Fikri mülkiyet vergileri ve zorunlu UTII ödemeleri. Bireysel girişimciler için genel vergi sistemi. Muhasebe ve raporlama

İyi günler sevgili girişimciler.

2017 yılı için bireysel girişimcilere yönelik değişiklikler hakkında özet bir makale yazmaya karar verdim. Site zaten vergilerdeki değişikliklerle ilgili epeyce makale biriktirdi, ancak bu bilgilerin hala biraz sistemleştirilmesi gerekiyor.

Daha fazla kolaylık sağlamak için, tüm değişiklikler anlamsal bloklara bölünmüştür ve ilgili makaleler eşlik etmektedir.

Ama önce 2017'de bireysel girişimci olmak isteyen okuyucular için küçük bir yardım

Bireysel bir girişimci olarak kaydolmayı düşünüyorsanız, öncelikle aşağıdaki materyalleri okumanızı tavsiye ederim:

Aşağıdaki bilgiler vergi ve sigorta ücretlerini anlayan daha deneyimli bireysel girişimcilere yönelik olduğundan, yeni başlayanlar için giriş niteliğinde bilgiler sağlarlar.

Asgari ücret

1 Ocak 2017 itibarıyla asgari ücret 7.500 ruble olarak belirlendi. Ancak 1 Temmuz 2017'den itibaren 7.800 rubleye çıkarılacak. Bireysel girişimcilerin sabit sigorta primleri, 1 Ocak 2017'de belirlenen asgari ücretin değerine göre hesaplandığından, büyüklükleri değişmemelidir (aşağıdaki metinde bireysel girişimcilerin “kendileri için” zorunlu katkı hesaplamalarına bakınız) .

2017 yılı sigorta primleri

2017 yılında en büyük değişim sigorta primleri alanında yaşandı. 2016 yılına göre biraz artmış olmalarının yanı sıra şunu da unutmamanız gerekiyor. artık daha önce olduğu gibi Emeklilik Fonuna değil Federal Vergi Hizmetine ödenmesi gerekiyor.

Zorunlu sigorta için ne kadar ödemeniz gerekiyor?

• “Kendiniz için” emeklilik sigortasına zorunlu katkı: 7500*26%*12=23400 ovmak.
• “Kendiniz için” sağlık sigortasına zorunlu katkı: 7500*%5,1*12= 4590 ruble
• 2017 toplamı = 27.990 ruble

2017 yılı için zorunlu sigorta primlerinin tam planı aşağıdaki makalede açıklanmaktadır:

Bir muhasebe programı kullanmıyorsanız, sigorta primlerinin "kendiniz için" ödenmesine ilişkin makbuzların bağımsız olarak nasıl düzenleneceğini anlattığım bu makaleyi faydalı bulacaksınız (daha önce bunlara "Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna katkılar" deniyordu) ” ve “Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigorta Fonuna katkılar”)

OSN'de çalışanı olmayan bireysel girişimciler, yıllık 300.000 rubleyi aşan tutarın% 1'ini hesaplarken belgelenen giderleri dikkate alma hakkına sahiptir.

Bu yenilik hakkında daha fazla bilgiyi buradan edinebilirsiniz:

Sigorta primleri için yeni BCC'ler

Sigorta primleri artık Federal Vergi Servisi tarafından tahsil edildiğinden, BCC ve alıcının ayrıntıları değişti. Bireysel girişimcilerin, "kendileri için" sigorta primlerini ödemek için makbuzları ve ödeme emirlerini hazırlarken "101" alanına hangi statünün girilmesi gerektiği konusunda da birçok sorusu vardı.

Bu makaleler bu sorularla başa çıkmanıza yardımcı olacaktır:

Yeni OKVED-2 sınıflandırıcısına geçiş

1 Ocak 2017'den itibaren, eski OKVED-1 dizininin kullanımından yeni OKVED-2'ye son geçiş gerçekleşti.

OKVED-1'e göre tüm "eski" kodlar otomatik olarak OKVED-2'ye göre yeni kodlara dönüştürüldüğü için bu durumda bireysel girişimcinin herhangi bir şey yapmasına gerek yoktur. Bunu öğrenmek için Federal Vergi Hizmetinin resmi web sitesinde Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Kayıt Defterinden yeni bir alıntı talep etmek yeterlidir.

Ayrıca 2016 yılı vergi beyannamelerinde başlık sayfasında OKVED-2 sınıflandırıcısına göre ana faaliyet türünü belirtmeniz gerektiğini de bilmeniz gerekir.

2017 yılında bireysel girişimciler için online yazar kasalara geçiş

Bireysel girişimcilerin en büyük endişesi, 07/01/2017 tarihinden önce gerçekleşmesi gereken yeni online yazarkasalara geçişteki sorundur.

02/01/2017 tarihinden itibaren Federal Vergi Hizmetine yalnızca çevrimiçi yazarkasalar kaydedilmektedir ve modernize edilmemiş eski yazar kasaların 1 Temmuz 2017 tarihinden itibaren Federal Vergi Hizmetindeki kayıtları otomatik olarak silinecektir. Üstelik bu durum, eski kasa sahibine haber verilmeden, tek taraflı olarak gerçekleşecek.

Yalnızca vergilendirme sistemi olarak PSN veya UTII'yi kullanan bireysel girişimciler online yazarkasalara geçiş 07/01/2018 tarihine kadar ertelenir.

Ancak PSN veya UTII kullanıyorsanız ve aynı zamanda bira satıyorsanız, 31 Mart 2017'den itibaren kasayı kullanmanız gerekecektir:

Çevrimiçi yazarkasalara geçiş talimatlarını web sitemdeki başka bir makalede bulabilirsiniz:

2017'de çevrimiçi mağaza ve çevrimiçi yazarkasalar

Ne yazık ki, çevrimiçi mağazanızda ödemeleri yalnızca elektronik ödemeleri kullanarak (veya ödeme toplayıcılar aracılığıyla) kabul etseniz bile, en geç 1 Temmuz 2017 tarihine kadar çevrimiçi mağazanız için bir çevrimiçi yazarkasa bağlamanız gerekecektir.

Ve paranın bireysel girişimcinin banka hesabına bir ödeme sistemi (veya ödeme toplayıcı) hesabından aktarıldığı gerçeğine ilişkin uzun tartışmalar, çevrimiçi bir yazarkasa bağlamamak için bir neden olmayacaktır.

Bu nedenle online yazar kasalara geçiş sürecini hemen başlatmanız gerekiyor.

Bu durum diğer iki yazımda daha detaylı anlatılıyor:

2017'de basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin bireysel girişimci

Bireysel girişimciler için 2017 yılında basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanımına ilişkin sınırlar aşağıdaki şekilde belirlenmiştir:

• Yıllık gelir limiti 150 milyon ruble
• Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş limiti 45'ten 112,5 milyon rubleye çıkarıldı
• Toplam mülk değeri sınırı = 150 milyon ruble
• Bireysel bir girişimcinin ortalama çalışan sayısı 100 kişiyi geçmemelidir

Kırımlı bireysel girişimciler, kendileri için basitleştirilmiş vergi oranının arttığını bilmeli

• Basitleştirilmiş vergi sistemi "gelirini" kullanan bireysel girişimciler için bu oran %4'e (%3'ten) çıkacak
• Basitleştirilmiş vergi sistemi olan “gelir eksi giderler”i kullanan bireysel girişimciler için bu oran %7'den %10'a çıkacak.

Daha fazlasını buradan okuyun:

Basitleştirilmiş vergi sisteminde oldukça fazla değişiklik var, bu nedenle aşağıdaki başlıklı bölümdeki tüm makaleleri okumanızı tavsiye ederim:

Örneğin, otomat makinelerinin patentleri Moskova'da tanıtıldı.

Patenti yenilemeyi unutursanız bu, PSN'ye başvuru hakkının kaybına yol açmaz:

Ayrıca, farklı faaliyet türleri için birden fazla patentiniz varsa, 2017'den itibaren her biri için ayrı bir gelir defteri tutmanıza gerek kalmayacak:

Yukarıda, PSN'de (ve UTII'de) alkollü içecek satan bireysel girişimcilerin 31 Mart 2017'den itibaren yazar kasa kullanmaları gerektiği belirtilmişti. 1 Şubat'tan bu yana Federal Vergi Servisi'ne yalnızca çevrimiçi yazarkasalar kaydedildiğinden, yeni bir tür yazarkasa ekipmanı satın almanız gerekecek.

Bireysel bir girişimci, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre vergi ve diğer ödemeleri yapar. Seçilen vergilendirme sistemine ve işe alınan personelin mevcudiyetine bağlı olarak zorunlu transferlerin listesi büyük ölçüde değişiklik gösterir. Özel bir rejimi tercih eden ve yalnız çalışan bireysel girişimci, üç ayda bir defadan fazla rapor vermez ve ödeme yapmaz. Genel sistemde vergi yükü ve raporlama katlanarak artıyor.

Bireysel bir girişimci açmak istiyorum - 2019'da hangi vergileri ödemem gerekiyor? Bu soru ayrıntılı bir cevap gerektirir. Sigorta ödemeleriyle başlayalım.

Vatandaşlara emekli maaşı, tıbbi bakım, hastalık izni ücreti, annelerin ihtiyaçları vb. sağlamak için devlet. resmi olarak çalışan tüm kişilerden sigorta primlerini peşin olarak tahsil etmektedir. Tahsilat ilkesi basittir: Her işveren (bu durumda bireysel girişimci), çalışanın kazandığı paradan yapılan katkı miktarını yasal olarak onaylanan oranlarda hesaplar.

Bu kesintiler, gelir vergisinden farklı olarak maaştan kesilmez, maaşa eklenir.

Teorik olarak, bireysel bir girişimci, personeli olmadan çalışıyorsa, katkıları için benzer hesaplamaları bağımsız olarak yapmalıdır.

Ancak bu görev, iki aşamalı tahakkuk planı getirilerek kanunla onun için kolaylaştırıldı:

Bireysel girişimcilerin işe alınan personelin kazançları üzerinden sigorta primi alması çok daha zordur.

Bir girişimcinin hangi oranların geçerli olduğu, ne zaman para aktarılacağı ve ne zaman rapor vereceği konusunda eksiksiz bilgiye sahip olması gerekir. Çoğu zaman, bu gibi durumlarda, küçük iş adamları muhasebecilerin hizmetlerini - tam zamanlı veya uzaktan çalışarak - kullanırlar.

Çalışanlarımıza geçişte oranlar ve kuralları yazımızın son bölümünde sizlere detaylı olarak anlatacağız.

Tüm vergilendirme sistemleri arasında bireysel girişimciler için en zor olanı genel olanıdır.

Bir girişimci aşağıdaki durumlarda kendisini OSNO'da bulabilir:

• kayıt için belgeleri gönderdikten sonra bu özel sistemi seçti veya basitleştirilmiş modlardan birini seçmek için bir başvuru yazmadı;
• faaliyet sürecinde kendi özgür iradesiyle ona geçti;
• Limit göstergelerinin aşılması sonucu (ciro, personel veya gayrimenkul yoluyla) basitleştirilmiş sistemlerden zorla aktarılanlar.

OSNO için 2019 yılı bireysel girişimci vergileri kapsamlı bir liste oluşturuyor. Ancak listedeki en önemli şey kişisel gelir vergisidir; hem gelir vergisini hem de kâr vergisini birleştirir.

Burada sıradan bir birey için olduğu gibi girişimci için de yüzde 13'lük bir vergi oranı kullanılıyor. Hesaplamanın temeli, o yıl için elde edilen gelir miktarı ile resmi olarak onaylanan maliyetlerin miktarı arasındaki farktır. Örneğin, bireysel bir girişimcinin hesaplarına ve kasalarına 1.200.000 ruble gelmişse. ve giderler (mevcut evraklarla birlikte) 800.000 ruble yapıldı, o zaman verginin 400.000 ruble üzerinden hesaplanması gerekiyor. (1.200.000 – 800.000). Sonuç olarak yıllık 400.000 * %13 = 52.000 ruble tutarında bir ödeme alıyoruz.

OSNO'nun girişimcilere belirli bir rahatlama sağlaması dikkat çekicidir - %20'lik profesyonel vergi indirimi. Bu tercih, bireysel girişimcinin geçerliliğini ve resmiliğini doğrulayabilecek belgelere sahip olmadığı durumlarda geçerlidir. Örneğimizde şu şekilde görünecektir: %1.200.000-20 = 960.000 *%13 = 124.600 ruble. Farkı fark etmek ve faydalarını öyle ya da böyle değerlendirmek hiç de zor değil.

Kanun, her iki kesintinin de birleştirilmesini yasaklıyor; ya yüzde 20 ya da gider muhasebesi kullanılıyor. Bireysel girişimci kendisi için neyin daha karlı olduğunu kendisi değerlendirmelidir.

Kişisel gelir vergisi yıl sonunda bütçeye aktarılır, ancak bu süre zarfında bireysel girişimci de avans aktarır - biri yılın ilk yarısının sonunda (tahmini vergi tutarının yarısı), diğerleri ise yılın ilk yarısı için. sonraki çeyrekler (her biri 3. ve 4. çeyrek). Vergi makamları, avans ödemesini önceki dönemin sonuçlarına göre bağımsız olarak hesaplar ve ayrıca girişimciye ödenmesi gereken tutara ilişkin bir bildirim gönderir.

Yılın toplam tutarı avans miktarı kadar azaltılır.

Genel vergi sistemi, gelirlerine ilişkin kişisel gelir vergisine ek olarak, girişimcinin bütçeye farklı nitelikte çeşitli ödemeler yapmasını gerektirir, örneğin:

Aslında yalnızca KDV, bireysel girişimciler için genel vergilendirme sisteminin vazgeçilmez bir özelliğidir. Geri kalan vergiler, bir dereceye kadar, vergi mükellefleri tarafından basitleştirilmiş rejimler kullanılarak ödenmelidir.

Ticari işlemleri yansıtmak için bireysel girişimci, tam muhasebe tutma ihtiyacından kurtulur. Yasaya göre, tüm kayıtları tek bir kayıtta, yani bir gelir ve gider defterinde birleştirmesine izin veriliyor.

“Basitleştirilmiş” girişimciler tarafından kullanılan en yaygın vergi rejimidir. Burada o kadar çok fırsat var ki, ortak bir sistem kullanmak ve bir kuruluşu tescil ettirmek istemeyen hemen hemen her iş adamı, ticari fikirleri hayata geçirmenin kabul edilebilir bir yolunu buluyor.

Buradaki temel tek bir vergidir; kişisel gelir vergisi, KDV ve gelir vergisinden (doğal olarak bazı özelliklere sahip) oluşan bir küme.

Basitleştirilmiş vergi sistemi iki tür vergilendirme nesnesi sağlar:

1. Yıl boyunca elde edilen tüm gelirlere yüzde 6 oranında vergi uygulandığında elde edilen gelir. Maliyetler dikkate alınmaz ve vergi matrahını azaltmaz.
2. Gelir ve gider tutarları arasındaki fark yüzde 15 oranında vergilendirilir. Dikkate alınmasına izin verilen maliyetlerin listesi, gelir vergisi miktarının belirlenmesi için verilen listeyle örtüşmektedir. Masrafın hukuken kabul edilebilmesi için işlemin belgeli delillerle desteklenmesi gerekmektedir.

Bölgesel yasa koyuculara bu oranları “gelir” için yüzde 6'dan yüzde 1'e, gelir ve giderler arasındaki fark için de yüzde 15'ten yüzde 5'e indirme hakkı veriliyor.

“Uroshchenka”daki bireysel girişimciler için vergi kesintileri aşağıdaki şemaya göre yapılır: ilk olarak, avanslar üç ayda bir ödenir (her iki nesne için de geçerlidir), her seferinde son üç ayın sonuçlarına odaklanılır ve yıl sonunda tek vergi ödenir. Tutar beyannamede hesaplanır ve avans ödemeleri bundan düşülür. Toplam tutar bütçeye dahildir.

Vergi hesaplanırken ikinci amaç için bir incelik vardır:

Bir girişimci, beyanda bulunmadan önce hangisinin daha büyük olduğunu karşılaştırmalıdır - farkın% 15'i veya gelirin% 1'i hesaplanırken elde edilen tutar. Daha büyük çıkan miktar bütçeye dahil edilmelidir.

Ancak vergi hizmeti, vergi mükellefine ödenecek tutarı otomatik olarak belirleyen bir yazılım sağlar ve bağımsız hesaplama yapılmasına gerek yoktur.

Bireysel girişimciler sigorta primlerini aşağıdaki şekilde dikkate alma hakkına sahiptir:

• nesne “gelir” - tahakkuk eden vergi miktarı, eğer bireysel girişimci personel olmadan tek başına çalışıyorsa, çalışanlar varsa, o zaman tahakkuk eden verginin yarısından fazla olmamak üzere tüm sigorta primleri kadar azaltılabilir;
• "gelir eksi maliyetler" nesnesi - ücret miktarı yalnızca toplam giderlerin bir parçası olarak dikkate alınabilir.

Gelir eksikliği, bireysel girişimcilerin vergi kesintisi yapmamasına izin verecek, ancak sigorta primlerini kendileri ödemek zorunda kalacak.

Bu vergilendirme rejimine başka bir şekilde "istismar" adı verilir. UTII için çalışmayı seçen bireysel bir girişimci, her türlü faaliyette bulunamaz, yalnızca Sanatta listelenenlerle meşgul olabilir. 346.26 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Yerel yasa koyuculara listeyi azaltma ve genel olarak isnat kullanımını tamamen yasaklama hakkı veriliyor (örneğin Moskova'da olduğu gibi).

Bireysel bir girişimcinin ne kadar vergi ödediğini belirlemek için aşağıdaki gibi faktörleri içeren karmaşık bir formüle başvurmanız gerekir:

• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'ndaki tabloya göre ve meslek türüne bağlı olarak belirlenen temel gelir;
• aynı tabloda verilen fiziksel gösterge;
• her yıl hükümet kararnamesiyle değiştirilen deflatör katsayısının değeri;
• Bölgesel yasa koyucular tarafından onaylanan ayarlama katsayısı.

Bununla birlikte, bireysel bir girişimcinin hesaplama yapmasına ve dolayısıyla bireysel bir girişimci için 2019 yılında hangi verginin “isnama” göre bütçeye dahil edilmesi gerektiğini belirlemesine gerek yoktur. Yıl için tahakkuk eden vergi, başlangıçta bu modda belirli bir işadamı için belirlenir ve daha sonra vergi hizmeti tarafından basitçe açıklığa kavuşturulur.

UTII için vergi, bitiminden sonraki ilk ayda üç ayda bir ödenmelidir. Diğer vergiler ancak hesaplamalarının temeli oluştuğunda ödenir. Sigorta primlerinin kendiniz ve varsa şirket çalışanlarının sigorta primlerinin ödenmesi gerekmektedir.

Gelir olmasa bile, girişimci "isnat" ile ilgili faaliyeti sonlandırmak için bir başvuru yazana kadar tek verginin programa göre ödenmesi gerekir. Vergi miktarı değişmiyor. Durum “kendiniz için” sigorta primlerinde de benzer. Her durumda fonlara aktarılmaları gerekir.

Çalışan bulunmadığı takdirde bu ücretler yıllık gelirden mahsup edilebilir. Çalışanlar ortaya çıkarsa, böyle bir işlemin bütçe ödemesi tutarının% 50'sinden fazla olmayacak şekilde yapılmasına izin verilir.

Diğer rejimlerden farklı olarak yalnızca bireysel girişimciler patent vergilendirme sistemini kullanma hakkına sahiptir. Ayrıca patent başvurusunu yazmadan önce Sanat'ı okumalısınız. PSN kapsamında izin verilen faaliyet türlerinin bir listesini içeren Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43'ü. Bölgesel yasa koyucuların bu listeyi tamamlamalarına izin verilmektedir.

Ayrıca, patent, seçilen faaliyet türünde yalnızca belgeyi düzenleyen vergi dairesi tarafından denetlenen bölgede yer alma hakkını verir. Bir girişimci başka bir işe girmeyi veya başka bir bölgede çalışmayı planlıyorsa, her faaliyet türü ve bölge için daha fazla patent alması gerekecektir. Bunun istisnası, tek bir belgeyle ülke çapında hareket edebileceğiniz kargo taşımacılığıdır. Ancak burada da bir sınırlama vardır; malların taşınmasına ilişkin sözleşmeler yalnızca patentin verildiği yerde yapılmalıdır.

Bu sistemin rahatlığı hem kısa bir süre için (bir ay) hem de bir yıl boyunca kullanılabilmesidir.

Bireysel girişimciler için vergiler ve zorunlu ödemeler aşağıdaki isimlendirmede yapılır:

Patent ücretinin ödenmesine ilişkin kurallar aşağıdaki gibidir:

• 6 aylık süre içerisinde geçici süre için izin alınması halinde, ücretin en geç patentin geçerlilik süresinin bitiminden önce ödenmesi;
• 6 ila 12 aylık bir süre için ihtiyaç duyulursa, ücret iki kısma bölünebilir: bu statüdeki faaliyetin başlangıcından itibaren 90 gün içinde maliyetin 1/3'ü, geri kalan 2/3'ü - en geç iznin bitiş tarihi.

Bir patent için ödenen tutar, kişinin kendisi için ödediği sigorta primi miktarı kadar azaltılamaz.

Birleşik Tarım Vergisine İlişkin Vergiler

Birleşik Tarım Vergisi, tarım ürünleri üreticilerine yönelik vergi rejiminin kısa adıdır. Bu kategori aynı zamanda balık yetiştiriciliğiyle uğraşan girişimcileri de içerir. Birleşik Tarım Vergisi mükellefi olabilmek için ana koşulun yerine getirilmesi gerekiyor: toplam gelir hacminde temel ürünlerin gelirin en az %70'ini oluşturması gerekiyor.

Bireysel girişimciler için vergiler "basitleştirilmiş" vergi sistemindekiyle aynıdır ve vergi matrahını belirleme ilkesi, vergilendirme hedefi için kullanılanla aynıdır: gelir eksi maliyetler.

Ancak vergi oranı daha düşüktür ve gelir ile gider arasındaki farkın %6'sıdır. Girişimci ayrıca her çeyreğin sonuçlarına göre avans ödemeleri yapar.

Sigorta primleri de diğer vergi sistemleriyle aynı kurallara göre ödenmektedir. Bu durumda, ücret tutarı nihai tek vergiden değil, vergi matrahından düşülebilir.

Bireysel bir girişimci bir çalışan kadrosunu işe aldıysa, kişisel gelir vergisi için vergi acentesi olur. Yani, ilk çalışan işe alındığı andan itibaren sadece maaşını hesaplamakla kalmamalı, aynı zamanda gelir vergisini de hesaplamalı, kesmeli ve bütçeye aktarmalıdır. Ayrıca bu alanda aylık, üç aylık ve yıllık raporlar sunmak zorundadır ve sorumlulukları arasında uygun katkı paylarının hesaplanması ve sigorta fonlarına aktarılması da yer almaktadır.

İşveren maaştan yüzde 13 oranında kişisel gelir vergisi hesaplıyor ve kesiyor. Sigorta primlerini öderken aşağıdaki tahakkuk standartlarına göre hareket etmelisiniz (sigorta türü parantez içinde belirtilmiştir):

• Emeklilik Fonu – %22 (emeklilik);
• FSS – 2.9 (sosyal);
• FFOMS – 5.1 (tıbbi).

Bireysel girişimci, bu ödemelere ek olarak “yaralanmalar” (kazalardan kaynaklanan) için de katkı payı hesaplar. Burada oran çalışanların meslek türüne göre belirleniyor ve %0,2 ile %8,5 arasında değişebiliyor.

Bireysel girişimci olarak ticari işletme olarak kayıt yaptıran kişi zorunlu sigortaya tabidir. Bu durumda bireysel girişimcinin kendisi sigortalı olarak hareket eder. Bu, sigorta ödemelerini hesaplama ve bütçeye aktarma yükümlülüğünü varsayar. Bireysel girişimciler için 2019 yılında Emeklilik Fonu'na sigorta primlerini kendileri için hesaplamaya yönelik çevrimiçi hesap makinemiz, kesinti tutarını doğru bir şekilde belirlemenize olanak tanır.

Hesaplamak için verilerinizi girmeniz gerekir:

• Hesaplama hem 2018 hem de 2019, 2020 yılı için yapılabilmektedir. Bunu yapmak için yıl sütununda gerekli yıla tıklayın.
• Girişimcinin tam adı isteğe bağlı bir alandır ve boş bırakılabilir. Hesaplamadan sonra sonucu yazdırmak ve kime yönelik olduğunu belirlemek istiyorsanız bu gereklidir.
• Yılbaşından önceyseniz, tamamlanmamış bir döneme ait katkı paylarını hesaplamak için “Hayır” seçeneğini seçmeniz ve kayıt tarihini belirtmeniz gerekir. Bu durumda süre, hem bilgilerin devlet siciline girildiği tarihten itibaren hem de ertesi günden itibaren ayarlanabilir.
• Vergi Kanunu uyarınca bireysel girişimcinin faaliyetlerini askıya alma süresi varsa, bu hesaplamada belirtilebilir ve hesaplamada dikkate alınmaz. Ancak hareketsizlik ile askıya alınmayı karıştırmayın; bunlar farklı durumlardır.
• Yıl sonundan önceyseniz “Evet” kutusunu işaretlemeniz ve bilgilerin sicile girildiği tarihi girmeniz gerekir. Girişimci çalışmaya devam ederse, onu değiştirmeden bırakın.
• Daha sonra,% 1'i hesaplamak için girişimcinin gelirini fatura döneminde belirtmeniz gerekir.
• Şimdi girdiğiniz bilgileri kontrol edin ve hesaplamayı almak için “Hesapla”ya tıklayın. Yeni veriler girmek istiyorsanız "Sıfırla"ya tıklayın. Gerekirse sonucu bir yazıcıda yazdırabilirsiniz, bunun için “Yazdır”a tıklayın.

Sigorta primlerini kim ödemeli

Bir girişimci, Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Sicilinden bir alıntı alır almaz, otomatik olarak sigorta primi ödeyen kişi haline gelir. Federal Vergi Servisi'ne devredilmelidir.

Bireysel girişimcilerin kendileri için ödedikleri sigorta transferleri, 2018'den başlayarak yıl için Hükümet tarafından belirlenen kesin olarak tanımlanmış kesinti oranlarına göre hesaplanır. Bu yüzden bunlara sabit ödemeler denir.

Bu kesintiler tüm girişimciler tarafından yapılır: bağımsız çalışanlar ve çalışanları işe alanlar.

Önemli! Bu durumda, bireysel girişimcinin çalışıp çalışmadığı veya faaliyetlerinin askıya alınıp alınmadığı an pratikte dikkate alınmaz. Girişimci olarak kayıtlı iken kesinti yapılması gerekmektedir. Bunları durdurmak için vergi dairesine başvurması ve bireysel girişimciyi kapatması gerekiyor.

Bunun nedeni, emekli aylıklarının hesaplanmasında sigorta süresine işyerinin açıldığı sürenin dahil edilmesidir. Bir girişimci aynı zamanda bireysel girişimci ise ve başka bir işveren nezdinde kayıtlıysa, o zaman kendisine de sabit tutarlar şeklinde kesintiler yapar.

Ayrıca okuyun:

2019'da hastalık iznini hesaplamak için hesap makinesi - tüm değişiklikleri dikkate alan çevrimiçi hesap makinesi

Hangi durumlarda ücret ödeyemezsiniz?

Vergi mevzuatı normlarında kesin olarak belirtilen bazı durumlarda, bireysel bir girişimci sabit ödemelerin hesaplanmasını ve ödenmesini askıya alabilir:

• 1,5 yaşın altındaki bir çocuğun bakımı için ebeveyn izninde toplam sürenin üç yılı aşmaması şeklinde bir sınırlama vardır. Yani, örneğin üçüncü bir çocuğun bakım süresi artık yardıma dahil değildir;
• Grup 1'deki engelli bir kişiye veya 80 yaşın üzerindeki yaşlı bir aile üyesine bakım yaparken;
• Zorunlu askerlik hizmeti sırasında.
• Bireysel girişimcinin diplomatik statüye sahip eşiyle birlikte yurt dışında olması.

Ödeme sıklığı

Kanun, bireysel girişimcilerin sabit katkıları aktarması gereken kesin bir sıklık belirlememektedir.

Bu nedenle ihtiyaç duyduğu süreyi kendisi seçebilir:

• Yılda bir kez tek ödemede;
• Her üç ayda bir (bu daha çok tercih edilir, çünkü bazı durumlarda vergi tutarını üç ayda bir azaltmanıza olanak tanır);
• Her ay;
• Başka bir frekansı seçin.

2018 için 2019'daki sabit ödemelerin ödenmesi için son tarihler

Kanun bunu belirler Sabit ödemelerin son ödeme tarihi, tahakkuk ettikleri yılın son günüdür (31 Aralık). Ödeme tarihinin hafta sonuna veya resmi tatil gününe denk gelmesi halinde bunları takip eden ilk iş gününe ertelenir.

Ödemeler tek bir tutar olarak aktarılabileceği gibi hisselere bölünerek yıl içinde kademeli olarak ödenebileceğinden esas olan vadesinde tamamının geri ödenmesidir.

İlave %1'lik katkının aktarılması için son tarih, anlaşmayı takip eden yılın 1 Temmuz'una kadar belirlendi. Ayrıca hafta sonuna denk geliyorsa günü ileri almanın da bir kuralı var.

Dikkat! Bireysel bir girişimci faaliyet göstermeyi bırakmışsa, girişimcinin devlet sicilinden çıkarılmasına ilişkin bilgilerin girdiği tarihten itibaren 15 gün içinde Emeklilik Fonu'na ödeme yapmakla yükümlüdür.

Katkı payları nasıl hesaplanır?

2018 yılından itibaren bireysel girişimcilerin kendilerine yapacakları katkılar artık asgari ücrete bağlı değil, gelecek yıl için hükümet tarafından belirleniyor.

Yani 2018 için katkı miktarı 32.385 ruble olarak belirlendi;

• Emeklilik fonuna 26.545 ruble aktarmak gerekiyor.
• Sağlık sigortası fonuna 5840 ruble.

Ayrıca, yıllık gelir 300 bin ruble'yi aşarsa, bireysel girişimcinin de bu tutarın% 1'ini ödemesi gerekir:

Katkı payı %1 = (Toplam gelir - 300.000) x %1

Bir girişimcinin açıldığı yıl içinde faaliyeti durursa veya tam tersi faaliyeti durdurursa, tamamlanmamış bir yıl için sabit ödemeleri hesaplamanız gerekir.

Bunu yapmak için, tam çalışma aylarının sayısını, tamamlanmamış bir aydaki çalışma günlerinin sayısını ve tamamlanmamış bir aydaki takvim gün sayısını belirlemek gerekir.

Tamamlanmamış bir yıl için Emeklilik Fonuna yapılan ödeme tutarı= 26545 / 12 x Tam ay sayısı + 26545 /12 / bir aydaki gün sayısı * çalışılan gün sayısı

10Mayıs

Merhaba! Bu yazımızda 2019 yılı için tüm vergilendirme sistemlerinde çalışanı olmayan bireysel girişimcilerin vergi ödemesi ve rapor vermesinden bahsedeceğiz.

Bugün öğreneceksiniz:

1. çalışanlar olmadan;
2. Zorunlu katkılar ne kadar?
3. Vergi makamlarına nasıl rapor verilir?

Vergi mükellefleri bütçeyi nasıl doldurur?

Adı geçen genel vergi sistemi en yüksek tarifelere sahiptir ve bu nedenle bireysel girişimciler tarafından kullanılmaktadır. Çalışanı olmayan bireysel girişimciler arasında onu bulmak nadirdir.

Ancak uygulamada OSNO, kayıt sırasında herhangi bir girişimciye otomatik olarak atanır. Ve herhangi bir nedenle farklı bir ücret sistemi kullanmak için başvuru yazmadıysanız, OSNO'ya göre vergi ödeyeceksiniz.

Eyaletinizde çalışan yoksa yalnızca bir vergi ödemeniz gerekir:

• Gelirin %6'sı tutarında (ve burada işletmenin tüm geliri dikkate alınır);
• Gelir ve gider arasındaki farkın %15'i tutarında.

Sıklıkla kullanılan vergilerden bir tanesi de vergilerdir. Bunu kullanan bireysel girişimci, temel gelirin %15'inin özel katsayılarla çarpılmasıyla öder.

Tarım ürünleri alanında faaliyet gösteren bireysel girişimcilere ücret ödenmektedir. Girişimcinin yaptığı gelir ve giderler arasındaki farkın %6'sı olarak hesaplanır.

Girişimciler için nispeten yeni bir alan patentle çalışmaktır (). Burada bölgedeki faaliyetlerden elde edilecek potansiyel gelirin %6'sı tutarında tek bir vergi ödeniyor.

Yerel yetkililer vergi oranını %0'a kadar değiştirebilir. Bunlar sözde, sonraki ilk iki yıl içinde bütçeye fon ödememe hakkı verenler.

Bireysel girişimciler, listelenen oranlara ek olarak faaliyet türüne bağlı olarak ek vergi ödemeleri de yapmaktadır. Örneğin, şirketin bir arabayı ticari amaçlarla kullanması durumunda nakliye vergisinin ödenmesi gerekir; siteyi kullanırken arazi vergisi ödersiniz vb. Bu ücretler mevcut vergi sistemine bağlı değildir ve herhangi biriyle birlikte uygulanır.

Bireysel bir girişimcinin çalışanı yoksa, işe alınan işçiler için% 13 tutarında kişisel gelir vergisi ödemesine gerek yoktur. Bu vergi kendiniz için ödenmez. Emeklilik katkıları zorunlu katkılar yoluyla yapılır. İkincisi daha ayrıntılı olarak tartışılacaktır.

Kendiniz için katkılar

Çalışanlarınız olmadığında yine de transfer olmanız gerekmektedir. Bu durumda ödeme yalnızca bireysel girişimcinin sahibine aktarılır.

Emeklilik ve sağlık sigortası fonuna para aktarmak gerekiyor. Sosyal Sigorta Fonuna yapılan katkılar isteğe bağlıdır ve bu nedenle çalışanı olmayan bireysel girişimciler arasında bunların kullanımı düzensizdir.

Daha önce ödemeler doğrudan bütçe dışı fonlara yapılıyordu. 2017 yılından bu yana vergi dairesini bu hesaplamalara aracı haline getiren değişiklikler yaşandı. Artık hesaplarında yalnızca vergi gelirleri değil aynı zamanda zorunlu sigorta katkıları da birikiyor. Bu, devlet kurumlarının vergi mükellefleri üzerindeki kontrolünü kolaylaştırdı.

2018 yılından bu yana emeklilik ve sağlık sigortası fonuna katkı payları tutara bakılmaksızın sabit hale getirildi. Bu girişimcilerin çıkarları doğrultusunda ve vergi yükünü azaltmak amacıyla yapıldı.

Bunların miktarı 36.238 rubleye eşit oldu: 29.354 ruble emeklilik sigortasına katkılar için ödendi ve 6.884 ruble sağlık sigortası için ödendi.

Ancak bunlar nihai hesaplamalar değil. Yıl sonunda girişimcinin kâr tutarı 300.000 rubleden fazla ise, emeklilik fonuna ayrıca gerçek kâr ile 300.000 ruble arasındaki farkın %1'i ödenir. Örneğin, yıllık geliriniz 485.000 ruble olarak gerçekleşti. 36.238 rubleye ek olarak (485.000 - 300.000) * %1 = 1.850 ruble de ödeyeceksiniz.

Çalışanı olmayan bireysel girişimcilerin katkıları vergilerle birlikte zorunlu ödemeye tabidir. Her girişimci, kar elde edip etmediğine veya bireysel girişimcinin yalnızca belgelere göre faaliyet gösterip göstermediğine bakılmaksızın, sigorta fonlarına fon aktarmakla yükümlüdür.

31 Aralık 2019 tarihine kadar 2019 yılı için 36.238 ruble tutarında sabit ödeme yapılması gerekmektedir. 300.000 rublenin üzerindeki gelirler için %1'lik ödemenin 1 Temmuz 2020'den önce yapılması gerekiyor.

Sigorta fonlarına katkı yapılabilecek fonların da üst sınırı bulunmaktadır. Bu tutar şu şekilde hesaplanır: 8 * 29 354 * 12 * 26% . 29.354, emeklilik sigortası için kesilen sabit bir tutardır. 2019 yılı katkı miktarı sınırı 234.832 ruble olacak. Bu miktar, hem sabit kısmı hem de 300 bin ruble'yi aşan gelirden elde edilen yüzde fazlalığı içermektedir.

Devlete rapor veriyoruz

Herhangi bir girişimcinin faaliyetleri, çeşitli hesaplamalar ve gelir ile giderlerin ilişkilendirilmesi olmadan mümkün değildir. Vergilerinizi ve katkı paylarınızı, tutarların hesaplandığı bir formu yanınızda bulundurarak ilgili makamlara beyan etmelisiniz. Her vergilendirme sisteminin kendine has raporlama özellikleri vardır.

2019 yılı rapor teslim tarihlerine ilişkin sizler için bir tablo hazırladık.

Beyanname şeklinde genel kabul görmüş raporlamaya ek olarak, her bir girişimci, vergi sisteminden bağımsız olarak dahili raporlamayı sürdürür. Yıl sonuna kadar gelir ve gider defterinin düzenlenmesi gerekiyor: Vergi dairesinin buna her an ihtiyacı olabilir.

Çalışanları olmayan bireysel bir girişimci, bütçe dışı fonlara rapor vermez. Bu tür girişimcilerin yalnızca vergi dairesine karşı sorumluluğu vardır.

Şimdi vergi ödeme tarihlerine ve bazılarına bakalım.

OSNO'da çalışanları olmayan bireysel girişimci

OSNO'yu uyguluyorsanız, bu vergilendirme sistemini aşağıdakilerle birleştirebilirsiniz:

• UTII;

Aynı zamanda her vergi için ayrı rapor sunulmakta ve farklı hesaplamalar yapılmaktadır. OSNO'da personeli olmayan bireysel girişimciler için vergi dairesine yapılan ödemeleri tabloda listeledik.

Diğer ücretlerin vergi mükellefi iseniz, bunları vergi dairesinden gelen bildirimlere uygun olarak, yoksa kendi inisiyatifinizle ödemeniz gerekir.

2019'da KDV ödemeye bir örnek verelim. Diğer ücretlerin vergi mükellefi iseniz, bunları vergi dairesinden gelen bildirimlere uygun olarak, yoksa kendi inisiyatifinizle ödemeniz gerekir.

Örnek.Şubat 2019'da OSNO'daki bir satıcıdan 15.700 rubleye bir ürün satın aldınız. Ürün aynı ayda 20.000 rubleye satıldı. Satın alma fiyatındaki KDV şu şekilde olacaktır: 15.700*20/120 = 2.616,67 ruble. Şimdi bütçeye ödenmesi gereken vergi miktarını hesaplayalım: 20.000 * 20/120 - 2.616,67 = 716,66 ruble. Şirkette ciro kalmamışsa bu tutarın 25 Nisan 2019 tarihine kadar bütçeye aktarılması gerekiyor.

Çalışanı olmayan OSNO taraftarları, ödenecek kişisel gelir vergisini (karını) aşağıdaki şekilde azaltma fırsatına sahiptir:

• Bir birey için sosyal kesintiler pahasına (örneğin, kişinin kendi eğitimi veya tıbbi kurumlarda kendisi ve yakın akrabaları için tedavisi için. Toplam kesinti tutarı, diğer masraflarla birlikte 120.000 rubleyi geçemez);
• Üç ayda bir ödenen sigorta fonlarına katkılar nedeniyle.

Örnek. Yılın toplam karı 743.000 ruble oldu. Faaliyetlerle ilgili onaylanmış harcamalar – 516.000 ruble. Sigorta fonlarına ödenen katkı payları 27.990 ruble. Yılın toplam vergisi: (743.000 - 516.000 - 36.238)*%13 = 24.799,06 ruble.

Çalışanları olmayan basitleştirilmiş vergi sisteminde bireysel girişimciler için vergiler

Çalışanı olmayan bireysel girişimcilere yönelik vergiler, şirketin gelirinden yapılan kesintileri de içerir. Tabloda gösterdiğimiz basitleştirilmiş vergi sisteminde iki vergi hesaplaması bulunmaktadır.

Örnek. 2019 yılında 735.000 ruble dağıtılmamış kar elde ettiniz. Basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir” kullanılmaktadır. Dolayısıyla ödenecek vergi 735.000 ruble * %6 = 44.100 ruble olacaktır. 30 Nisan 2020 tarihine kadar vergi hesabına para aktarılması gerekmektedir.

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak, çalışanı olmayan bireysel bir girişimci, ödenecek vergi miktarını veya vergi matrahını azaltabilir. İlk seçenek basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir” için, ikincisi ise “Gelir - giderler” için uygundur.

Örnek. Diyelim ki bir girişimci çalışanı olmayan, %6 oranında basitleştirilmiş bir gelir vergisi uyguluyor. Yıl için gelir 692.000 ruble olarak gerçekleşti. Ödenecek vergi: 692.000 * %6 = 41.520 ruble. Bireysel girişimci yıl için 36.238 ruble katkı payı ödedi. Bütçe dışı fonlara yapılan ödeme tutarının tamamı kadar vergi miktarını azaltma hakkına sahiptir. Şuna eşit bir vergi alıyoruz: 41.520 - 36.238 = 5.282 ruble. Sigorta primlerinin tutarı vergiyi aşarsa, vergi ödemeye tabi değildir.

Bir girişimcinin basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir - Giderler”i %15 oranında uygulaması durumunda sigorta ödemelerinin tutarı vergi matrahından düşülmektedir.

Örnek. 12 ay boyunca gelir 924.000 ruble, giderler 699.000 ruble ve fonlara sabit miktarda 32.385 ruble katkı yapılmışsa vergi şu şekilde hesaplanır: (924.000 - 699.000 - 36.238) *% 15 = 28 314 ruble .

Bireysel girişimci, çalışanları olmadan UTII'yi rapor ediyor

UTII'nin kullanımı bölgesel düzenlemelerde belirtilen faaliyet alanlarıyla sınırlıdır.

Vergiyi hesaplamak için aşağıdaki formül kullanılır:

B*FP*k1*k2*15%, burada:

• B – fiziksel gösterge birimi başına bir aylık temel karlılık;
• FP, ticari amaçlarla kullanılan fiziksel bir göstergedir (bu, bir perakende satış noktasının alanı, mağaza sayısı vb. olabilir);
• k1 – Hükümet tarafından yıllık bazda belirlenen katsayı;
• k2 – yerel otoriteler tarafından yılda bir kez kaydedilen azalma katsayısı (0,005 ile 1 arasında değişir).

Vergi ödemesi üçer aylık dönemler halinde, çeyreğin sonunu takip eden ayın 25'inci gününe kadar yapılır. Bir örnek kullanarak 2019'da vergi ödemeye bakalım.

Örnek. 2019'un 1. çeyreği için temel gelir aylık 7.500 ruble. Fiziksel gösterge olarak 7 çalışan sayısı kullanılıyor, 2019 yılı için K1 1.915, k2 için baz olarak 0,6 değerini alacağız. Personeldeki kişi sayısı dikkate alındığında tahmini gelir şu şekilde olacaktır: çeyrek başına 7.500 * 7 * 3 = 157.500 ruble. Daha sonra geliri düzeltme faktörleri – K1, K2 ile ayarlıyoruz. Hesaplama şu şekildedir: 157.500 * 1.915 * 0,6 = 180.968 ruble. Ve son aşama vergidir: 180.968 * %15 = 27.145 ruble.

UTII'ye göre, personeli olmayan bireysel girişimciler, bütçe dışı fonlara yapılan katkılara ilişkin vergi miktarını azaltma olanağına sahip. Bütçe dışı fonlara avans ödemesinin yapıldığı çeyreğe ait vergi ödemesini azaltabilirsiniz.

Örnek.İlk çeyrekte 7.000 ruble tutarında katkı payı ödediniz. Yukarıdaki örnekten vergiyi ele alalım. İlk çeyrek için bu 27.145 rubleye eşittir. Katkı payı dahil ödenecek toplam tutar: 27.145 - 7.000 = 20.145 ruble.

Çalışanları olmayan Birleşik Tarım Vergisi konusunda bireysel girişimci

Birleşik tarım vergisi yalnızca tarım ürünlerinin üretimi ile ilgili faaliyet yürüten bireysel girişimciler tarafından uygulanabilir. Bu vergilendirme sistemi ile minimum raporlama ve düşük vergi oranı nedeniyle iş yapma süreci önemli ölçüde basitleştirilmiştir.

Personeli olmayan bireysel bir girişimci için 2019'da Birleşik Tarım Vergisi ödeme örneğine bakalım.

Örnek. Faaliyetin ilk 6 ayında gelir 380.000 ruble olarak gerçekleşti. Bu döneme ait harcamalar 200.000 ruble olarak doğrulandı. 2019 yılı geliri 625.000 ruble, giderleri ise 392.000 ruble oldu. Yılın ilk yarısına ilişkin vergi tutarı: (380.000 - 200.000)*%6 = 10.800 ruble. 25 Temmuz 2019 tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir. 31 Mart 2020'den önce ödenmesi gereken yıllık vergi: (625.000 - 392.000)*%6 - 10.800 = 3.180 ruble.

Birleşik tarımsal vergilendirme uygulayan ve işe alınmış personeli olmayan bireysel girişimciler, kendileri için bütçe dışı fonlara yapılan katkılar için vergi matrahını azaltabilirler. Ödemelerin peşin yaptığınız kısmı gider olarak dikkate alınabilir.

Örnek. Vergileri hesaplamak için önceki örneğe bakalım. Faaliyetin ilk 6 ayı için gelir miktarı 380.000 ruble, giderler ise 200.000 ruble. Diyelim ki 14.000 ruble katkı payı ödediniz. Ödenecek vergi şu şekilde olacaktır: (380.000 - 200.000 - 14.000)*%6 = 9.960 ruble.

Bireysel girişimcilerin çalışanları olmayan bir Patent (PSN) ile raporlanması

PSN, vergi hesaplamasındaki basitliği ve beyannamenin bulunmaması nedeniyle birçok vergi mükellefinin ilgisini çekmektedir. Raporlama yılının sonunda vergi dairesine belge göndermenize gerek kalmayacak: yalnızca kendi takdirinize bağlı olarak patentin geçerliliğini uzatmanız gerekiyor.

Bu vergi sisteminin temel özelliklerine bir tablo kullanarak bakalım.

“Patent” vergisinin tutarları zaten hesaplanmıştır. İzin verilen herhangi bir faaliyet için vergi web sitesinde bulunabilirler. Patent bir takvim yılına bağlı değildir. Faaliyetlerinize herhangi bir ayın ortasında başlayabilir ve patentin satın alındığı dönemden sonra bitirebilirsiniz.

Örnek. Bir patentin 12 ay boyunca maliyeti 72.000 ruble. Ürünü 12 Ocak 2019'da satın aldınız. İlk 90 gün boyunca (12 Nisan 2019'a kadar) şuna eşit bir miktar yatırmanız gerekir: 72.000/3 = 24.000 ruble. Aylık olarak dağıtılabilir ve 8.000 ruble ödenebilir. Ödenecek kalan 72.000 - 24.000 = 48.000 ruble tutarındaki tutarın 12 Ocak 2020 tarihinden önce vergi hizmeti hesabına aktarılması gerekmektedir. Ayrıca kalan 9 aya bölünebilir ve her birine 6.000 ruble ödenebilir (eşit bir hesaplama için ödeme 8 ay ile sınırlı olacaktır).

PSN taraftarlarının şunu bilmesi gerekiyor ki devlet sigorta primleri yoluyla vergi yükünün azaltılmasını onlara sağlamadı. Yalnızca PSN'yi başka bir vergi sistemiyle birleştirmeniz durumunda bir istisna olabilir. Bu durumda çalışanı olmayan bireysel bir girişimcinin vergisini nasıl azaltacağımızı bulalım.

2017 yılında bireysel girişimci vergilendirmesindeki değişiklikler önceden incelenmeye değer. Bu, girişimcinin faaliyetlerini değişen mevzuata önceden ayarlamasına olanak tanıyacaktır.

2017 yılında bireysel girişimci vergilerinde gerçekten çok sayıda değişiklik olacak. Sigorta primlerinin ödenmesine ilişkin usulü etkileyen mevzuat da önemli ölçüde değişecek.

Örneğin, 2017'den bu yana, sigorta primlerini hesaplamak için yeni bir formun üç ayda bir sunulmasına ilişkin yeni bir kural getirildi. SZV-M'nin gönderilmesi için son tarihler, vergi ve katkıların transferi için ödeme emirlerinin doldurulması kuralları değişikliğe tabi olacak ve KBK geleneksel olarak değişecek.

Bir diğer önemli yenilik ise ticaretle uğraşan çoğu bireysel girişimcinin online yazarkasalara zorunlu geçiş yapması olacak.

Okuyucularımızın yaklaşan değişikliklere zamanında hazırlanmalarına yardımcı olmak için bireysel girişimci vergilerinin 2017 yılında nasıl değişeceğini tartışan bu materyali hazırladık.

Emeklilik Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu'na yapılan katkılar 2017'den itibaren Federal Vergi Servisi tarafından kontrol edilecek

İşveren olan bireysel girişimciler için belki de 2017'deki en önemli değişiklik, katkı yönetiminin Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu'ndan Federal Vergi Hizmetine devredilmesidir.
2016 yılında bireysel girişimciler işe alınan işçiler için ödeme yaptı:

• Emekli Sandığına %26;
• Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna - %5,1.

Sosyal Sigorta Fonuna iki katkı vardır:

• geçici sakatlık ve analık durumunda katkılar - %2,9;
• Yaralanma durumunda katkılar - %, ana faaliyet türüne bağlı olarak belirlenir.

2017 yılı katkı ücretleri aynı kalacak ancak bu katkılara ilişkin raporlama değişecek.

2016 yılında, işe alınan çalışanı olan bireysel girişimciler için fonlara aşağıdaki raporlama onaylandı:

• PFR - SZV-M; RSV-1;
• FSS - 4-FSS.

2017'den itibaren aşağıdakileri sağlamak gerekli olacaktır:

• Rusya Emeklilik Fonunda - SZV-M ve rapor gönderme süresi 5 gün artırılacak: raporlama ayını takip eden ayın 10'undan 15 gününe.
• Sosyal Sigorta Fonunda - "geçici sakatlık ve analık katkıları" bölümü olmadan değiştirilmiş bir RSV-1 raporu.
• Federal Vergi Hizmetinde - zorunlu emeklilik sigortasına katkıların ve geçici sakatlık ve analık katkılarının hesaplanmasına ilişkin birleştirici bir rapor.

Bildiğiniz gibi, 2016 yılında aylık SZV-M raporunu oluştururken işveren, raporlama ayını takip eden ayın 10'uncu gününe kadar ve aynı gün çalışanına SZV-M formunun bir kopyasını vermekle yükümlüdür. görevden alınmasından.

2017 yılından bu yana, SZV-M'nin bir kopyasının çalışana verilmesi isteğe bağlıdır. 2017 yılında SZV-M'nin bir kopyası yalnızca çalışanın talebi üzerine çalışana verilmektedir. Bir kopyanın verilmesi için son tarih, işverenin böyle bir talebi aldığı tarihten itibaren 5 iş günüdür. Ancak işten çıkarılma gününde SZV-M'nin bir kopyasını çıkarma zorunluluğu 2017'de de kaldı.

2017'de UTII'de yapılan değişiklikler

Bu rejimin geçerlilik süresi 1 Ocak 2021 tarihine kadar uzatılmıştır. Daha önce UTII'nin 2018 yılında kaldırılması planlanıyordu. Moskova şehrinde UTII 2016 yılında kullanılmamıştır.

UTII ile ilgili kısıtlamalar aynı kalıyor:

• Satış alanının büyüklüğü 150 metrekareyi geçmiyor. M;
• Çalışan sayısı 100 kişiyi geçmemektedir.

UTII kapsamında izin verilen faaliyet türlerini belirleme prosedürü değişti. 01/01/2017 tarihinden itibaren OKUN sınıflandırıcısının geçerliliği sona erecektir. Ev hizmetleriyle ilgili Tüm Rusya Ekonomik Faaliyet Sınıflandırıcısına uygun faaliyet kodlarının listesi onaylandı
Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 24 Kasım 2016 tarih ve 2496-r sayılı Emri ile. Bu listeye göre 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren ev hizmetlerine ilişkin faaliyet türlerinin belirlenmesi gerekmektedir.

UTII kullanan bireysel girişimcilerin üzerindeki vergi yükünü önemli ölçüde azaltacak bir değişiklik getiriliyor:

1 Ocak 2017'den itibaren bireysel işverenler, hesaplanan UTII miktarını kendileri için ödenen sabit katkı payları yoluyla azaltma hakkına sahiptir, ancak bu, nihai UTII miktarı %50'den fazla azaltılmayacak şekildedir.

Bildiğiniz gibi UTII hesaplanırken deflatör katsayısı (K1) önemlidir. 2017 yılı için ise 1.798'dir. Yani 2015'ten bu yana değişmeden kaldı.

2017 yılında basitleştirilmiş vergi sisteminde yapılan değişiklikler

2017 yılında bireysel girişimcilerin vergilendirilmesinde yapılan değişiklikler, en popüler sistemlerden biri olan basitleştirilmiş vergi sistemini de etkiledi.

Gelir limiti 120 milyon rubleye çıkarıldı. Basitleştirilmiş vergi sistemi mükellefleri, raporlama veya vergi dönemi sonunda gelirlerinin bu sınırı aştığının ortaya çıkması halinde, bu özel vergilendirme rejimini uygulama hakkını kaybeder. 2016 yılında limit 79,74 milyon ruble idi. 2017'den bu yana 120 milyon rubleye çıktı. (paragraf 1, fıkra 4, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.13 maddesi).

2017 yılından bu yana sabit kıymetlerin maksimum kalıntı değeri artırıldı. Yeni yıldan itibaren büyüklüğü 150 milyon ruble olacak. (Madde 16, Madde 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.12. Maddesi). Kalıntı değer sınırını aşarak basitleştirilmiş vergi sisteminden yararlanma hakkınızı kaybedebilirsiniz. 2017 yılında 2016 yılına göre yüzde 50 oranında artış yaşandı.

2017 yılından bu yana, bir kuruluş, basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildiriminin sunulduğu yılın dokuz ayına ait gelirinin 90 milyon rubleyi aşmaması durumunda, basitleştirilmiş vergi sistemine geçme hakkına sahiptir. (paragraf 1, fıkra 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.12 maddesi). 2016 yılında dokuz aylık gelirin 45 milyon rubleyi aşmaması durumunda basitleştirilmiş vergi sistemine geçmek mümkün oldu.

2017'den bu yana yazar kasalardaki değişiklikler

Bireysel girişimcinin 02/01/2017 tarihinden önce yazar kasa kullanmaması durumunda, kullanılması gerekiyorsa, 1 Şubat'tan itibaren yeni bir yazar kasa türü satın alması ve çalıştırması gerekmektedir. Yazar kasa, Federal Vergi Servisi verilerini İnternet üzerinden iletmek için mali kayıt memuru olarak adlandırılan bir cihazla donatılmalıdır.

02/01/2017 tarihinden önce işlerinde yazar kasa kullanan tüm bireysel girişimcilerin, 1 Temmuz 2017 tarihine kadar bunları mali sicil memuru olan yeni yazar kasalarla değiştirmeleri gerekmektedir.

UTII ve PSN kullanan bireysel girişimciler için mali sicil memuru nezdinde yazarkasa kullanma zorunluluğu 07/01/2018 tarihine kadar ertelenmiştir.

Mikro işletmelerin personel kayıtlarındaki değişiklikler

1 Ağustos 2016'dan itibaren mikro işletmelerin, vergilendirme sistemine bakılmaksızın aşağıdaki koşulları karşılayan bireysel girişimcileri ve LLC'leri kapsadığını hatırlatalım:

• ortalama çalışan sayısı 15 kişiden fazla değildir;
• maksimum yıllık gelir 120 milyon rubleye kadar.

2017'den itibaren mikro işletmelerin personel kayıtları basitleştirilecek. Artık yerel düzenlemeler (iç düzenlemeler, ücretlendirme düzenlemeleri vb.) Hazırlamaya gerek kalmayacak. Bunun nedeni, Hükümetin, işverenin artık yerel düzenlemelerde belirtilen tüm çalışma koşullarını ve ücreti belirleme hakkına sahip olduğu standart bir iş sözleşmesi geliştirmiş olmasıdır.

Ancak mikro işletmenin statüsü kaybolursa, 4 ay içinde tüm yerel eylemlerin eski haline getirilmesi gerekecektir. Bu standartlar, 3 Temmuz 2016 tarih ve 348 sayılı Federal Kanun (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 309.1 ve 309.2. Maddeleri) tarafından getirilmiştir.

Bilgi yararlı mı? Arkadaşlarınıza ve meslektaşlarınıza söyleyin

Sevgili okuyucular! Sitenin materyalleri vergi ve yasal sorunları çözmenin tipik yollarına ayrılmıştır, ancak her durum benzersizdir.

Sorununuzu tam olarak nasıl çözeceğinizi öğrenmek istiyorsanız lütfen çevrimiçi danışman formuyla iletişime geçin. Hızlı ve ücretsizdir! Ayrıca telefonla da danışabilirsiniz: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, dahili. 257. Bölgeler - 8 800 350 84 13 dahili. 257