo contas especiais e em moeda estrangeira. Além disso, esta linha indica dinheiro que está presente nas contas de depósito da empresa, mas ainda não foi reclamado, bem como aplicações de curto prazo.

Em linha com os ativos financeiros e outros ativos circulantes, são inseridas informações sobre fundos que não se enquadram na categoria anterior. Via de regra, são recebíveis de serviços e pagamentos de produtos, investimentos de até 12 meses.

Passivo do balanço

Depois de preencher a seção de ativos, você pode passar para o passivo. É muito importante lembrar que o valor da primeira deve necessariamente ser igual ao valor da segunda seção, por isso é necessário inserir as informações com a maior precisão possível. Assim como um ativo, um passivo consiste em várias linhas, em cada uma das quais você precisa inserir determinados dados.

O capital e as reservas incluem todo o capital autorizado da empresa, incluindo o capital adicional. Além disso, aqui você precisa incluir o valor das perdas ou lucros não distribuídos.

Os empréstimos de longo prazo incluem saldos contábeis de crédito em que o pagamento da dívida está planejado para mais de um ano. Os demais passivos de longo prazo são dados sobre dívidas financeiras que precisam ser pagas em um ano ou mais. Estamos falando de títulos e contas. Assim, os fundos emprestados a curto prazo devem incluir todos os empréstimos e créditos que serão reembolsados ​​em menos de 12 meses.

As contas a pagar são obrigações que surgem no recebimento de serviços e bens de fornecedores, no pagamento de salários aos funcionários e na transferência de impostos e contribuições para fundos diversos. Em linha com outras obrigações de curto prazo, é necessário incluir outras dívidas que não se enquadram nas categorias anteriores.

Não é necessário que um empresário individual elabore um balanço. No entanto, muitos ainda guardam esses relatórios para si próprios, a fim de monitorizar a eficácia das suas actividades. As pessoas colectivas submetem o seu balanço ao serviço fiscal, por se tratar de condição obrigatória da actividade empresarial, cujo incumprimento acarreta multa grave. Os documentos devem chegar à Receita Federal até 1º de abril do ano seguinte ao período do relatório.

Empreendedores individuais e LLCs que passaram a pagar impostos de acordo com o sistema tributário simplificado geralmente estão isentos do pagamento de muitos impostos. Conseqüentemente, o escopo dos relatórios para eles, via de regra, é significativamente reduzido. Veremos como gerar relatórios sobre empreendedores individuais simplificados e LLCs em 2018 em nosso artigo.

Relatórios no âmbito do sistema tributário simplificado em 2017-2018

Com base nos resultados do período fiscal (ano civil), os empreendedores individuais e LLCs apresentam à repartição de finanças uma declaração de imposto sobre o imposto pago em conexão com a aplicação do sistema de tributação simplificado (aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 26 de fevereiro de 2016 nº ММВ-7-3/99@). Os prazos para apresentação de relatórios no âmbito do regime fiscal simplificado são os seguintes:

• para LLC - até 31 de março. Ou seja, o reporte do regime tributário simplificado de 2017 é apresentado até 02/04/2018;
• para empreendedores individuais - até 30 de abril. Ou seja, o reporte do regime tributário simplificado de 2017 é apresentado aos empresários individuais até 03/05/2018;

Demonstrações contábeis de empreendedores individuais e LLCs no sistema tributário simplificado

O empresário individual que utiliza o regime tributário simplificado não é obrigado a manter registros contábeis (artigo 1º, inciso 2º, artigo 6º da Lei Federal nº 402-FZ de 6 de dezembro de 2011) e, portanto, não elabora demonstrações financeiras.

As LLCs que aplicam o sistema tributário simplificado e são pequenas empresas podem utilizar métodos simplificados de contabilidade, incluindo a elaboração de demonstrações contábeis (financeiras) simplificadas (cláusula 4º do artigo 6º da Lei Federal de 6 de dezembro de 2011 nº 402-FZ). Você pode organizar a contabilidade “simplificada” usando as Recomendações padrão para organizar a contabilidade para pequenas empresas (aprovadas pela Ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa de 21 de dezembro de 1998, nº 64n). Formas simplificadas de balanço, demonstração de resultados financeiros e relatório sobre o uso pretendido de fundos são fornecidas na Ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 2 de julho de 2010, nº 66n.

As demais organizações mantêm registros contábeis e preparam demonstrações financeiras completas.

Impostos “salariais” no regime tributário simplificado em 2017-2018

A organização apresenta relatórios ao Fundo de Pensões e ao Fundo de Segurança Social e relatórios sobre o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares retido na fonte sobre os rendimentos dos seus colaboradores. O mesmo se aplica aos empreendedores individuais que contratam empregados por meio de contratos de trabalho ou celebram o GPA.

Os empresários individuais que trabalham “sozinhos” estão isentos da declaração de “salários”; estão limitados apenas a pagar contribuições para si próprios. Ou seja, o reporte dos empresários individuais no regime tributário simplificado sem empregados é apenas uma declaração no regime tributário simplificado do ano.

Outros relatórios de LLC sobre o sistema tributário simplificado em 2017-2018

Se uma LLC no sistema tributário simplificado for reconhecida como agente tributário para IVA ou imposto de renda, pagar imposto sobre a propriedade, imposto predial ou de transporte, eles apresentarão declarações (cálculos) desses impostos à inspeção fiscal de acordo com os requisitos do Código Tributário da Federação Russa.

As LLCs no sistema tributário simplificado não estão isentas de apresentar relatórios estatísticos (cláusula 4 do artigo 346.11 do Código Tributário da Federação Russa).

glavkniga.ru

Formulário anual para empreendedores individuais e LLCs no sistema tributário simplificado: qual saldo apresentar para 2017

Um relatório regular de 3 páginas com vários anexos ou um relatório simplificado de 2 páginas com explicações se necessário (por exemplo, em caso de perdas)? Dependendo do tipo de atividade da organização e das contas contábeis que ela utiliza: se forem utilizadas contas raras que não estejam na forma abreviada do relatório, então é melhor usar a versão completa. Para empresas envolvidas em atividades comuns como comércio, transporte ou construção, a versão leve do formulário reflete de forma bastante completa os resultados das atividades financeiras.

Preciso reportar aos empreendedores individuais usando um formulário simplificado? Não necessariamente, mas se desejar, você pode preparar relatórios em qualquer formato com base nos dados do livro de receitas (e despesas).

É possível que as OSFL apresentem relatórios de forma simplificada? Sim, em vez de um relatório sobre os resultados financeiros, as organizações sem fins lucrativos preenchem um relatório simplificado sobre a utilização dos fundos direcionados. A versão leve é ​​muito mais curta. Você pode ver como preencher corretamente o balanço de uma NPO usando o sistema tributário simplificado no exemplo (Fig. 1).

Como fazer um balanço simplificado do regime tributário simplificado para 2017: formulário e recomendações

Primeiro você precisa encerrar o período do relatório contábil. Para equilibrar o saldo, as contas 90, 91 e 99 são encerradas em 31 de dezembro do ano de referência - isso é chamado de reforma. Para um balanço simplificado no regime tributário simplificado em 2017, este procedimento é igual ao de um balanço normal. As transações necessárias são apresentadas na tabela, um exemplo de preenchimento de uma demonstração de resultados financeiros com base nessas transações é mostrado na Fig. 2. Para essas entidades, as subcontas do imposto sobre o valor acrescentado e dos impostos especiais de consumo (90-3, 90-4, 91-3) são irrelevantes.

Mesa. Postagens durante a reforma.

Demonstrações financeiras simplificadas: exemplo de preenchimento

Arroz. 1. Exemplo de demonstração de resultados de 2017

Antes da elaboração do balanço do regime tributário simplificado em 2018, o formulário é baixado, por exemplo, do site estadual da Receita Federal. Os dados podem ser inseridos em formulários manualmente, em um computador ou automaticamente por meio de um programa de contabilidade.

O saldo do regime fiscal simplificado relativo a 2017 teve de ser entregue no dia 31 de março. Por se tratar de dia de folga - sábado, deverá ser enviado até 02/04/2018. As empresas simplificadas não reportam trimestralmente e na versão completa o balanço é apresentado apenas do ano.

As demonstrações financeiras devem ser submetidas à Receita Federal e à Rosstat (juntamente com as estatísticas). Para algumas organizações, os dados contabilísticos são públicos, por exemplo para organizações sem fins lucrativos, e devem ser publicados numa publicação impressa. No entanto, a maioria das organizações comuns não está sujeita a este requisito.

Preenchimento passo a passo do saldo do regime tributário simplificado de 2017

As informações nas duas primeiras páginas das novas demonstrações financeiras simplificadas de 2017 devem conter todas as informações sobre a organização e dados contábeis resumidos.

Arroz. 2. Páginas “descritivas” das demonstrações financeiras.

A elaboração do balanço do regime fiscal simplificado para 2017 implica apenas 5 tipos de ativos e 8 tipos de passivos (Fig. 1). As contas passivas foram detalhadas em comparação com o formulário anterior. Dois itens adicionais “fundos-alvo” e “fundo de bens imóveis e bens móveis especialmente valiosos” são necessários para detalhar os ativos da organização. Devem indicar dados sobre fundos direcionados destinados a grandes reparações, modernização de ativos fixos ou inovação. Além disso, muitas organizações serão obrigadas a registar o valor dos imóveis ou veículos nos seus balanços.

Atenção: o código da linha corresponde à conta que possui maior participação. Por exemplo, uma empresa possui ativos intangíveis no valor de 100 mil rublos. (código 1110) e investimentos financeiros no valor de 50 mil rublos. (código 1170). No relatório, na linha “Ativos intangíveis, financeiros e outros ativos não circulantes”, será indicado o código 1110, mas será inserido o valor total - 150 mil rublos. - em ambos os aspectos.

O resultado da empresa é apresentado na demonstração do resultado (Fig. 2). É preenchido junto com um balanço simplificado de forma simplificada em 2018, também conhecido como Formulário 2, demonstração de lucros e perdas.

Amostra de balanço finalizado no regime tributário simplificado em 2017

Demonstrações financeiras simplificadas de uma empresa lucrativa para 2017 (conjunto completo, mil rublos).

Demonstrações financeiras de uma empresa não lucrativa (USN “receitas menos despesas”). Um exemplo de preenchimento de balanço no regime tributário simplificado “receitas menos despesas” (Formulário 2) com prejuízo é um pouco diferente da opção “rentável”. Não há diferenças no balanço patrimonial da LLC no sistema tributário simplificado para 2017.

Esteja preparado para dar explicações aos fiscais em caso de prejuízo. Você pode emitir imediatamente uma nota explicativa sobre os motivos de sua ocorrência. As empresas e empresários individuais que utilizem o regime simplificado não são obrigados a compilá-lo na íntegra. As perdas podem ser explicadas pela baixa de contas a receber vencidas, etc. As autoridades fiscais também podem esclarecer suas intenções de corrigir a situação.

Lembramos que uma organização pode mudar para um sistema simplificado enviando uma notificação à Repartição de Finanças. Um exemplo de preenchimento de notificação sobre a transição para o regime tributário simplificado a partir de 2018 para empreendedores individuais, apresentado no artigo do nosso portal, irá ajudá-lo a fazer isso.

ppt.ru

Provisões legais

No entanto, a obrigação de criação de contabilidade para empresários individuais é assegurada pela legislação fiscal. Por sua vez, o n.º 2 do artigo 54.º do Código Tributário estabelece uma referência aos regulamentos do Ministério das Finanças. Assim, o principal ato regulamentar que estabelece as regras contabilísticas para os empresários individuais é um procedimento especial instituído pelo Despacho do Ministério das Finanças de 13 de agosto de 2002 n.º 86n.

Mas é importante ressaltar que o KuDiR não possui um modelo uniforme dependendo do sistema tributário. Pode surgir uma questão natural se é necessário apresentar o balanço de um empresário individual ao abrigo do regime tributário simplificado ou da UTII. Então, o sistema tributário simplificado tem sua própria amostra de KuDiR, mas não há saldo, mas o OSNO tem a sua. Portanto, quer um empresário individual precise ou não apresentar um balanço no OSNO, também há uma resposta negativa.

No entanto, a obrigação de manutenção de registos contabilísticos não se aplica apenas aos empresários tributados de acordo com um regime especial. Considerando que, em geral, é necessário um balanço, mas apenas para fins estatísticos, para efeitos de manutenção de documentos estatísticos, e não para efeitos fiscais. Ao mesmo tempo, para fins pessoais, qualquer empresário individual pode manter registros contábeis.

Ao manter registros, um empresário individual deve levar em consideração que é uma pessoa física. A principal condição para a contabilização do patrimônio de um empresário é o seu isolamento, bem como a sua indissociabilidade das obrigações pessoais. No entanto, tais fatores não podem ser levados em consideração nas demonstrações financeiras e não podem ser indicados no KuDiR. Portanto, a contabilidade completa dos empreendedores individuais não é possível.

Para empreendedores individuais com patente, o valor do imposto é fixo e não é necessária a manutenção de qualquer tipo de reporte. Pode ser compilado a pedido do próprio empresário. Mas é necessário apresentar relatórios ao Fundo de Pensões, que é mantido para efeitos de poupança previdenciária. Os relatórios sobre os prêmios de seguro são realizados por empreendedores individuais de forma independente.

Não devemos esquecer que o principal objetivo da contabilidade é avaliar a situação financeira de um empresário. A propriedade do empresário individual é a sua propriedade privada, o que significa que tem o direito de ter em conta tudo o que considere necessário para avaliar lucros ou perdas. Ao mesmo tempo, não existem requisitos obrigatórios para o conteúdo da contabilidade elaborada pelos empresários individuais. Portanto, a credibilidade de tais relatórios é mínima e não pode ser utilizada para fins fiscais ou de auditoria.

1. NFDL.
2. Contribuição predial.

A base tributável é contabilizada de acordo com a declaração fiscal, que é apresentada ao Serviço Fiscal Federal no local de registo do empresário individual (artigo 80.º do Código Tributário da Federação Russa). Esses relatórios são apresentados para todos os tipos de impostos pagos por uma entidade empresarial, salvo disposição legal em contrário. Esta é a resposta à questão de saber se um empresário individual precisa ou não apresentar um balanço. No entanto, a declaração não é um balanço. Portanto, se um empresário individual precisa ou não apresentar saldo na UTII, o empresário decide de forma independente.

Mas é impossível continuar contabilizando os empreendedores individuais no sentido pleno da palavra. Afinal, uma conta à ordem ou outra conta bancária é propriedade do empresário, de onde ele pode sacar dinheiro a qualquer momento. Estas regras aplicam-se apenas para efeitos fiscais, sendo o balanço do empresário individual elaborado exclusivamente a seu pedido. Esta regra também se aplica aos empreendedores individuais na UTII, apesar do procedimento especial para manutenção de relatórios fiscais.

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Preciso apresentar o balanço de um empresário individual à repartição de finanças? e os empreendedores individuais apresentam seus balanços em geral?

1. se simplificado não é necessário. se o modo geral for boo. equilíbrio exigido nas estatísticas
2. Os empresários individuais não são obrigados a manter registos contabilísticos, pelo que não apresentam balanço. Mas além da contabilidade, há também a contabilidade fiscal, os documentos pessoais e bancários, os contratos, etc., ou seja, a contabilidade que os empresários individuais mantêm. Aqui está uma boa instrução passo a passo sobre como um empreendedor individual pode fazer sua própria contabilidade
3. De acordo com o parágrafo 2º do art. 4º da Lei de Contabilidade 129-FZ, os cidadãos que exercem atividades empresariais sem constituir pessoa jurídica mantêm registros de receitas e despesas na forma prescrita pela legislação tributária da Federação Russa.
   De acordo com o parágrafo 2º do art. 54 do Código Tributário da Federação Russa, os empreendedores individuais calculam a base tributável no final de cada período fiscal com base em dados contábeis de receitas e despesas e transações comerciais na forma determinada pelo Ministério das Finanças da Federação Russa.
   A contabilização de receitas e despesas e transações comerciais é realizada por empreendedores individuais, registrando no Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas e Operações Comerciais de um empreendedor individual (doravante denominado Livro de Contabilidade) transações sobre receitas recebidas e despesas incorridas em o momento da sua comissão com base em documentos primários de forma posicional (cláusula 4 PROCEDIMENTO DE CONTABILIDADE DE RECEITAS E DESPESAS E OPERAÇÕES DE NEGÓCIOS PARA EMPREENDEDORES INDIVIDUAIS.
   Ou seja, os empreendedores individuais não mantêm registros contábeis e não elaboram demonstrações financeiras, sendo obrigados a manter um livro de receitas e despesas. Existem diferentes exemplos de livros de receitas e despesas para OSNO e SYSNO.
4. Os empreendedores individuais (indivíduos) podem não ser obrigados a prestar contas. contabilidade (dupla entrada) e preparação de contas. comunicando. Por si mesmos, eles podem. Obrigatório manter registros das famílias. transações no livro de contabilidade doméstica. operações para empreendedores individuais (existe formulário) independentemente do sistema tributário. Não confunda com o KUDiR do sistema tributário simplificado, que deve ser mantido por pessoas jurídicas. pessoas físicas e empresários individuais no regime tributário simplificado.
5. Qual é o seu sistema tributário? Se você possui o sistema tributário simplificado ou UTII, pode consultar a lista de relatórios em um serviço de site especial para empreendedores individuais na Rússia. Ele mostrará os termos e valores dos pagamentos, formulários de relatórios, etc.

   Endereço do site do serviço: http://elba-skbkontur. RF

info-4all.ru

Para esclarecer esta questão, primeiro você deve entender os conceitos.

Existe uma lei contábil nº 402-FZ de 6 de dezembro de 2011, cujo artigo 6º estabelece que os empreendedores individuais não podem manter registros contábeis.

Isto significa que os empresários individuais ficam livres do incômodo de manter contas especiais, fazer lançamentos e preparar balanços, demonstrações financeiras e outras aplicações. É nas organizações que combinam débitos com créditos, calculam ativos e passivos e lançam tudo no balanço, mas os empresários individuais não apresentam essas demonstrações financeiras.

Mas o mesmo artigo da mesma lei diz que a contabilidade só pode ser omitida se forem mantidos registos de receitas, despesas e outros itens tributáveis.

Ou seja, ninguém isentou os empresários da contabilidade e do reporte, apenas o fizeram de forma diferente, e no dia a dia foi-lhe atribuído o nome “demonstrações contabilísticas dos empresários individuais”. É mais simples, mas ainda existe.

A sua composição depende do regime de tributação.

Os empresários da OSNO apresentam declaração 3-NDFL e IVA com livro de compras e vendas, e também mantêm livro de receitas e despesas.

As demonstrações contábeis para empreendedores individuais que utilizam o sistema tributário simplificado são uma declaração por ano para um imposto único e KUDiR.

Os contribuintes do imposto imputado reportam apenas com declarações trimestrais.

Não há declarações nesta modalidade, mas existe um livro de receitas especial que precisa ser preenchido e guardado em caso de auditoria.

Uma declaração é apresentada por ano e o KUDiR é mantido.

Se um empresário tiver funcionários, a sua contabilidade e relatórios para as autoridades fiscais e outras autoridades são exatamente os mesmos que para as organizações.

Embora a prestação de contas dos empresários individuais que utilizam o sistema tributário simplificado e outras modalidades seja muitas vezes mais simples do que para as organizações, também requer conhecimento, tempo e esforço.

Você pode facilitar sua vida e economizar tempo cadastrando-se no serviço “Meu Negócio”. O sistema gerará automaticamente os documentos necessários e o calendário fiscal pessoal não permitirá que você perca nenhum evento.

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Você precisa de um balanço para um empresário individual: o significado e o procedimento para a elaboração do documento em 2018

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IP é uma categoria especial de educação empreendedora. O procedimento de registo dos resultados da actividade económica é aqui regulado de forma diferente do que noutras estruturas comerciais. De acordo com as regras gerais, o empresário individual não mantém registros contábeis, portanto não precisa de balanço. Vejamos o porquê.

É necessário um balanço de empresário individual ou a sua função é desempenhada por outro documento? A obrigação de manter registros contábeis por parte de empresas e organizações está prevista na Lei Federal “Sobre Contabilidade”. Nos termos do artigo 2.º da lei, os empresários exercem a sua actividade sem constituir pessoa colectiva. as pessoas não são obrigadas a manter registros contábeis.

No entanto, a obrigação de criação de contabilidade para empresários individuais é assegurada pela legislação fiscal.

Por sua vez, o n.º 2 do artigo 54.º do Código Tributário estabelece uma referência aos regulamentos do Ministério das Finanças.

Assim, o principal ato regulamentar que estabelece as regras contabilísticas para os empresários individuais é um procedimento especial instituído pelo Despacho do Ministério das Finanças de 13 de agosto de 2002 n.º 86n.

A cláusula 4ª deste Procedimento determina que a contabilização dos empreendedores individuais seja realizada em Livro especial (KUDiR). Portanto, à questão de saber se um empresário individual precisa apresentar um balanço, a resposta é definitivamente não.

Pode surgir uma questão natural se é necessário apresentar o balanço de um empresário individual ao abrigo do regime tributário simplificado ou da UTII. Então, o sistema tributário simplificado tem sua própria amostra de KuDiR, mas não há saldo, mas o OSNO tem a sua.

Portanto, quer um empresário individual precise ou não apresentar um balanço no OSNO, também há uma resposta negativa.

No entanto, a obrigação de manutenção de registos contabilísticos não se aplica apenas aos empresários tributados de acordo com um regime especial.

Considerando que, em geral, é necessário um balanço, mas apenas para fins estatísticos, para efeitos de manutenção de documentos estatísticos, e não para efeitos fiscais.

Ao mesmo tempo, para fins pessoais, qualquer empresário individual pode manter registros contábeis.

Em vídeo: Balanço e explicações; demonstração das mutações do patrimônio líquido

O procedimento para manutenção de relatórios em empreendedores individuais

Ao manter registros, um empresário individual deve levar em consideração que é uma pessoa física.

A principal condição para a contabilização do patrimônio de um empresário é o seu isolamento, bem como a sua indissociabilidade das obrigações pessoais.

No entanto, tais fatores não podem ser levados em consideração nas demonstrações financeiras e não podem ser indicados no KuDiR. Portanto, a contabilidade completa dos empreendedores individuais não é possível.

Para empreendedores individuais com patente, o valor do imposto é fixo e não é necessária a manutenção de qualquer tipo de reporte.

Os relatórios sobre os prêmios de seguro são realizados por empreendedores individuais de forma independente.

Ao elaborar o balanço do exercício, o empresário individual pode orientar-se pelas seguintes regras:

• o balanço deve refletir a situação das finanças do empresário, bem como os ativos e passivos;
• o balanço deve ser elaborado tendo em conta os bens utilizados na atividade empresarial;
• os bens de um empresário individual que não estejam relacionados com a atividade económica podem ser considerados em artigo separado;
• se o empresário individual for casado sem acordo pré-nupcial ou se divorciar, o balanço deverá conter metade dos bens, ou seja, a parte da esposa deverá ser apresentada separadamente, na forma de fundos passivos ou perdas.

Não devemos esquecer que o principal objetivo da contabilidade é avaliar a situação financeira de um empresário.

A propriedade do empresário individual é a sua propriedade privada, o que significa que tem o direito de ter em conta tudo o que considere necessário para avaliar lucros ou perdas. Ao mesmo tempo, não existem requisitos contábeis obrigatórios para empreendedores individuais.

Portanto, a credibilidade de tais relatórios é mínima e não pode ser utilizada para fins fiscais ou de auditoria.

No vídeo: Receitas e despesas em contabilidade e contabilidade fiscal. Últimas mudanças na legislação

Contabilidade e tributação de empreendedores individuais na UMDV

Como e um empresário individual precisa apresentar o balanço de 2016 ou de outro período?

Se considerarmos a obrigação de manter registros para fins fiscais, o parágrafo 4 do artigo 346.26 do Código Tributário da Federação Russa prevê que os empreendedores individuais na UTII estão isentos dos seguintes tipos de impostos:

1. NFDL.
2. Contribuição predial.

A base tributável é contabilizada de acordo com a declaração fiscal, que é apresentada ao Serviço Fiscal Federal no local de registo do empresário individual (artigo 80.º do Código Tributário da Federação Russa).

Esses relatórios são apresentados para todos os tipos de impostos pagos por uma entidade empresarial, salvo disposição legal em contrário. Esta é a resposta à questão de saber se um empresário individual precisa ou não apresentar um balanço.

No entanto, a declaração não é um balanço. Portanto, se um empresário individual precisa ou não apresentar saldo na UTII, o empresário decide de forma independente.

Mas é impossível continuar contabilizando os empreendedores individuais no sentido pleno da palavra. Afinal, uma conta à ordem ou outra conta bancária é propriedade do empresário, de onde ele pode sacar dinheiro a qualquer momento.

Estas regras aplicam-se apenas para efeitos fiscais, sendo o balanço do empresário individual elaborado exclusivamente a seu pedido.

Esta regra também se aplica aos empreendedores individuais na UTII, apesar do procedimento especial para manutenção de relatórios fiscais.

Ao mesmo tempo, a legislação prevê uma versão simplificada do balanço, que pode ser compilado por entidades empresariais com um volume de negócios não superior a 400 milhões de rublos. por ano e não emprega mais de 100 funcionários. O mesmo se aplica aos empresários que operam sem empregados.

Em vídeo: Ativos e Passivos | ABC. Riqueza

Balanço simplificado

Qualquer balanço consiste em ativos e passivos.

Se a questão for considerada desta posição, o balanço consiste nas seguintes partes:

1. Cabeçalho do documento. Indica os dados do empresário individual, o tipo de atividade desenvolvida e o endereço de registo.
2. A parte do ativo inclui todos os ativos tangíveis e intangíveis, estoques de todos os bens e materiais que são utilizados nas atividades e são considerados no faturamento do empresário individual.
3. O passivo indica capital não utilizado, fundos de reserva e dívidas do empresário individual.
4. Na parte afirmativa, deverá colocar o nome completo e a assinatura do empresário individual, a data de elaboração do balanço.

Como você pode perceber, a principal dificuldade na elaboração de um balanço é a igualdade entre ativos e passivos. Caso seja identificada diferença, os recursos restantes deverão ser distribuídos como lucro ou prejuízo, mas os indicadores de ativos e passivos deverão ser iguais.

Não existe obrigação de manutenção de balanço para os empresários individuais, no entanto, a maioria dos empresários prefere elaborá-lo de forma a ter em conta a eficiência das suas atividades e registar lucros e perdas.

Fonte: https://biznes-prost.ru/nuzhen-li-ip-balans.html

Os empreendedores individuais entregam seu balanço?

Mesmo no processo de registro de seu empreendimento, muitos empreendedores iniciantes têm dúvidas em relação à contabilidade e se os empreendedores individuais apresentam balanços. Além disso, hoje você pode escolher o regime tributário mais adequado ao desenvolvimento do seu negócio.

Contabilidade para empreendedores individuais

Apesar de a legislação tributária ter praticamente dispensado o empresário individual da manutenção e apresentação de registros contábeis, ainda não vale a pena abandoná-la completamente. Além disso, as autoridades fiscais podem exigir determinados documentos quando for necessário pagar impostos.

• Em primeiro lugar, o próprio empresário necessitará de contabilidade documental de todas as operações, pois mostra claramente o resultado das atividades em números e permite fazer ajustes.
• As perdas financeiras podem ser reduzidas e há uma chance adicional de evitar a falência.
• A documentação correta permite um acompanhamento constante, facilitando o planejamento de suas atividades futuras e a distribuição de receitas.
• A contabilidade permitirá encontrar rapidamente novos parceiros, bem como contrair empréstimos para o desenvolvimento de negócios. Haverá a oportunidade não só de entrar em contato com o banco, mas também de receber uma bolsa.
• As autoridades fiscais e outras autoridades reguladoras poderão garantir que uma empresa individual está a desenvolver e a conduzir um negócio honesto e não obscuro. A questão de saber se os empresários individuais entregam o seu saldo já não se coloca.

Essencialmente, a contabilidade inclui tanto a contabilidade gerencial quanto a fiscal e não deve ser negligenciada.

Problemas de manutenção e gerenciamento

Claro, é bom ter pelo menos conhecimentos básicos de contabilidade. Mas hoje existem outras formas que ajudarão a estabelecê-lo no menor tempo possível.

• Desde o início, você pode contratar um contador experiente e bem versado nos meandros da contabilidade e da legislação. Isto também evitará multas e obterá reduções fiscais.
• Hoje é possível contratar serviços de empresas especializadas que atuam nesse tipo de atividade. A verdade aqui é que é importante escolher uma empresa e certificar-se da confiabilidade e competência dos colaboradores. Os custos de manutenção podem ser bastante elevados e proibitivos.
• A maneira mais fácil para um empreendedor iniciante é aprender a manter registros sozinho, especialmente porque surgiram muitos programas e serviços de contabilidade que permitem automatizar todo o processo e torná-lo transparente e simples.

Manter e estudar contabilidade de forma independente será muito útil para qualquer empresário, especialmente se ele leva a sério os negócios. Mesmo ao mudar para outra forma de atividade empreendedora, as competências adquiridas serão muito úteis.

Escolhendo um programa de contabilidade

Programas especializados permitem que você responda rapidamente a muitas perguntas, inclusive se os empreendedores individuais entregam seu saldo.

Portanto, é muito bom ter sua própria contabilidade online, pois agora é possível enviar relatório sempre pela Internet.

• Na maioria das vezes eles usam o programa mais famoso 1C Entrepreneur. Apesar de ser pago, é possível receber atualizações gratuitas constantemente. Além disso, o valor não é excessivo.
• Dentre os programas gratuitos, você deve ficar atento ao Business Pack, bem como às pessoas jurídicas contribuintes. Este último pode ser baixado diretamente do site do serviço fiscal. Atualizações gratuitas também estão incluídas.
• O serviço My-Business pode ajudar um empreendedor iniciante. Com sua ajuda, você pode aprender facilmente como conduzir a contabilidade, bem como enviar relatórios eletronicamente. Será especialmente útil para aqueles que mudaram para um sistema tributário simplificado.

Um ponto importante deve ser levado em consideração. Durante o trabalho, muitas vezes surgem situações inusitadas, principalmente quando é necessário manter registros contábeis separados. Afinal, diversos tipos de atividades exigem tanto um sistema tributário geral quanto a UTII. Principalmente se forem realizados simultaneamente.

Não devemos esquecer as alterações legislativas que são introduzidas todos os anos. Eles precisam ser monitorados e quaisquer ajustes feitos. Portanto, você pode buscar periodicamente ajuda de profissionais para receber aconselhamento e assistência qualificada.

Artigos úteis:

Procedimento para pagamento de impostos por empreendedores individuais
Se um empresário individual estiver com deficiência, grupo 2
Como descobrir a dívida de um empresário individual

Contabilização de transações contábeis usando o sistema tributário simplificado

Antes de saber se é necessário apresentar balanço simplificado, vamos entender as especificidades da contabilidade das empresas que utilizam o regime tributário simplificado.

O método simplificado de contabilização e a preparação de demonstrações financeiras (contábeis) de forma simplificada são permitidos para as seguintes entidades econômicas:

• pequenos negócios;
• empresas que têm o status de participantes em projetos de desenvolvimento e pesquisa de Skolkovo;
• empresas sem fins lucrativos.

As exceções são as entidades mencionadas no inciso 5º do art. 6º da Lei “Sobre Contabilidade” de 6 de dezembro de 2011 nº 402-FZ.

Ao contrário da contabilidade completa, ao usar a contabilidade simplificada você pode (informações do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 29 de junho de 2016 nº PZ-Z/2016):

• abandonar parcialmente o uso do PBU;
• não utilizar o método de partidas dobradas - relevante apenas para microempresas e organizações sem fins lucrativos;
• utilizar um sistema simplificado de registros contábeis ou abandoná-los completamente;
• registrar transações usando o método de caixa;
• não aplique reavaliação e depreciação de ativos;
• preparar demonstrações financeiras em volume reduzido.

As regras contábeis também se aplicam aos empresários simplificados. Cláusula 1 parte 2 art. 6º da Lei nº 402-FZ dispensa empresários individuais e pessoas físicas que exerçam atividades privadas de manter registros contábeis e apresentar balanço patrimonial.

No entanto, os empresários simplificados devem pelo menos manter a contabilização dos ativos fixos de forma a não ultrapassar o limite do seu valor residual no valor de 150 milhões de rublos, caso contrário o empresário individual terá que mudar para OSN (carta do Ministério das Finanças datada de agosto 29 de novembro de 2017 nº 03-11-11/55403).

A capacidade de manter a contabilidade simplificada não isenta os contribuintes que optaram pela contabilidade simplificada da obrigação de manter um livro completo de receitas e despesas (KUDiR, aprovado por despacho do Ministério das Finanças da Federação Russa datado de 22 de outubro de 2012, nº 135n ).

Plano de contas simplificado do regime tributário simplificado “receitas” e “receitas menos despesas”

Tendo em conta que as empresas que utilizam o regime fiscal simplificado podem utilizar métodos contabilísticos simplificados, o plano de contas também pode ser utilizado de forma abreviada. Isto significa uma redução do número de contas sintéticas no trabalho no regime tributário simplificado de acordo com o princípio da racionalidade:

• os estoques são registrados na conta. 10 (incluindo aqueles que estão refletidos nas contas 07, 11 na contabilidade ordinária);
• os custos de produção não são distribuídos pelas contas. 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, e são somados na contagem. 20;
• produtos acabados e mercadorias são refletidos na conta. 41;
• O dinheiro nos bancos é refletido na conta. 51;
• o devedor e o credor são cobrados na conta. 76;
• O capital da empresa está refletido na conta. 80;
• as vendas, outras receitas e despesas e o resultado financeiro final são cobrados na conta. 99.

Podemos concluir que as empresas utilizam contas do plano de contas no regime tributário simplificado com base no rendimento ou no regime “receitas menos despesas” de forma seletiva.

Importante! É necessária a aprovação do plano de contas abreviado do regime tributário simplificado, utilizado pela empresa, na política contábil.

As diferenças entre a contabilidade simplificada e a clássica, que afetam as regras de preenchimento do balanço quando simplificada, estão reunidas na tabela:

Saldo simplificado: como preencher corretamente no regime tributário simplificado

O balanço permite avaliar a real situação financeira da empresa: crescimento económico ou falta de rentabilidade. As informações do balanço são necessárias para avaliar a empresa como mutuária e parceira confiável para as contrapartes. Os dados do balanço também informam os proprietários de empresas sobre a situação da empresa. As agências governamentais precisam de um equilíbrio tanto para a geração de dados estatísticos sobre a indústria como para o controlo fiscal.

Os formulários contabilísticos utilizados não dependem do regime de tributação escolhido pela empresa. Os oficiais do regime especial reportam nos mesmos formulários que as empresas no OSNO.

Para pequenas empresas, incluindo aquelas que utilizam o sistema tributário simplificado, são fornecidos formulários simplificados de demonstrações contábeis (Apêndice 5 da ordem do Ministério das Finanças da Federação Russa de 2 de julho de 2010, nº 66n). A maioria das linhas que não são usadas pelos simplificadores foram removidas do formulário. As informações contábeis são fornecidas sem detalhes.

A tabela abaixo lhe dará uma ideia de como preencher o balanço no regime tributário simplificado e quais informações você precisará coletar:

Não conhece seus direitos?

A empresa fornece informações relativas ao ano de referência, bem como aos dois períodos anteriores.

Abaixo você pode baixar um exemplo de balanço simplificado.

Todos os formulários simplificados de relatórios contábeis estão disponíveis para download em nosso site.

Como preencher um balanço simplificado no regime tributário simplificado se não houver indicadores? Neste caso, um travessão é colocado nas linhas correspondentes.

Balanço zero no regime tributário simplificado

A constituição de balanço zero de acordo com o procedimento simplificado será necessária se a empresa estiver registrada, mas nenhuma atividade tiver sido realizada. A obrigação de prestação de informações permanece com a empresa, independentemente da atividade efetiva, até o momento do cancelamento do registro na Receita Federal.

Para saber como preencher corretamente o saldo do regime tributário simplificado na ausência de atividade, o simplificador precisará esclarecer os seguintes dados:

1. O valor do capital autorizado: a sua constituição ocorre no momento do início da atividade, portanto, a informação deve estar presente ainda no documento zero.
2. Dívida dos investidores: se as ações não forem reembolsadas, esse facto reflete-se no passivo do balanço simplificado.
3. Dívida com o orçamento - para determinar seu tamanho, o contador da empresa deve entrar em contato com a Receita Federal e demais órgãos governamentais e realizar a conciliação de pagamentos e obrigações. Uma empresa que não iniciou suas atividades pode ter dívidas com o orçamento, por exemplo, devido a deveres estaduais na alteração de informações no estatuto.

Você pode encontrar uma amostra e nuances de elaboração de saldo zero em nosso site.

Prazos e sanções por falta de equilíbrio

A frequência de apresentação das demonstrações financeiras é um ano civil. Para gerar e verificar as informações do balanço anual, as empresas têm 3 meses após o final do período de reporte. O prazo para apresentação de relatórios é 31 de março do ano seguinte ao ano de referência.

Desde 2020, as demonstrações financeiras são submetidas eletronicamente à Receita Federal do local de registro da empresa (incisos 1º, 2º, artigo 18 da Lei nº 402-FZ). Não há mais necessidade de apresentar relatórios às autoridades estatísticas.

As pequenas empresas têm o direito de apresentar relatórios de 2019 em papel. Mas a partir dos relatórios de 2020, também serão obrigados a mudar para a entrega eletrónica.

• Se uma empresa se atrasar ou não apresentar um relatório dentro do prazo, os serviços governamentais impõem sanções nos seguintes valores:
• 200 esfregar. para cada documento por violações em relação à comunicação ao Serviço Fiscal Federal (cláusula 1 do artigo 126 do Código Tributário da Federação Russa);
• de 3.000 a 5.000 rublos. por violações semelhantes contra autoridades estatísticas;
• de 300 a 500 rublos. sobre os dirigentes da empresa (cláusula 1 do artigo 15.6 do Código de Contra-ordenações).

A resposta à questão de saber se o balanço é apresentado em regime de simplificação é clara: sim, deve ser apresentado sem falta a todas as organizações. Os empresários individuais não submetem saldos ao regime tributário simplificado. As informações do balanço são formadas com base nos dados contábeis. As pequenas empresas, incluindo as titulares de regime especial, têm direito à elaboração de balanço de forma simplificada.

De acordo com o parágrafo 2º do art. 4º da Lei de Contabilidade nº 129-FZ, os cidadãos que exercem atividades empresariais sem constituir pessoa jurídica mantêm registros de receitas e despesas na forma prescrita pela legislação tributária da Federação Russa. De acordo com a cláusula

O empresário individual entrega o saldo, estando no regime “simplificado”?

2 colheres de sopa. 54 do Código Tributário da Federação Russa, os empreendedores individuais calculam a base tributável no final de cada período fiscal com base em dados contábeis de receitas e despesas e transações comerciais na forma determinada pelo Ministério das Finanças da Federação Russa. A contabilização de receitas e despesas e transações comerciais é realizada por empreendedores individuais, registrando no Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas e Operações Comerciais de um empreendedor individual (doravante denominado Livro de Contabilidade) transações sobre receitas recebidas e despesas incorridas em o momento de sua comissão com base em documentos primários de forma posicional (cláusula 4 PROCEDIMENTO DE CONTABILIDADE DE RECEITAS E DESPESAS E OPERAÇÕES DE NEGÓCIOS PARA EMPREENDEDORES INDIVIDUAIS. Ou seja, os empreendedores individuais não mantêm contabilidade e não elaboram registros contábeis, são obrigados para manter um livro de receitas e despesas.Para OSNO e USNO existem diferentes amostras de livros de receitas e despesas.

Os empreendedores individuais (indivíduos) podem não ser obrigados a prestar contas. contabilidade (dupla entrada) e preparação de contas. comunicando. Por si mesmos, eles podem. Obrigatório manter registros das famílias. transações no livro de contabilidade doméstica. operações para empreendedores individuais (existe formulário) independentemente do sistema tributário. Não confunda com o KUDiR do sistema tributário simplificado, que deve ser mantido por pessoas jurídicas. pessoas físicas e empresários individuais no regime tributário simplificado.

Qual é o seu sistema tributário? Se você possui o sistema tributário simplificado ou UTII, pode consultar a lista de relatórios em um serviço de site especial para empreendedores individuais na Rússia. Ele lhe mostrará as condições e valores dos pagamentos, formulários de relatórios, etc. Endereço do site do serviço: http://elba-skbkontur. RF

se simplificado não é necessário. se o modo geral for boo. equilíbrio exigido nas estatísticas

Os empresários individuais não são obrigados a manter registos contabilísticos, pelo que não apresentam balanço. Mas além da contabilidade, há também a contabilidade fiscal, os documentos pessoais e bancários, os contratos, etc., ou seja, a contabilidade que os empresários individuais mantêm. Aqui está uma boa instrução passo a passo sobre como um empreendedor individual pode fazer sua própria contabilidade

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Demonstrações contábeis para LLC no sistema tributário simplificado 2017

O regime de tributação simplificado, regime tributário simplificado ou regime tributário simplificado, é uma modalidade de imposto para empresários individuais e pessoas jurídicas quando a empresa não paga:

• imposto de Renda;
• contribuição predial;
• IVA, se não trouxer mercadorias do estrangeiro;
• Imposto de renda pessoal.

As demonstrações contábeis de uma LLC que utiliza o sistema tributário simplificado são informações pelas quais a administração fiscal controla a receita das pessoas jurídicas. De acordo com a lei 402-FZ, as empresas são obrigadas a fornecer informações fiscais sobre as finanças da empresa.

Descobrimos que tipo de relatórios as pessoas jurídicas submetem ao sistema tributário simplificado e qual o cronograma de relatórios financeiros em 2017.

Demonstrações contábeis simplificadas da LLC em 2017

Uma empresa que mudou para um regime de tributação simplificado apresenta anualmente dois documentos:

• balanço patrimonial;
• declaração de renda.

Se a empresa não for comercial, em vez de reportar resultados financeiros, ela informa sobre a utilização dos fundos-alvo.

Balanço da LLC usando o sistema tributário simplificado

As empresas que estão no regime tributário simplificado apresentam o seu balanço de forma simplificada uma vez por ano.

Preciso apresentar o balanço de um empresário individual à repartição de finanças? e os empreendedores individuais apresentam seus balanços em geral?

O balanço de 2017 deverá ser apresentado até 31 de março de 2018. Um exemplo do formulário pode ser copiado no Anexo 5 do Despacho do Ministério das Finanças 66n.

Logo no início do balanço, indique de onde foi retirado o formulário do relatório. A seguir, escreva o nome do documento - balanço, relatório de desempenho financeiro ou relatório sobre a utilização pretendida dos recursos. Você pode enviar um relatório no qual indica todos os três pontos de uma vez, como no exemplo:

Um exemplo de preenchimento do “cabeçalho” do balanço patrimonial de uma LLC usando o sistema tributário simplificado

• dados da empresa,
• data de preenchimento do saldo,
• Nome da empresa,
• tipo de atividade econômica,
• número de identificação fiscal da empresa,
• forma de propriedade,
• Endereço da companhia.

Exemplo de fragmento de relatório de uma empresa

Na parte principal, é necessário preencher dois blocos sobre os ativos e passivos da empresa. A seção de ativos contém cinco indicadores e a seção de passivos contém seis.

Tabela de ativos

A primeira linha do ativo é chamada de “Ativos tangíveis não circulantes”, nela é necessário indicar o valor residual do ativo imobilizado da empresa.

Na linha “Ativos intangíveis, financeiros e outros não circulantes” a empresa indica todos os ativos não circulantes. Ou seja, ativos que começaram a gerar renda para a empresa há pelo menos um ano. O ativo circulante traz lucro para a empresa várias vezes ao ano.

Na linha “Ativos financeiros e outros ativos circulantes” é necessário indicar investimentos que tenham retorno em menos de um ano.

Na linha “Balanço” a empresa escreve o valor total de todos os itens do ativo do balanço.

No lado do passivo do balanço, você deve escrever de onde a empresa recebe o financiamento.

Tabela de passivos

Na linha “Fundos emprestados de longo prazo”, a empresa escreve quais são as dívidas que possui em empréstimos.

A linha “Outras obrigações de longo prazo” indica todas as dívidas da empresa.

Nas linhas “Empréstimos de curto prazo”, “Contas a pagar”, “Outras obrigações de curto prazo” é necessário escrever sobre as dívidas que a empresa deve pagar durante o ano.

Na linha “Saldo”, a empresa indica a soma de todas as linhas “Passivo”.

Para passar o balanço, você precisa manter registros contábeis diários. O Ministério das Finanças russo compilou informações sobre um sistema de contabilidade simplificado e permitiu que as empresas que utilizam o sistema fiscal simplificado combinassem contas. Você pode combinar sete contas:

• as despesas com estoques podem ser combinadas com a 10ª conta - “Materiais”;
• custos de produção e vendas de produtos, as contas 20, 26, 29 e 44 podem ser combinadas com as contas “Produção principal”;
• contas de produtos acabados - 41 e 43 podem ser anexadas às contas “Mercadorias”;
• a conta “Acordos com devedores e credores” pode incluir 62,71,73,75,76,79 contas contábeis;
• todas as contas relacionadas ao dinheiro da empresa - 50, 51, 52, 55, 58 podem ser combinadas com o grupo “Contas correntes”;
• contas de capital - 80, 82, 83 podem ser classificadas como contas de “Capital Autorizado”;
• contas que indicam quanto dinheiro a empresa ganhou e quanto perdeu - 90, 91, 99 podem ser combinadas com a conta “Lucros e Perdas”.

No anexo à Política Contábil da empresa, vale indicar que o departamento de contabilidade utiliza uma lista simplificada de contas.

Relatório sobre os resultados financeiros da LLC no sistema tributário simplificado

As demonstrações financeiras devem ser submetidas ao Serviço de Impostos Federais e à Rosstat. O Ministério das Finanças aprovou o formulário de relatório constante do Anexo 6 ​​ao Despacho do Ministério das Finanças 66n. Todos os códigos do relatório estão especificados no Anexo 4 da Ordem 66n do Ministério das Finanças. Por exemplo, uma linha com o código 2110 indica receita, então você precisa inserir nela todos os dados de receita da empresa.

Demonstrações contábeis “zero”

Se durante o ano ou período fiscal a empresa não teve contas de receitas e caixa, o contador prepara zero relatórios. Nesse balanço, basta indicar o capital autorizado e registrar a falta de lucro no relatório de resultados financeiros. As demonstrações financeiras “zero” devem ser apresentadas de acordo com o cronograma de relatórios financeiros - até 31 de março do ano seguinte.

Curto: os formulários de declaração que um empresário deve apresentar ao fisco dependem do regime de tributação (UTII, regime fiscal simplificado, patente), bem como da disponibilidade de pessoal. Você aprenderá mais sobre os tipos de relatórios e prazos de envio em nosso material.

Um empresário iniciante precisa entender claramente o volume de declarações fiscais que devem ser apresentadas dentro de um determinado prazo, caso contrário poderá enfrentar multas graves. O pacote de relatórios finais é diferente para empresas de diferentes regimes especiais. Para garantir que as exigências da lei não desanimem o empresário, sugerimos que você se familiarize com um conjunto de formulários de relatório que devem ser preenchidos e apresentados à Receita Federal com base nos resultados das atividades para o reporte (fiscal) período.

Regime de tributação simplificado (STS)

A lista de documentos que um empresário que trabalha sem pessoal contratado deve apresentar à Receita Federal é bem menor do que o pacote de formulários exigido para o relato de um empresário que possui quadro de funcionários. A tabela apresentada irá ajudá-lo a descobrir qual relatório um empresário individual apresenta ao serviço fiscal no período 2015-2016 através do sistema tributário simplificado.

A tabela mostra que um empresário individual sem empregados apresenta apenas uma declaração.

Importante: O livro de receitas e despesas não é um formulário de relatório, mas é mantido ao longo do ano e pode ser solicitado à Receita Federal para verificação dos dados da declaração.

Existem impostos locais que são pagos pelos empresários com e sem pessoal contratado caso a empresa possua veículos ou imóveis sujeitos ao IPTU (ou seja, nomeados no cadastro regional com indicação do valor conforme cadastro), e também são utilizados em terras de produção. Normalmente, o procedimento e os prazos de pagamento desses impostos são estabelecidos pelas autoridades regionais, mas, via de regra, os adiantamentos são pagos trimestralmente, devendo o pagamento final ser feito antes de 1º de fevereiro. Até esse período, as declarações deverão ser apresentadas à Receita Federal.

Vídeo: Mudanças importantes na simplificação desde 2015

Refira-se que todos os relatórios (fiscais e de fundos), que, para além da declaração, devem ser apresentados ao empresário individual que tenha um quadro de empregados, relativos ao número de funcionários, aos seus rendimentos, às prestações pagas e às contribuições transferidas, é relevante para qualquer tipo de tributação.

Adição: Observe que os empreendedores individuais que estão no regime tributário simplificado e que escolheram o “rendimento” como base tributável, apresentam relatórios semelhantes aos do regime tributário simplificado, rendimentos menos despesas.

Imposto imputado único

Os empresários que trabalham no sistema UTII apresentam uma declaração trimestralmente antes do 20º dia e pagam até o 25º dia do mês seguinte ao mês de referência.

Os pagadores da UTII não mantêm KUDiR. Os empreendedores individuais sem pessoal apresentam declarações trimestrais e, se exigido pela Receita Federal local, um relatório sobre o número médio de funcionários.

Imposto agrícola unificado

Os empresários inscritos no Imposto Agrícola Único apresentam a declaração uma vez por ano, até 31 de março. O pagamento do imposto é feito duas vezes por ano: mediante transferência de adiantamento do 1º semestre e cálculo final do imposto até 31 de março.

Importante: a manutenção do KUDiR é obrigatória.

Se houver objetos tributáveis, outros impostos locais serão pagos. Se houver obrigações para com Rosprirodnadzor devido ao tipo de atividade, será necessário calcular e transferir taxas por efeitos nocivos ao meio ambiente. Os prazos para pagamento dos impostos locais são definidos pelas regiões, mas todos devem ser calculados trimestralmente e repassados ​​​​à Receita Federal.

Ao enviar a declaração do Imposto Agrícola Único à Receita Federal, não é necessário anexar nenhum documento comprobatório.

Relatórios de empreendedores individuais e LLCs sobre o sistema tributário simplificado

A administração fiscal simplesmente aceita e, nos próximos três meses, verifica a veracidade das informações especificadas e pode solicitar não só o KUDiR, mas também outros documentos que comprovem a concretização das transações - atos, faturas, faturas e outros documentos.

Relatórios de IP sobre uma patente

Os empresários que trabalham com uma patente estão isentos de apresentar e apresentar uma declaração de imposto à fiscalização, mas realizam o KUDiR, uma vez que exceder a renda anual legal de 60,0 milhões de rublos impede a validade da patente. Se tal rendimento for alcançado, o livro deverá ser apresentado à Receita Federal no prazo de 25 dias.

Os empresários individuais titulares de patente com envolvimento de trabalhadores devem apresentar um pacote completo de documentos, cuja lista é apresentada na secção de relatórios para empresários individuais no regime tributário simplificado.