Kalkulator zavarovalne premije. Zavarovalne premije za samostojne podjetnike Plačilni pogoji 1 v pokojninski sklad za samostojne podjetnike

Vsi podjetniki morajo plačevati zavarovalne premije »zase«. V tem članku bomo govorili o zavarovalnih premijah za samostojne podjetnike v letu 2019.

Kako izračunati dodatnih 1 %

Za poenostavljeni davčni sistem- to so vsi prihodki, prejeti med letom ( Stolpec 4 razdelka I knjige obračuna prihodkov in odhodkov). Stroški se ne upoštevajo, tudi če uporabite poenostavljeni davčni sistem za dohodke minus odhodke.

Za UTII je skupni pripisani dohodek za leto ( vsota vrednosti v vrstici 100 razdelka 2 izjave UTII za vsako četrtletje).

Za patentni sistem- to je potencialno prejemljiv dohodek, naveden v patentu ( vrstica 010). Če je patent izdan za obdobje, krajše od 12 mesecev, je treba dohodek deliti z 12 in pomnožiti s številom mesecev, za katere je bil patent izdan ( vrstica 020).

Če združite več davčnih režimov, se dohodki iz vsakega od njih seštejejo.

Zavarovalne premije za samostojnega podjetnika manj kot eno leto

Če ste se v letu 2019 registrirali kot samostojni podjetnik posameznik ali ste prenehali opravljati dejavnost, potem morate prispevke plačati ne za celotno leto, ampak od datuma registracije oziroma do datuma prenehanja.

Primer. Če se je Ivan 1. marca registriral kot samostojni podjetnik, potem mora plačati zavarovalne premije le od 1. marca do 31. decembra - 30.198,34 rubljev.

Natančen znesek premij za nepopolno leto lahko izračunate s pomočjo kalkulatorja zavarovalnih premij na naši spletni strani.

Roki za plačilo zavarovalnine

Fiksni del prispevkov plačati pred 31. december leto, dodatnih 1 % - do 1. julij naslednje leto.

Prispevke lahko po lastni presoji plačate v več vplačilih ( na primer mesečno ali četrtletno) ali enkrat letno. Glavna stvar je, da je celoten znesek plačan pravočasno.

Če ste prenehali delovati kot samostojni podjetnik, morate plačati pristojbine v 15 koledarskih dneh od datuma prenehanja.

Kako plačati zavarovalnino za samostojne podjetnike

Prispevki se nakažejo davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika. Prispevke lahko plačate s TRR samostojnega podjetnika, z osebne kartice na spletni strani davčnega urada ali v gotovini s potrdilom Sberbank.

Pozor! Zavarovalne premije lahko plačujete na spletu samo z osebne kartice ali računa.

Kako izpolniti plačilni nalog za plačilo prispevkov

1. Status plačnika - 09
2. Menjalnik - 0
3. Vaši podatki: Polno ime (IP) //Naslov prebivališča//
4. Davčne podrobnosti
5. Koda KBK
6. Koda OKTMO
7. Podlaga za plačilo - TP
8. Davčno obdobje - GD.00.2018
9. Plačilni nalog: 5
10. Koda - 0
11. Polja 108, 109 - 0, polje 110 - neizpolnjeno
12. Namen plačila

1. V polje Status plačnika vpišete 09 - samostojni podjetnik posameznik.
2. V polje kontrolne točke vnesite 0.
3. V polje Plačnik vnesite svoje polno ime (IP) //Naslov bivanja//.
4. V polje Prejemnik vnesite podatke o davčnem uradu.
5. V polje 104 vpišemo kodo KBK.
6. V polje 105 vnesite kodo OKTMO ( šifra občine) na vašem naslovu.
7. V polju Osnova plačila navedite TP - plačila za tekoče leto.
8. V polje Davčno obdobje vnesite GD.00.2019.
9. V polje Zaporedje plačil vnesite 5.
10. V polje Koda vnesite 0.
11. V polja 108–109 vnesite 0. Polje 110 je prazno.
12. Določite namen plačila:
    • Zavarovalni prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje za dohodek, ki ne presega 300 tisoč rubljev. ( za fiksen znesek prispevka),
    • Zavarovalni prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje za dohodke nad 300 tisoč rubljev. ( za dodatnih 1 %),
    • Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje.

KBC za plačilo zavarovalnine za samostojne podjetnike posameznike

KBC za plačilo prispevkov iz leta 2017:

• v pokojninski sklad - 18210202140061110160 ( vključno s fiksnim delom in dodatnim 1%),
• v FFOMS - 18210202103081013160.

KBC za plačilo prispevkov do 2017:

• v pokojninskem skladu Ruske federacije je fiksni del 18210202140061100160,
• v pokojninskem skladu dodatnih 1% - 18210202140061200160,
• v FFOMS - 18210202103081011160.

Kako zmanjšati davek po poenostavljenem davčnem sistemu na zavarovalne premije za samostojne podjetnike

Akontacije in davek po poenostavljenem davčnem sistemu se lahko zmanjšajo za plačane zavarovalne premije. Za to je treba prispevke plačati pred koncem četrtletja, za katero se obračuna davek.

Primer. Akontacija po poenostavljenem davčnem sistemu za 1. četrtletje se lahko zmanjša za zavarovalne premije, plačane od 1. januarja do 31. marca.

Poročanje o zavarovalnih premijah za samostojne podjetnike

Če podjetnik nima zaposlenih, poročila ni treba oddajati.

Odgovornost za neplačevanje prispevkov

V primeru neplačila zavarovalnih premij lahko davčni urad zaračuna kazni v višini približno 10 % letno ( 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije za vsak dan zamude), in odpiše znesek dolga s TRR.

Če imate kakršna koli vprašanja, pišite v naš klepet na Telegramu @iloveipchat.

Dober dan, Pavel!

Samostojni podjetniki, odvetniki, notarji, ki se ukvarjajo z zasebno prakso, in druge osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso v skladu z zakonodajo Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: samostojni podjetniki), na podlagi 2. odstavka 1. dela čl. 5 in 1. del čl. 14 zveznega zakona z dne 24. julija 2009 N 212-FZ "O zavarovalnih prispevkih v pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad socialnega zavarovanja Ruske federacije, Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja" so priznani kot plačniki zavarovalnih prispevkov. :

• v Pokojninski sklad Ruske federacije - za obvezno pokojninsko zavarovanje;
• Zveznemu skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja - za obvezno zdravstveno zavarovanje.

V tekočem letu te osebe še naprej plačujejo zavarovalne prispevke v določene državne zunajproračunske sklade v fiksnih zneskih (1. del 14. člena zakona št. 212-FZ).

S 1. januarjem se za samostojne podjetnike spreminjajo pravila za določitev fiksnega zneska prispevka za obvezno pokojninsko zavarovanje.

Zakonodajalec je uporabil diferenciran pristop glede na dohodek, ki so ga prejeli od poslovnih dejavnosti, in določil mejno raven v višini 300.000 rubljev. (Klavzula "a", klavzula 1, člen 2 zveznega zakona z dne 23. julija 2013 N 237-FZ).

Znesek zavarovalne premije, ki ga v Pokojninski sklad prenesejo samozaposleni državljani zase, v skladu s 1.1. 14 zakona N 212-FZ se določi glede na to, ali znesek dohodka presega določeno mejno vrednost.

Če dohodek zavezanca za obračunsko obdobje ne presega 300.000 rubljev, je treba fiksno plačilo prenesti v pokojninski sklad. In je opredeljena kot zmnožek minimalne plače, povečane za 12-krat, določene z zveznim zakonom na začetku poslovnega leta, za katero so plačane zavarovalne premije (od 1. januarja 2015), in stopnje zavarovalnih prispevkov za Pokojninski sklad Ruske federacije, naveden v 1. odstavku 2. dela čl. 12 zakona št. 212-FZ, - 26% (klavzula 1, del 1.1, 14. člen zakona št. 212-FZ).

Posledično se zavarovalne premije izračunajo z naslednjim izrazom:

SV PFR = minimalna plača x 26 % x12.

Zvezni zakon z dne 1. decembra 2014 N 408-FZ "O spremembah 1. člena zveznega zakona "O minimalni plači"" je minimalno plačo od 1. januarja 2015 povečal na 5965 rubljev.

Torej, če znesek dohodka, prejetega za leto, ne presega 300.000 rubljev. samostojni podjetnik bo moral pokojninskemu skladu za leto 2015 plačati 18.610,80 rubljev. (5965 x 26 % x 12).

Če dohodek plačnika prispevkov za obračunsko obdobje presega določeno mejno vrednost, bo moral Pokojninski sklad Ruske federacije nakazati skupno določeno fiksno plačilo in 1% zneska dohodka, ki presega 300.000 rubljev. (v nadaljnjem besedilu stalne in spremenljive komponente fiksne velikosti) (klavzula 2, del 1.1, člen 14 zakona št. 212-FZ).

Na podlagi tega lahko samostojni podjetnik pri obračunu zavarovalne premije uporabi naslednji izraz:

SV PFR = minimalna plača x 26% x 12 + (A rub. - 300.000 rub.) x 1%,

kjer A rub. - dohodek samostojnega podjetnika posameznika za koledarsko leto.

Znesek dohodka samostojnega podjetnika zaradi uvedenega 8. dela čl. 14 zakona N 212-FZ se določi v skladu z normami davčnega zakonika Ruske federacije v skladu z davčnim režimom, ki ga uporablja:

• v splošnem sistemu obdavčitve je to čl. 227 Davčni zakonik Ruske federacije;
• po sistemu obdavčitve kmetijskih proizvajalcev (enotni kmetijski davek) - 1. člen čl. 346.5 Davčni zakonik Ruske federacije;
• s poenostavljenim sistemom obdavčitve - čl. 346.15 Davčni zakonik Ruske federacije;
• pri plačilu enotnega davka na pripisani dohodek za določene vrste dejavnosti - čl. 346.29 Davčni zakonik Ruske federacije;
• po patentnem sistemu obdavčitve - čl. Umetnost. 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Kot lahko vidite, se pri uporabi splošnega davčnega sistema, enotnega kmetijskega davka in poenostavljenega davčnega sistema pri izračunu zavarovalnih premij uporablja znesek dejansko prejetega dohodka.

Pri plačilu UTII je dohodek pripisani dohodek davkoplačevalca.

Njena vrednost se izračuna kot zmnožek osnovne dobičkonosnosti za določeno vrsto dejavnosti, izračunane za davčno obdobje, in vrednosti fizičnega kazalnika, ki označuje to vrsto dejavnosti.

Ker je davčno obdobje pri uporabi UTII četrtletje (člen 346.30 Davčnega zakonika Ruske federacije), bo znesek dohodka za leto za namene izračuna zavarovalnih premij enak skupnemu znesku pripisanega dohodka davčnega zavezanca. za prvo, drugo, tretje in četrto četrtletje koledarskega leta.

Pri uporabi patentnega sistema obdavčitve se dohodek za izračun zavarovalnih premij prizna kot potencialno prejemljiv letni dohodek za ustrezno vrsto dejavnosti, ki ga določa zakonodaja sestavnega subjekta Ruske federacije.

Če podjetnik uporablja več davčnih režimov, se znesek dohodka iz dejavnosti, ki se uporablja za izračun zavarovalnih premij, določi glede na njihovo celotno (6. člen, 8. del, 14. člen zakona št. 212-FZ).

Spomnimo, do začetka leta 2014 je bila fiksna višina pokojninskih prispevkov, ki so jih nakazovali podjetniki, odvetniki in notarji, določena glede na dvojno minimalno plačo in za 12-krat povečano tarifo zavarovanja.

Ta znesek se ni spreminjal glede na višino prejetega dohodka.

Zato so morali samostojni podjetniki za leto 2013 zvezni zakladnici na račun Pokojninskega sklada Ruske federacije nakazati 32.479,20 rubljev. (5205 rub. x 26% x 12 x 2), kjer 5205 rub. - minimalna plača od 1. januarja 2013

Skupni znesek zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije, ki jih nakaže podjetnik, katerega dohodek presega 300.000 rubljev, je omejen z najvišjim zneskom.

Izračuna se na podlagi osemkratne minimalne plače, povečane za 12-krat, določene na začetku leta, za katero se plačujejo prispevki, in tarife, ki jo določa isti odstavek 1, del 2, čl. 12 zakona št. 212-FZ:

SV PFR MAX = minimalna plača x 26 % x 12 x 8

Tako bo najvišji znesek zavarovalnih premij, ki jih bodo morali podjetniki v letu 2015 plačati pokojninskemu skladu, 148.886,40 rubljev. (5965 rubljev x 26% x 12 x 8).

Delodajalec, ki uporablja splošno tarifo zavarovalnih premij v letu 2015, znaša 22 % v okviru ugotovljene najvišje vrednosti osnove za obračun zavarovalne premije in 10 % od dohodka, ki presega najvišjo vrednost osnove (najvišja vrednost osnove za obračun zavarovalne premije v 2015 je določena v višini 670 000 rubljev (resolucija vlade Ruske federacije z dne 4. decembra 2014 N 1316)), bo poleg zavarovalnih premij za sebe treba plačati Pokojninskemu skladu Ruske federacije. , zavarovalne premije za najete delavce.

Praviloma je treba v letih 2013–2016 prispevke obračunavati za izplačila in nagrade, dokler znesek teh izplačil (prejemkov), izračunan po naključnem načelu od začetka leta za posameznega zavarovanca, ne preseže omejitev.

Znesek, ki presega najvišjo osnovo za izračun prispevkov, je predmet zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije.

Plačilo

Fiksno plačilo, tako kot prej, je treba nakazati najpozneje do 31. decembra tekočega obračunskega obdobja (2. del 16. člena zakona št. 212-FZ).

Znesek prispevkov v lastno obvezno pokojninsko zavarovanje lahko podjetniki nakažejo v obliki fiksnega vplačila v pokojninski sklad v enkratnem znesku ali v več vplačilih skozi vse leto (četrtletno ali enkrat mesečno). Pri katerem koli od izbranih načinov mora zavarovanec prispevke v celoti nakazati do 31. decembra tekočega leta.

Naj opozorimo, da je od obračunskega obdobja 2014 v skladu z uvedenim 3. čl. 22.2 zveznega zakona z dne 15. decembra 2001 N 167-FZ "O obveznem pokojninskem zavarovanju v Ruski federaciji" (odstavek 4 člena 3 zveznega zakona z dne 4. decembra 2013 N 351-FZ "O spremembah nekaterih zakonodajnih aktov" Ruske federacije o vprašanjih obveznega pokojninskega zavarovanja v smislu pravice zavarovancev do izbire pokojninske možnosti"), se plačilo zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje izvede z enim poravnalnim dokumentom, poslanim Pokojninskemu skladu Ruske federacije. Ruske federacije na ustrezne račune zvezne zakladnice z uporabo kode proračunske klasifikacije, namenjene obračunavanju zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, ki se pripišejo pokojninskemu skladu za plačilo zavarovalnega dela delovne pokojnine.

Za samostojne podjetnike pa zakonodajalec ni določil izjem.

Posledično bodo morali vsi samozaposleni državljani, ki so se celotno koledarsko leto ukvarjali s podjetniško dejavnostjo ali zasebno prakso, najpozneje do 31. decembra 2015 nakazati 18.610,80 rubljev v Pokojninski sklad Rusije, kar navedejo v plačilnem nalogu (plačilni nalogi ) KBK v zvezi z zavarovalnimi premijami za obvezno pokojninsko zavarovanje, vpisanih v pokojninski sklad za plačilo zavarovalnega dela delovne pokojnine, 392 1 02 02 140 06 1000 160 (odobren z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 1. julija , 2013 N 65n).

Znesek zavarovalnih premij, izračunan iz dohodka, ki presega 300.000 rubljev, v skladu z uvedenim drugim stavkom 2. dela čl. 16 zakona št. 212-FZ (odstavek 2 2. člena zakona št. 237-FZ) je treba plačati najpozneje do 1. aprila v letu, ki sledi pretečenem obračunskem obdobju.

Zavarovalne premije, izračunane od presežka, v skladu s ponovno uvedeno klavzulo 2.3 čl. 22 zakona N 167-FZ se uporabljajo za financiranje zavarovanja in financiranih delov delovne pokojnine v zneskih, ki so določeni sorazmerno s tarifami, določenimi s klavzulo 2.1 čl. 22 zakona št. 167-FZ (1. člen zakona št. 237-FZ).

Enake stopnje zavarovalnih premij so predpisane za uporabo pri razdelitvi zavarovalnih premij v fiksnem znesku (odstavek 2.2 člena 22 zakona št. 167-FZ).

Če samostojni podjetnik ne plača zavarovalnih premij ali jih prenese pozneje od določenih rokov 31. decembra in 1. aprila, mu bodo upokojenci zaračunali kazen v višini zamude (1. del 25. člena zakona št. 212-FZ ). Kazni se zaračunajo za vsak koledarski dan zamude pri plačilu. Število dni zamude se začne šteti od naslednjega dne po določenem roku za plačilo zavarovalne premije do dneva izpolnitve obveznosti plačila prispevkov. Kazni se izračunajo kot odstotek zneska, ki ni bil plačan pravočasno. Obrestna mera je 1/300 obrestne mere refinanciranja Banke Rusije, ki velja v tem obdobju (3., 5., 6. del 25. člena zakona št. 212-FZ). Neplačilo ali nepopolno plačilo zneska zavarovalnih premij lahko povzroči naložitev kazni v višini 20% neplačanega zneska (1. del 47. člena zakona št. 212-FZ). Če obstajajo dokazi o namernem neplačevanju prispevkov s strani podjetnika, se globa poveča na 40% neplačanega zneska (2. del 47. člena zakona št. 212-FZ).

Opomba. Dolg za zavarovalne premije v obliki zamud, kazni in glob od podjetnika je mogoče izterjati iz sredstev na bančnih računih in njegovega drugega premoženja (19., 20. člen zakona št. 212-FZ).

Zakonodajalec je z obveznostjo zavarovancev, da v enem plačilnem dokumentu nakažejo zavarovalne premije Pokojninskemu skladu Ruske federacije, z omenjenim zakonom N 351-FZ razširil pristojnosti zavarovatelja, ki je Pokojninski sklad Ruske federacije in njene teritorialne izpostave. Uveden v 2. odstavku čl. 13 Zakon št. 167-FZ odst. 23 in 24 (1. odstavek 3. člena zakona št. 351-FZ) ga je dodatno obtožil:

• določitev višine obračunanih zavarovalnih premij za zavarovalni in kapitalski del delovne pokojnine v skladu z izbrano pokojninsko možnostjo zavarovanca (0,0 ali 6,0 % individualnega dela tarife zavarovalne premije za financiranje kapitalskega dela dela) pokojnina);
• obračunavanje zneskov zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, prejetih na račun Pokojninskega sklada Ruske federacije v zadnjih treh mesecih poročevalskega obdobja, potrebnih za izračun zneskov zavarovalnih prispevkov, plačanih za financirani del delovne pokojnine za to obdobje.

Pomoč davčnih uradnikov

Davčni uradniki morajo organom pokojninskega sklada poslati podatke o dohodkih iz dejavnosti samostojnih podjetnikov posameznikov za koledarsko leto najkasneje do 15. junija leta, ki sledi preteklemu obračunskemu obdobju. Po tem datumu do konca tekočega obračunskega obdobja davčni organi upokojencem še naprej pošiljajo podatke o dohodkih iz dejavnosti zavezancev zavarovalnih premij za obračunsko obdobje najkasneje do 1. dne vsakega naslednjega meseca. Podatke o dohodkih samostojnih podjetnikov iz davčnih napovedi, oddanih po roku za vložitev le-teh, bo, kot vidimo, vseeno prejela pokojninska blagajna. Davčni organi bodo prejeli podatke o dohodku za koledarsko leto samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo "imputacijo", iz štirih predloženih davčnih napovedi za UTII za prvo, drugo, tretje in četrto četrtletje koledarskega leta. Samostojni podjetniki, ki uporabljajo PSN, davčnim organom ne predložijo davčne napovedi za davek, plačan v zvezi z uporabo patentnega davčnega sistema (člen 346.52 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar davčnim uradnikom upokojencem ne bo treba zagotoviti podatkov o možnem letnem dohodku za ustrezno vrsto dejavnosti, ki jo določa zakon sestavnega subjekta Ruske federacije. Če podjetnik ne predloži davčnih poročil Zvezni davčni službi Rusije pred koncem naslednjega obračunskega obdobja, bodo davčni organi v posredovanih podatkih navedli pomanjkanje podatkov o njegovih dohodkih. Prisotnost takšnih informacij omogoča teritorialni izpostavi pokojninskega sklada, da pobere zavarovalne premije od posameznega podjetnika za ustrezno obračunsko obdobje v fiksnem znesku. Ta fiksni znesek je določen na podlagi 12-kratnega povečanja osemkratne minimalne plače in zavarovalne tarife. In ta vrednost je enaka najvišjemu znesku zavarovalnih premij: na podlagi tega bo od plačnika pobranih 148.886,40 rubljev. ne glede na dejansko višino njegovih prihodkov v obračunskem obdobju.

Opomba. Regionalne podružnice Pokojninskega sklada Ruske federacije bodo primerjale znesek plačil, prejetih od podjetnikov in drugih samozaposlenih oseb, z višino njihovih dohodkov. Davčni organi bodo posredovali podatke o dohodkih pokojninskemu skladu. To velja tako za podatke, ki jih vsebujejo davčne napovedi teh oseb, kot tudi za podatke, ugotovljene v okviru ukrepov davčnega nadzora. Ustrezne odgovornosti davčnih organov določata nova dela 9 in 10 čl. 14 zakona št. 212-FZ.

Davčni organi upokojencem pošiljajo podatke o dejstvih davčnih kršitev zavezancev, ugotovljenih v okviru ukrepov davčnega nadzora, ki so povzročile prenizko izkazovanje dohodkov iz dejavnosti. Navedeni podatki se posredujejo v petih dneh po pravnomočnosti odločbe davčnega organa o kazenskem postopku davčnega zavezanca. Informacije o dohodkih iz dejavnosti zadevnih davčnih zavezancev za obračunsko obdobje in podatki o davčnih kršitvah, ugotovljenih v okviru ukrepov davčnega nadzora, ki jih davčni organi prenesejo na upokojence, omogočajo slednje (11. del 14. člena zakona št. 212 -FZ):

• poslati zahtevo za plačilo zaostalih zavarovalnih premij, kazni in glob;
• izterjati zaostale zavarovalne premije, kazni in globe.

Zahteva za plačilo zaostalih zavarovalnih premij, kazni in glob v skladu s 1. delom čl. 22 zakona N 212-FZ priznava pisno obvestilo plačnika zavarovalnih premij o neplačanem znesku prispevkov, kazni in glob, pa tudi obveznost plačila teh neplačanih zneskov v predpisanem roku. Zahtevo podjetniku pošlje teritorialna podružnica Pokojninskega sklada Rusije v treh mesecih od datuma odkritja zamud. Po drugi strani pa ga mora podjetnik izpolniti v 10 koledarskih dneh od datuma prejema, razen če zahteva določa daljši rok za plačilo (2. del, 5, 22. člen zakona št. 212-FZ).

Zavarovalni prispevek za FFOMS

Algoritem za izračun fiksnega zneska zavarovalne premije obveznega zdravstvenega zavarovanja za samozaposlene državljane letos ni bil spremenjen. Še vedno je opredeljena kot zmnožek dvanajstkratne minimalne plače in tarife zavarovalnih prispevkov v Zvezni sklad obveznega obveznega zdravstvenega zavarovanja iz 3. odstavka 2. dela čl. 12 zakona št. 212-FZ (5,1%) (1.2. del 14. člena zakona št. 212-FZ):

SV FFOMS = minimalna plača x 5,1 % x 12

Posledično morajo v letu 2015 samostojni podjetniki FFOMS plačati 3650,58 rubljev. (5965 rubljev x 5,1% x 12). Njeno povečanje v primerjavi z lanskim letom je posledica dviga minimalne plače. Podjetnik mora določen znesek plačati zvezni zakladnici na račun FFOMS najpozneje do 31. decembra tekočega leta. Pri njihovem prenosu je na plačilnem nalogu navedena KBK 392 1 02 02 101 08 1011 160. Posledično bo moral samostojni podjetnik, katerega dohodek za leto 2015 ne presega 300.000 rubljev, državnim zunajproračunskim skladom plačati 22 261,38 rubljev. (18610,80 + 3650,58), največji skupni znesek obravnavanih plačil doseže 152536,98 rubljev. (148886,40 + 3650,58).

Značilnosti izračuna za obračunsko obdobje, krajše od koledarskega leta

Možno je, da posameznik od začetka koledarskega leta ne bo več registriran kot samostojni podjetnik posameznik. Podjetnik pa lahko svojo podjetniško dejavnost zaključi, ne da bi čakal na konec koledarskega leta. V prvem primeru bo zanj obračunsko obdobje za zavarovalne premije obdobje od datuma registracije do konca danega koledarskega leta, v drugem pa obdobje od začetka tega koledarskega leta do dneva prenehanja. registracije. Za oba primera je zakonodajalec določil algoritme za določanje višine zavarovalnih premij v državne zunajproračunske sklade. Če plačniki zavarovalnih premij začnejo opravljati podjetniško ali drugo poklicno dejavnost po začetku naslednjega obračunskega obdobja, se fiksni znesek zavarovalnih premij, ki jih morajo plačati za to obračunsko obdobje, na podlagi 3. dela čl. 14 zakona N 212-FZ se določi sorazmerno s številom koledarskih mesecev od koledarskega meseca začetka dejavnosti. Za nepopoln mesec delovanja se fiksni znesek zavarovalnih premij določi sorazmerno s številom koledarskih dni v tem mesecu. Koledarski mesec začetka dejavnosti v skladu s 4. delom čl. 14 zakona št. 212-FZ priznava:

• za samostojnega podjetnika - koledarski mesec, v katerem je bila opravljena njegova državna registracija kot samostojni podjetnik;
• za odvetnika - koledarski mesec, v katerem mu je bilo izdano odvetniško potrdilo;
• za notarja, ki opravlja zasebno prakso - koledarski mesec, v katerem ima notarsko pooblastilo.

Na podlagi tega lahko za izračun zavarovalnih premij (ZP) za primer, ko se dejavnost ne izvaja od začetka leta, uporabite naslednji izraz:

SV = FRSV: 12 x (n1 + n2: n3);

kjer je FRSV fiksen znesek zavarovalnih premij; - število polnih koledarskih mesecev od začetka opravljanja dejavnosti samozaposlene osebe do konca leta; - število koledarskih dni nepopolnega meseca, v katerem je oseba opravljala svoje dejavnosti (štetje se začne od dneva, ki sledi datumu državne registracije podjetnika, datumu izdaje odvetniškega potrdila ali datumu podelitve pooblastil notar); - skupno število koledarskih dni nepopolnega meseca. Če zavezanci zavarovalnih premij prenehajo opravljati podjetniško ali drugo poklicno dejavnost po nastopu naslednjega obračunskega obdobja, se fiksni znesek zavarovalnih premij, ki jih morajo plačati za to obračunsko obdobje, določi sorazmerno številu koledarskih mesecev v mesecu v ki:

• državna registracija posameznika kot samostojnega podjetnika je potekla;
• odvetniku preneha ali miruje status;
• Notarju, ki opravlja zasebno prakso, so prenehala pooblastila.

Za nepopoln mesec dejavnosti se fiksni znesek zavarovalnih premij določi sorazmerno s številom koledarskih dni v tem mesecu do datuma državne registracije prenehanja dejavnosti posameznika kot samostojnega podjetnika, prenehanja ali začasne ustavitve status odvetnika, vključno s prenehanjem pooblastil notarja, ki opravlja zasebno prakso (4.1. člen 14. člena zakona N 212-FZ). Zgornji izraz se lahko uporablja tudi v tem primeru, če: se razume kot število polnih koledarskih mesecev od začetka leta do konca opravljanja dejavnosti samozaposlene osebe; - število koledarskih dni nepopolnega meseca, v katerem je samozaposlena oseba opravljala dejavnost do vključno dneva državne registracije prenehanja dejavnosti; - skupno število koledarskih dni nepopolnega meseca.

Višina prispevkov za zavarovanje v pokojninsko blagajno se letos, kot je prikazano zgoraj, ne izračuna le na podlagi z zakonom določene minimalne plače in zavarovalne tarife, temveč je med drugim odvisna tudi od višine prejetih dohodkov ustrezno osebo v obračunskem obdobju. Zakonodajalec je s spremembo postopka izračuna višine prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje in z nadaljnjo uporabo doslej uporabljenega pojma »fiksni znesek« ustvaril nejasnost pri določanju višine prispevkov za zavarovanje, ki se plačujejo v pokojninsko blagajno v primerih, ko je podjetnik posloval manj kot koledarsko leto. Iz dobesednega branja klavzule 2, dela 1.1 in dela 1 čl. 14 zakona N 212-FZ izhaja, da fiksni znesek zavarovalnih premij pomeni celoten znesek, ki ga plača samozaposlena oseba za obračunsko obdobje, ob upoštevanju njegovega dohodka. In prav to je treba deliti sorazmerno s številom opravljenih koledarskih mesecev in koledarskih dni v nepopolnem mesecu.

Primer 2. Samostojni podjetnik v juliju 2015 preneha s svojo poslovno dejavnostjo. Vpis v Enotni državni register samostojnih podjetnikov o prenehanju dejavnosti posameznika kot samostojnega podjetnika je bil opravljen 22. Njegov dohodek v tem obdobju je znašal 356.000 rubljev. Možnost 1. Če bi se podjetnik celo koledarsko leto ukvarjal s podjetniško dejavnostjo, bi s takšnim kazalnikom dohodka fiksni znesek zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje znašal 19.170,80 rubljev. (18.610,80 RUB + (356.000 RUB - 300.000 RUB) x 1%). Ob upoštevanju dobesednega branja norm klavzule 2, dela 1.1 in dela 1 čl. 14 zakona N 212-FZ je podjetnik ta znesek vzel kot faktor deleža. Vrednost števca deleža določa število polnih mesecev dela podjetnika 6 (od januarja do junija) in število koledarskih dni dela v mesecu, v katerem je podjetnik prenehal opravljati dejavnost, 22 (od 1. julija do 22). Ob upoštevanju tega je fiksni znesek zavarovalnih premij, ki jih morajo plačati za obračunsko obdobje 2015, ki jih je treba plačati Pokojninskemu skladu za financiranje zavarovalnega dela, 10.719,67 rubljev. (19.170,80 RUB: 12 ​​mesecev x (6 mesecev + 22 dni: 31 dni/mesec)). Fiksni znesek zavarovalne premije, ki se plača FFOMS, je 2041,28 rubljev. (3650,58 RUB: 12 ​​mesecev x (6 mesecev + 22 dni: 31 dni/mesec)). Skupaj mora samostojni podjetnik plačati 12.760,95 rubljev. (10719,67 + 2041,28).

Zaposleni v pokojninskem skladu Rusije s to možnostjo branja norm klavzule 2, dela 1.1 in dela 1 čl. 14 zakona N 212-FZ se verjetno ne bodo strinjali. Navsezadnje sestavni del fiksnega zneska zavarovalne premije, izračunan iz zneska, ki presega 300.000 rubljev, ni odvisen od trajanja poslovne dejavnosti.

Konec primera 2. Možnost 2. Pri določanju fiksnega zneska zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad podjetnik kot sorazmerni faktor uporablja samo konstantno komponento fiksnega zneska zavarovalnih prispevkov za leto - 18.610,80 rubljev. To pomeni 10.406,54 rubljev. (18.610,80 RUB/mesec: 12 x (6 mesecev + 22 dni: 31 dni/mesec)). Spremenljiva komponenta fiksnega zneska zavarovalnih premij za leto je 560 rubljev. ((356.000 RUB - 300.000 RUB) x 1%), se upošteva v celoti. Posledično je fiksni znesek zavarovalnih premij za obdobje poslovanja v letu 2015, predstavljen kot kombinacija zgornjih zneskov, 10.966,54 rubljev. (10406,54 + 560). Doda se mu fiksni znesek zavarovalnih premij, ki se plačajo FFOMS - 2041,28 rubljev. In podjetnik jih mora prenesti v zvezno zakladnico na račune pokojninskega sklada in zveznega sklada obveznega zdravstvenega zavarovanja najpozneje do 5. avgusta 2015.

Naj opozorimo, da bi prvo možnost za izračun fiksnega zneska zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, ko koledarsko leto ni v celoti izpolnjeno, po našem mnenju morali uporabiti podjetniki, ki uporabljajo UTII in patentni sistem obdavčitve. Kot dohodek, uporabljen pri izračunu zavarovalnih premij, naj namreč ne vzamejo dejanskega zneska dohodka, prejetega med poslovanjem, temveč znesek pripisanega dohodka v prvem primeru in potencialno dosegljivega letnega dohodka za ustrezno vrsto poslovne dejavnosti, ki ga določi zakon subjekta Ruske federacije - v drugem.

Prostovoljno plačilo prispevkov Skladu za socialno zavarovanje Ruske federacije

Za samostojne podjetnike, odvetnike, notarje in druge osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso, na podlagi 5. dela čl. 14 zakona N 212-FZ ni obveznosti plačila zavarovalnih prispevkov za obvezno socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom v proračun Zveznega sklada za socialno zavarovanje Ruske federacije (5. del 14. člena zakona N 212-FZ). Toda v tem primeru nimajo pravice do zavarovalnega kritja za določeno vrsto socialnega zavarovanja (člen 1.4, odstavek 1 člena 2 Zveznega zakona z dne 29. decembra 2006 N 255-FZ "O obveznem socialnem zavarovanju v primeru, začasne invalidnosti in povezanosti z materinstvom). Obravnavano zavarovalno kritje se samozaposlenim osebam izplača le, če so prostovoljno sklenili zavarovanje za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom (v nadaljevanju invalidsko zavarovanje) in skladno s tem plačujejo zavarovalne premije zavodu za socialno zavarovanje. Sklad Ruske federacije. Dajatve ob nastopu zavarovalnega dogodka se jim izplačajo le, če so plačali zavarovalne prispevke v navedeni državni zunajproračunski sklad za prejšnje koledarsko leto (3., 4. člen, 2. člen, 6. člen, 4.5. člen zakona N 255 -FZ). Prostovoljna udeležba podjetnika v obveznem socialnem zavarovanju za primer invalidnosti se izraža v obveznosti plačila zavarovalnih prispevkov v proračun Sklada socialnega zavarovanja Ruske federacije v fiksnem znesku. Izračunajo se na podlagi stroškov zavarovalnega leta v skladu s pravili, določenimi v 3. členu čl. 4.5 zakona št. 255-FZ. Ta postopek je podoben tistemu, ki ga uporabljajo samozaposlene osebe pri izračunu zavarovalnih prispevkov v proračun FFOMS: , kjer je stopnja zavarovalnih prispevkov v proračun Zveznega sklada za socialno zavarovanje Ruske federacije. Tarifa zavarovalnih prispevkov v Zvezni sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije v 3. odstavku čl. 4.5 zakona št. 255-FZ ni določen, ampak se le splošno sklicuje na zakon št. 212-FZ. Ker samozaposlene osebe plačujejo prispevke za obvezno pokojninsko zavarovanje in obvezno zdravstveno zavarovanje, se uporabljajo tarife iz 1. in 3. točke 2. čl. 12 zakona N 212-FZ je logično domnevati, da je treba tarifo za plačilo prispevkov v Sklad socialnega zavarovanja Ruske federacije, navedeno v 2. odstavku tega dela (2,9%), uporabiti za samostojne podjetnike z njihovimi prostovoljnimi vključitev v to vrsto obveznega zavarovanja. Na podlagi tega mora samostojni podjetnik, ki je prostovoljno sklenil razmerje v okviru te vrste obveznega socialnega zavarovanja, v letu 2015 v proračun Sklada za socialno zavarovanje Ruske federacije nakazati 2075,82 rubljev. (5965 rubljev x 2,9% x 12). Postopek izplačila za samozaposlene osebe, ki so prostovoljno sklenile invalidsko zavarovanje, ureja 2. čl. 4.5 zakona N 255-FZ in Pravila za plačilo zavarovalnih premij za osebe, ki so prostovoljno vstopile v pravna razmerja v okviru obveznega socialnega zavarovanja v primeru začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom (odobrena z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 2. oktober 2009 N 790, v nadaljnjem besedilu Pravila plačil). Ta postopek je v marsičem podoben postopku za samozaposlene osebe za plačilo zavarovalnih prispevkov v proračune Pokojninskega sklada Ruske federacije in Zveznega sklada obveznega obveznega zdravstvenega zavarovanja. Zavarovalne premije se nakažejo na račune teritorialnega organa Sklada socialnega zavarovanja Ruske federacije na enega od naslednjih načinov (odstavek 5, člen 4.5 zakona N 255-FZ, odstavek 5 Pravil plačil): z bančnim nakazilom. , v gotovini preko banke, s poštnim nakazilom. Lahko jih nakažete v proračun Sklada za socialno zavarovanje Ruske federacije po delih ali naenkrat (odstavek 4 Pravil plačila), zadnji dan plačila je 31. december tekočega leta. Ne glede na to, v katerem mesecu v letu je podjetnik sklenil pravna razmerja v okviru obveznega socialnega zavarovanja za primer invalidnosti, mora v celoti plačati prispevke za zavarovanje v proračun Zveznega sklada za socialno zavarovanje Ruske federacije. Niti zakon N 255-FZ niti plačilna pravila ne vsebujejo pravil o izračunu in plačilu zavarovalnih premij ob upoštevanju obdobja, v katerem je bil dejansko v razmerju za zadevno vrsto zavarovanja v tekočem letu.

Opomba. Samo polno plačilo zavarovalnih premij za tekoče leto daje samozaposleni pravico do zavarovalnega kritja od začetka naslednjega leta ob nastanku zavarovalnega primera.

Če podjetnik ne plača zavarovalnih premij v predpisanem roku, jih teritorialna podružnica Zvezne službe za zavarovanje Ruske federacije ne bo prisilno izterjala, na neplačani znesek se ne bodo zaračunale kazni in globa se ne bo izterjala. Toda pravno razmerje med podjetnikom in zavarovateljem v zvezi z obveznim socialnim zavarovanjem za primer invalidnosti se šteje za prekinjeno in od 1. januarja naslednjega leta mu bo odvzeta možnost prejemanja zavarovalnega kritja (7. člen 4.5. člena zakona št. 255-FZ, 7. člen Pravil plačil). Če so zavarovalne premije med letom delno plačane, zavarovalna pravna razmerja prenehajo tudi 1. januarja naslednjega leta, znesek, vplačan v proračun Zveznega zavarovalnega sklada Ruske federacije, pa se vrne (člen 8 plačila). Pravila). Podjetniki, ki so prostovoljno vključeni v obravnavano obvezno socialno zavarovanje, morajo ob koncu koledarskega leta teritorialnemu organu FSS Ruske federacije predložiti poročilo (izračun), ki ga predložijo osebe, ki so prostovoljno vstopile v pravna razmerja. v okviru obveznega socialnega zavarovanja v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom (obrazec 4a-FSS RF) (odobren z Odlokom Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Rusije z dne 26. oktobra 2009 N 847n). To poročilo morajo osebe, ki so prostovoljno sklenile pravna razmerja v okviru obveznega socialnega zavarovanja za primer začasne nezmožnosti, oddati najkasneje do 15. januarja v letu, ki sledi poteku obračunskega obdobja (4. točka Postopka in rokov za oddajo poročila (izračuna). in v zvezi z materinstvom (obrazec 4a-FSS Ruske federacije), naveden v Dodatku št. 2 k omenjenemu ukazu št. 847n).

Kako zmanjšati znesek davka (akontacije) po poenostavljenem davčnem sistemu in UTII na zavarovalne premije v obliki fiksnih plačil, ki jih plačajo samostojni podjetniki.

Samostojni podjetniki - "poenostavljeni" in "naloženi", ki nimajo zaposlenih (v nadaljnjem besedilu samostojni podjetniki posamezniki), zmanjšajo akontacije in davek samo za znesek zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad in Zvezno obvezno zdravstveno zavarovanje. Sklad (odstavek 6, klavzula 3.1, člen 346.21; 346.42 Davčni zakonik RF). Te prispevke izračunajo za svoje zavarovanje in jih plačajo v fiksnem znesku (fiksna plačila) (1. del 14. člena zakona št. 212-FZ).

Opomba Samostojni podjetniki, ki ne izvajajo plačil in drugih prejemkov, so samostojni podjetniki, ki nimajo zaposlenih in ne izplačujejo osebnih prejemkov, ne glede na dejstvo, da so pri Pokojninskem skladu Rusije registrirani kot delodajalci (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 21. maja 2013 N 03-11-11/ 17926).

Znesek zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad, izračunan v obsegu, ki presega 300.000 rubljev. letni dohodek ne ustreza popolnoma konceptu "fiksne velikosti".

V zvezi s tem lahko pride do težav pri znižanju UTII in poenostavljenega sistema obdavčitve za navedene zneske. Znesek zavarovalnih premij se izračuna na podlagi 1% dohodka samostojnega podjetnika, ki presega 300 tisoč rubljev. za obračunsko obdobje, v zakonu N 212-FZ ni neposredno imenovan kot "v fiksnem znesku".

Kljub temu iz 1. dela čl. 14 zakona N 212-FZ, lahko posredno sklepamo, da so to še vedno fiksna plačila. To dejstvo so uradniki potrdili v pismih Zvezne davčne službe Rusije z dne 16. januarja 2015 N GD-4-3/330@ (skupaj s pismom Ministrstva za finance Rusije z dne 29. decembra 2014 N 03-11- 09/68180) in z dne 12. septembra 2014 N GD-4-3/18435@ (skupaj z dopisom Ministrstva za finance Rusije z dne 01.09.2014 N 03-11-09/43709), Ministrstvo za Finance Rusije z dne 28.01.2015 N 03-11-11/2894 z dne 12.5.2014 N 03-11-11/ 22095 z dne 18.04.2014 N 03-11-11/18080 z dne 04. /07/2014 N 03-11-11/15344, z dne 28.03.2014 N 03-11-11/13842, z dne 21.02.2014 N 03-11-11/7514, z dne 21.02.2014 N 03-11-11/7511.

Torej lahko podjetniki, ki uporabljajo UTII ali poenostavljeni davčni sistem s predmetom obdavčitve "dohodek", ki ne plačujejo posameznikom, varno znižajo davek na obvezne prispevke za zavarovanje, izračunan na podlagi 1% dohodka.

Upoštevajte, da morajo samostojni podjetniki, vključno z "preprostejšimi" in "naloženimi", plačati fiksna plačila za svoje zavarovanje, ne glede na prisotnost ali odsotnost zaposlenih (3. del 5. člena, 1. del 14. člena zakona št. 212 -FZ ). Torej, če ima podjetnik zaposlene, lahko vključi plačila za svoje zavarovanje v splošni odbitek (klavzula 1, odstavek 5, klavzula 3.1, člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Upoštevajte, da se akontacije (davek) po poenostavljenem davčnem sistemu zmanjšajo za znesek fiksnih plačil, tudi če podjetnik združuje UTII in poenostavljeni davčni sistem. Poleg tega, če podjetnik uporablja delo najetih delavcev samo v "pripisanih" dejavnostih, lahko zmanjša "poenostavljeni" davek s fiksnim plačilom brez omejitev (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 04.03.2013 N 03- 11-11/130, z dne 02.04.2013 N 03-11-09/10547 (na katerega so davčni organi in davkoplačevalci obveščeni s pismom Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. maja 2013 N ED-4-3 /9779@)). Če podjetnik, ki združuje poenostavljeni davčni sistem in UTII, nima zaposlenih, ima tak davkoplačevalec pravico po lastni presoji zmanjšati znesek davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema ali UTII, za celoten znesek. znesek plačanih zavarovalnih premij brez omejitev (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 26. maja 2014 N 03-11-11/24975). Če podjetnik združuje poenostavljeni davčni sistem in PSN in nima zaposlenih, ima tak podjetnik tudi pravico do znižanja "poenostavljenega" davka za celoten znesek fiksnih plačil (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 10. 2014 N 03-11-09/5130 (poslano v vednost in uporabo pri delu z dopisom Zvezne davčne službe Rusije z dne 28.02.2014 N GD-4-3/3512), z dne 23.08.2013 N 03 -11-06/2/34685). Se pravi, da ni treba deliti prispevkov med posebne režime, na primer sorazmerno z deležem dohodka. Ne smemo pozabiti, da prispevki, ki jih podjetniki plačujejo ZVZ v zvezi s prostovoljno vključitvijo v obvezno pokojninsko zavarovanje in obvezno nezgodno in nezgodno zavarovanje, ne znižujejo zneska davka in akontacije. Menimo, da takšne ugotovitve izhajajo iz odst. 6 klavzula 3.1 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije, v skladu s katerim ti prispevki zmanjšajo akontacijo (davek) samo v delu, ki se plača na podlagi njihovega fiksnega zneska. Hkrati so prispevki v zvezi s prostovoljnim sodelovanjem v OPS razlika med prenesenimi prispevki in njihovimi fiksnimi zneski (odstavek 3, odstavek 1, 29. člen zakona št. 167-FZ). In prispevki v zvezi s prostovoljno vključitvijo v obvezno zavarovanje za nezgode in nezgode se obračunajo in plačajo glede na stroške zavarovalnega leta in ne v fiksnem znesku (čl. 4.5 zakona N 255-FZ). Podobno mnenje o nezakonitosti znižanja davka po poenostavljenem davčnem sistemu na znesek zavarovalnih premij, plačanih v zvezi s prostovoljno udeležbo v razmerjih obveznega pokojninskega zavarovanja, deli Ministrstvo za finance Rusije (pismo z dne 11. oktobra 2013 N 03- 11-11/42578).

Za mnoge je ta dogodek nepričakovan: Ministrstvo za finance je preklicalo BCC za zavarovalne premije samostojnih podjetnikov, ki se prenesejo iz dohodka nad 300.000 rubljev. Kakšen ukaz je bil dan za preklic tega KBK? Ali moram pojasniti plačilo "en odstotek", če je bilo plačano pred 3. majem 2018? Podrobnosti spodaj.

Kakšne dajatve samostojni podjetniki plačujejo »zase«?

Spomnimo, samostojni podjetniki plačajo (Dopisi Ministrstva za finance z dne 12. 2. 2018št. 03-15-07/8369, z dne 06.02.2018 št. 03-15-05/6891):

• fiksno plačilo zase, ki ni odvisno od višine dohodka;
• dodaten prispevek (1%) "zase" za dohodek nad 300.000 rubljev. čez eno leto;
• prispevkov za zaposlene.

Višina in rok plačila dodatnega prispevka

Dodatni prispevek je omejen na najvišji znesek.

Najvišji znesek dodatnega prispevka za leto 2017 je 163 800 rubljev.

Najvišji skupni znesek prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje za leto 2017 je 187 200 rubljev. (1. člen, 1. člen 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Najvišji znesek dodatnega prispevka za leto 2018 je 185 815 rubljev. Najvišji skupni znesek prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje za leto 2018 je 212 360 rubljev. (1. člen, 1. člen 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Rok za plačilo dodatnega prispevka za leto 2017 je najkasneje do 02.07.2018., za leto 2018 – najpozneje do 01.07.2019 (odstavek 2 člena 432 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Zgodovina dogodkov

Ministrstvo za finance je konec lanskega leta ustanovilo ločen BCC za samostojne podjetnike, ki plačujejo 1% prispevkov na dohodke posameznih podjetnikov nad 300 tisoč rubljev. - 182 1 02 02140 06 1210 160 (naročilo z dne 27.12.2017 št. 255n). Ta novica ni dobila široke javnosti, saj je bila odredba št. 255n objavljena šele konec februarja, že 1. marca pa je Ministrstvo za finance na svoji spletni strani objavilo novo odredbo - z dne 28.02.18 št. 35n. Zdaj ta dokument začne veljati.

Zato je treba od 3. maja 2018 dodatne prispevke samostojnega podjetnika, izračunane iz dohodka, ki presega 300.000 rubljev, plačati v isti BCC kot fiksni del prispevkov, ki je skupen vsem. In sicer 182 1 02 02140 06 1110 160.

Če se je komu mudilo s plačilom prispevkov v KBK, uvedeno z odredbo Ministrstva za finance z dne 27. decembra 2017 št. 255n, bo morda treba pojasniti plačilo. Vendar je bolje počakati na uradna pojasnila Ministrstva za finance ali Zvezne davčne službe. Vendar pa po našem mnenju ni podlage za pojasnilo. Navsezadnje so samostojni podjetniki v času plačila uporabljali obstoječe BCC in niso ničesar kršili.

Preberite v ločenih materialih.

Ali je samostojni podjetnik v letu 2016 dolžan plačevati fiksne prispevke v pokojninsko blagajno? Da, praviloma mora vsak samostojni podjetnik letno plačati fiksne prispevke v pokojninski sklad in zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja. Njihov znesek se določi glede na minimalno plačo, določeno na začetku leta (del 1.1, del 1.2 člena 14 zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ).

Če pa dohodek podjetnika za leto 2016 presega 300.000 rub. za leto, potem mora poleg navedenih zneskov plačati še dodaten znesek v pokojninski sklad. Govorimo o zavarovalnih premijah za samostojne podjetnike v višini 1% dohodka, nad 300.000 rubljev (klavzula 2, del 1.1, 14. člen zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009). Koliko torej samostojni podjetnik plača v pokojninski sklad?

Izračun prispevkov samostojnih podjetnikov z dohodkom nad 300.000 rubljev na leto

Končni znesek zavarovalnih prispevkov posameznega podjetnika v pokojninski sklad Ruske federacije je natančno odvisen od njegovega dohodka za leto. V tem primeru se višina dohodka podjetnika določi v skladu s pravili davčnega zakonika Ruske federacije, odvisno od davčnega sistema, ki ga uporablja (8. del 14. člena zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009).

Če se znesek dohodka za leto izkaže za več kot 300.000 rubljev, se prispevek v pokojninski sklad (1%) za samostojne podjetnike izračuna po formuli:

Hkrati zakon 212-FZ določa najvišji znesek pokojninskih prispevkov za samostojne podjetnike. V letu 2016 je 154.851,84 rubljev. In če vaši 1-odstotni prispevki, izračunani po zgornji formuli, presegajo 135.495,36 rubljev. (najvišja omejitev zmanjšana za fiksne prispevke, izračunane na podlagi minimalne plače, ki jih plačujejo vsi samostojni podjetniki posamezniki ne glede na višino prejetega dohodka), nato pa bo 1 % v pokojninsko blagajno za samostojne podjetnike ob koncu leta 135.495,36 rubljev. in točno toliko bo treba plačati v proračun pokojninskega sklada.

Kako lahko samostojni podjetnik posameznik plačuje prispevke v pokojninski sklad?

Samostojni podjetniki morajo plačati 1 odstotek prispevkov v pokojninski sklad najkasneje do 1. aprila leta, ki sledi letu, ki se je izteklo (2. del 16. člena zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009). Še več, 1. april 2017 pade na soboto - dela prost dan. V zvezi s tem mora samostojni podjetnik do vključno 3. aprila 2017 nakazati 1% plačilo v Pokojninski sklad Ruske federacije za leto 2016 (7. del 4. člena zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009).

Za plačilo prispevkov v pokojninski sklad samostojnih podjetnikov v letu 2016 so predvideni različni roki in različni BCC. V skladu s tem samostojni podjetnik plača fiksno plačilo Pokojninskemu skladu Ruske federacije pred koncem tekočega leta v enem plačilnem nalogu in 1% prispevkov - v 3 mesecih po koncu leta v drugem plačilnem nalogu.

Pomembno! Ker je 1-odstotni prispevek za leto 2016 plačan že v letu 2017, ga je treba nakazati Zvezni davčni službi in na položnici navesti novo BCC. Aktualni KBK za samostojne podjetnike boste našli v.

Koliko mora samostojni podjetnik plačati pokojninskemu skladu v letu 2017?

Če je bil leta 2016 Pokojninski sklad za samostojne podjetnike in organizacije skrbnik v smislu obračunavanja in plačila prispevkov, potem se od leta 2017 ustrezne nadzorne funkcije prenesejo na Zvezno davčno službo. Hkrati bodo morali samostojni podjetniki izračunati zavarovalne premije na enak način, kot je zdaj v veljavi, 1-odstotni prispevki pa niso bili preklicani (odstavek 1, odstavek 1, člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije, kot dopolnjen, velja od 01.01.2017) . Višino fiksnih prispevkov za leto 2017 si lahko preberete v.

Pomembno je razumeti, da mora določen del prispevkov pasti v proračun. Pri tem sploh ni pomembno, kakšna je obdavčitev podjetnika, višina dobička in ali je v poročevalskem obdobju opravljal dejavnost. Hkrati morate vedeti, kakšen znesek se plača v pokojninski sklad in v katerih primerih morajo podjetniki na UTII in poenostavljenem davčnem sistemu plačati 1% v pokojninski sklad.

Prispevki v pokojninski sklad za samostojne podjetnike na UTII in poenostavljenem davčnem sistemu

Vsak podjetnik "zase" državi plača fiksne zneske v pokojninski sklad in zdravstveno zavarovanje, do 1. aprila pa mora vsak podjetnik, katerega dohodek je dosegel 300.000 rubljev, dodatno plačati 1% presežka:

Prispevki se plačujejo FFOMS, ki imajo fiksno številko. Če vaš letni dohodek presega 300.000 rubljev, vam ga ni treba izračunati in plačati. Uporabiti morate le naslednjo formulo:

Če je podjetnik delal manj kot eno leto, bo še vedno moral plačati davek, vendar bo izračun narejen po naslednji formuli:

Pridobite 267 video lekcij o 1C brezplačno:

Potem, ko je samostojni podjetnik zaposlil zaposlene, je treba zanje nakazati tudi del svojega dohodka. Prav tako mora vsak podjetnik razumeti, da so tarife različne. To pomeni, da se morate pred izračuni seznaniti z davčno zakonodajo.

Če želite pravilno izračunati zneske v skladih, morate jasno vedeti:

• Ko uporablja poenostavljeni davčni sistem, je treba upoštevati vse davke. Najdete jih v deklaraciji v razdelku 2.1 vrstica 113.
• Če se uporablja UTII, se upošteva navedeni dohodek za celotno leto. Najdete ga v razdelku 2, vrstica 100. Vendar je pomembno vedeti, da se celoten znesek vzame za 4 četrtletja obdobja poročanja.
• Pri delu na patentu podjetnik navede znesek, ki ga pričakuje v času veljavnosti tega patenta.
• Če samostojni podjetnik združuje več vrst obdavčitve, mora predložiti skupni znesek dohodka.

Primer izračuna, če dohodek za leto presega 300.000 rubljev.

Da bi razumeli, kako izvesti izračune, morate upoštevati jasen primer:

Recimo, da je Ivanov I.I., ki velja za samostojnega podjetnika, 3.6.2016 odprl svoje podjetje. Skupni znesek njegovega letnega dohodka je dosegel 700.000 rubljev.

• 6204*0,26*(12-3)+6204*0,26*(31-6)/31=15818,2 rub., kjer 6204 rub. – Minimalna plača v letu 2016, 12-3 – marec je tretji mesec v letu;
• Prejetemu znesku dodamo 1% dobička nad 300.000 rubljev, kar pomeni: 15.818,2 + 4.000 = 19.818,2 rubljev.

• 6204*0,051*(12-3)+6204*0,051*(31-6)/31=3102,8 rub.
• Skupno bo država od IP Ivanov I.I. 22 921 rubljev

Kdaj in kje plačati prispevke za samostojne podjetnike posameznike

Treba je plačati INFS, ker se davki ne plačujejo več v pokojninski sklad.

Za plačilo takih prispevkov obstaja določen postopek. Torej:

• Zneske je treba nakazati v pokojninsko blagajno in zdravstveno zavarovanje do 31.3. Zneske lahko položite v obrokih: mesečno, četrtletno ali v enkratnem znesku. Najpomembneje je imeti pri roki potrdilo o plačilu, tako da lahko podjetnik v primeru nerazumljivih situacij vedno dokaže dejstvo plačila.
• Dodaten odstotek se plača državi do 1. 4.:

• Pri vplačilih na račune sklada in pri enoodstotnem plačilu morate plačati ločeno, torej morate imeti pri roki tri različna potrdila.

Če podjetnik ne plačuje dajatev ali ne plačuje pravočasno, mu bo država zagotovo naložila globo ali kazen. Država bo zagotovo dosegla zahtevani znesek, podjetnik pa lahko izgubi veliko denarja. Zato morate svoje pristojbine plačati pravočasno.

Obstajajo primeri, ko vam teh zneskov morda ne bo treba plačati državi:

• služenje v ruski vojski;
• Nadzor staršev, ki so invalidi;
• Bolniška odsotnost zaradi nege otroka do enega leta in pol;
• Varstvo nemočne ali invalidne osebe ali starejše osebe nad 80 let.

To je le nekaj primerov, v katerih je dopustno neplačevanje prispevkov, vendar je v tem primeru oseba dolžna dokumentirati podlago za neplačilo.

Možno je znižanje akontacije za 1% presežka limita. A to je mogoče storiti le, če v davčnem obdobju plačate dodaten prispevek.

Preden naredite izračune, se morate seznaniti s posodobitvami zakona. Ker se kvote spreminjajo skoraj vsako leto, kar pomeni, da so informacije lahko zastarele.

Tako je vsak samostojni podjetnik dolžan plačevati prispevke v pokojninski sklad in zdravstveno zavarovanje. Njihova velikost je določena glede na minimalno plačo. Zato se je treba pred izračuni seznaniti s posodobitvami zakonodaje na tem področju.

Dodatne obresti se plačajo le za zneske nad 300.000 rubljev. Vse zneske je nujno treba poravnati pravočasno, sicer bo država podjetniku naložila precejšnjo kazen, ki jo bo zagotovo treba plačati.