Неустойка користування чужими грошима. Неустойка за користування чужими коштами Калькулятор 395 гк рф вищий арбітражний суд

Розрахунок відсотків за ст. 395 ЦК України

Якщо ваш боржник неправомірно утримує кошти, ухиляється від повернення чи допускає іншу прострочення у тому сплаті, він має сплатити відсотки у сумі боргу (п. 1 ст. 395 ДК РФ). Про розрахунок відсотків за 395 статтею ГК РФ розповімо в нашій консультації.

За скільки днів рахувати відсотки

Якщо договорі з контрагентом не вказано конкретний порядок визначення днів прострочення, термін, протягом якого виробляється розрахунок відсотків по 395 ДК РФ, обчислюється у порядку: від часу, наступного за днем, коли грошове зобов'язання мало бути виконано відповідно до умовами договору, на день сплати боргу включно.

Яку процентну ставку застосовувати

Якщо законом або договором не встановлено інший розмір відсотків, при розрахунку використовуються дані про ключову ставку ЦБ РФ, що діяла у відповідні періоди. Так, з 19.09.2016 р. розмір ключової ставки становить 10% річних (Інформація Банку Росії від 16.09.2016).

Це відсотки по 395 ДК РФ нові правила. І діють вони із 01.08.2016.

З 01.06.2015 до зазначеної дати при розрахунку відсотків використовувалися середні ставки банківського відсотка за вкладами фізосіб, що діяли в місці знаходження організації. Ці ставки публікувалися ЦБ РФ.

Розрахунок відсотків за 395 ЦК України: формула

де П - відсотки, що стягуються з боржника за ст. 395 ЦК України;

З - заборгованість за грошовим зобов'язанням, не погашена у встановлені терміни;

С - ключова ставка ЦБ РФ, що діяла в період прострочення (в %);

Д – кількість днів, за які нараховуються відсотки.

Кількість днів у формулі 365 або 366 залежить від того, високосний рік, за який розраховуються відсотки, чи ні.

Стягнення неустойки та відсотки по 395 одночасно?

Можлива ситуація, коли у договорі з контрагентом передбачено, що за невиконання чи неналежне виконання грошового зобов'язання з боржника стягується неустойка. І тут відсотки за ст. 395 ЦК України сплаті не підлягають (п. 4 ст. 395 ЦК РФ). Однак угодою сторін можна передбачити, що, крім неустойки, сплачуються й відсотки. Тоді боржнику доведеться відповідати двічі: сплачувати і неустойку та відсотки.

У цьому яку міру відповідальності для боржника передбачити - стягнення договірної неустойки чи відсотків за 395 статті ДК РФ, боку визначають за взаємною згодою, зафіксувавши відповідні становища у договорі між собою чи додатковому угоді щодо нього. Природно, сторони договору можуть передбачити сплату та договірну неустойку та відсотків по 395 одночасно.

Алгоритм розрахунку неустойки по 395 ЦК України не вказано. Це означає, що порядок визначення величини неустойки у договорі має бути конкретизовано.

Як розрахувати відсотки за 395 ст. ГК РФ: приклад

31.08.2016, попри умови договору між ТОВ «Продавець» та ТОВ «Покупець», останній не погасив свою заборгованість у розмірі 250 000 рублів. Оплату за товар здійснено лише 13.01.2017. У договорі немає окремих положень щодо порядку розрахунку відсотків за прострочення оплати. Отже, застосовується загальний порядок, передбачений ст. 395 ЦК України.

Так, за період з 01.09.2016 до 13.01.2017 ТОВ «Покупець» має заплатити ТОВ «Продавець» відсотки у розмірі 9 285,22 руб.

Представимо розрахунок у таблиці:

5/5 (6)

Ст. 395 ЦК України

Увага! Що йдеться у статті 395 ЦК України:

• у випадках, коли протизаконно утримують гроші, ухиляються від повернення, або є прострочення у сплаті коштів, має місце оплата неустойки або відсотків по несплаті. Розмір неустойки визначають за ключовою ставкою Центробанку РФ, яка діяла у цей період. Це правило передбачається у тому випадку, якщо розмір відсотків не зазначений у договорі чи законодавчому акті;
• у разі заподіяння неправомірних збитків кредитору внаслідок користування його грошима, що перевищують розмір відсотків, передбачених першим пунктом статті, кредитор має право вимагати від боржника грошових сум, які відшкодовуватимуть усі збитки, що перевищують суму, передбачену першим пунктом статті;
• за користування чужими грошима стягуються відсотки, включаючи день надходження оплати з цього приводу кредитора, якщо законодавством Росії чи іншими документами не передбачено інший термін сплати процентов;
• у деяких випадках сплата неустойки передбачена за неналежне виконання чи невиконання зобов'язань, виражених у грошовій формі. Зверніть увагу, що ця стаття не передбачає стягнення відсотків, якщо інше не встановлене законодавством чи угодою;
• відсотки не нараховуються на відсотки, якщо це встановлено законодавством. У разі виконання договірних зобов'язань, пов'язаних із підприємницькою діяльністю, нарахування відсотків на відсотки неприпустимо, лише якщо інше не встановлено законодавством чи угодою;
• якщо сума відсотків не відповідає наслідкам порушення обставин, суд може зменшити відсотки, але тільки за заявою позичальника, але не меншою за суму, що визначається пунктом 1 статті.

Увага:

Неприпустимість одночасного стягнення та неустойки, та відсотків за ст. 395

За загальним правилом, озвученим Постановою Пленуму Верховного Судна РФ і Вищого арбітражного суду від 08.10.1998 року № 13/14, не допускається одночасне стягнення відсотків використання чужих коштів і неустойки.

Пункт 6 Постанови свідчить, що грошові зобов'язання, що виникають з угод, які передбачають обов'язок позичальника здійснювати оплату товару, роботи чи послуги або сплачувати отримані на умовах повернення гроші, на прострочення оплати підлягають нарахуванню відсотків відповідно до статті 395 ЦК України.

Законодавчо чи підставі договору може бути передбачено, що позичальник зобов'язаний сплатити пені (неустойку) у разі прострочення виконання грошових зобов'язань.

В даному випадку судова інстанція братиме до уваги, що кредитор має право пред'являти вимоги про застосування до позичальника одного з заходів стягнення, не пред'являючи доказів несення збитків та фактичного їхнього розміру, які наслідували порушення зобов'язань боржником, якщо інше не передбачено законодавством РФ.

Ставка для розрахунку відсотка за користування чужими коштами

Сума відсотків зазначається в угоді сторін. Якщо ж у ньому сума не зазначена, то вона визначається за середнім банківським відсотком, який встановлюється на вклади фізичних осіб за місцем прописки кредитора (фізичної особи) або місцезнаходженням кредитора (юридичної особи).

Якщо неоплата кредиту доводить до розгляду справи в суді, тоді враховуються відсотки за банківською ставкою на день прийняття рішення судом або на день подання позовної заяви до суду.

Увага! Наші кваліфіковані юристи нададуть вам допомогу безкоштовно та цілодобово з будь-яких питань.

Приклад розрахунку

Розмір заборгованості за кредитним договором у місті Пермь становить 150 000 рублів. Середньозважена Банківська ставка по Приволзькому федеральному округу публікується на сайті Центробанку РФ.

Період несплати – з 01.08.2017 року до 30.04.2018 року.

Розрахунок відсотків використання чужих коштів за статтею 395 ДК РФ при сумі заборгованості 150000 рублів составляет:

• з 01.08.2017 до 30.09.2017 року (62 дн.): 150000*62*8,25%/360= 2131,25 рублів;
• з 01.10.2017 до 31.12.2017 року (93 дн.): 150000*93*11,15%/360= 4320,63 рублів;
• з 01.01.2018 до 28.02.2018 року (60 дн.) 150000*60*10,14%/360=2535 рублів;
• з 01.03.2018 до 30.04.2018 (62 дн.): 150000*62*10,12%/360=2614,33 рублів;

Усього сума відсотків становитиме 11601,21 рублів.

Подивіться відео.Відповідальність за невиконання грошового зобов'язання:

За якою ставкою рахувати

Кредитор за погодженні тексту двосторонньої угоди може встановити певну відсоткову ставку, з якої, обчислюватимуться відсотки при несплаті обов'язкового платежа.

У деяких редакціях договором можуть зустрітися такі формулювання "за ключовою ставкою Центробанку РФ". Це з тим, що у разі несплати позичальник міг би отримати вигоду з недотримання умов договору, тобто неправомірне утримання чужих коштів, і фактично отримати кредит за ставкою, яка у кілька разів нижча, ніж він підписав за договором.

Іншими словами, в даний час не можна отримати кошти в кредит за процентною ставкою, яка нижча за ключову ставку Центробанку Росії. Ця умова дисциплінує контрагента виконання зобов'язань за договором в сроки.

Важливо! Ставка, встановлена ​​Центробанком РФ, у час служить основний, яку спрямовано вся кредитно-грошова політика банків РФ.

Не слід забувати, що період, за який стягується неустойка, може бути не обмежений кількома роками. А ключову ставку Центробанком РФ було введено лише з 13.09.2013 року. Її розмір за тривалий період її встановлення змінювався неодноразово: то більшу, то меншу сторони.

Саме тому застосування ставки на весь період прострочення не є прийнятним, адже кредитор може отримати меншу суму за відсотками, ніж мав отримати, стягуючи за середньою ставкою за вкладами.

Щоб уникнути подібної ситуації, необхідно зважити всі ризики, які може понести кредитор, стягуючи пені за ключовою ставкою Центробанку РФ, і вибрати найприйнятніший варіант.

Увага!

Стягнення відсотків

Стаття 395 Цивільного кодексу РФ допомагає стягувати відсотки у разі, коли кошти, отримані стороною договору, використані за призначенням.

Врахуйте! Існує низка умов, за яких застосовується дана норма законодавства:

• якщо грошима, що належать одній стороні, користується інша у своїх цілях. Ця ситуація може виникнути за будь-яких умов, стаття не встановлює конкретний перелік;
• гроші неправомірним шляхом утримувалися або були отримані, або не повернуто у строки. Включно з випадками, коли їх необхідно було повернути або витратити. У цьому випадку кошти мають бути повернені або сплачені за двосторонньою угодою.

Дії сторони договору щодо коштів неправомірні. За наявності всіх вищеперелічених умов здійснюється нарахування неустойки, яка передбачена статтею 395 ЦК України.

Принцип дії калькулятора відсотків користування чужими коштами (за ст. 395)

Онлайн калькулятор для розрахунку відсотків за використання чужих коштів враховує всі зміни ключової ставки регіону, яку щомісячно встановлює Центробанк Росії, а також ставки рефінансування у разі, якщо неоплата почалася до 01.06.2015 року, та ключову ставку, якщо прострочення тривало після 01.08. року.

Увага!

Правила розрахунку відсотків по 395 за періодичних платежів

Відповідно до законодавства розміри неустойок на періодичні платежі (за використання послуг, кредитів, оренду обладнання або нерухомого майна тощо) формуються у вигляді сум за періоди платежів.

Наприклад, укладається договір на півроку про оренду евакуатора з січня до червня 2017 року, розмір орендної плати становить 50000 рублів на місяць.

Згідно з умовами договору, орендодавець отримує щомісяця виплати не пізніше 25 числа місяця, хоча орендар вніс оплату лише за січень, а від сплати за решту місяців ухилявся.

• 50 000 за період з 25.02.2017 року до 27.06.2017 року (дата подання позову до суду);
• 50 000 за період з 25.03.2017 року до 27.06.2017 року;
• 50 000 за період з 25.04.2017 року до 27.06.2017 року;
• 50 000 за період з 25.05.2017 року до 27.06.2017 року;
• 50 000 за період з 25.06.2017 року до 27.06.2017 року.

- Ви досить вульгарна людина, - заперечував Бендер, - ви любите гроші більше, ніж треба.
- А ви не любите грошей? - заволав Іполит Матвійович голосом флейти.
- Не люблю.
- Навіщо вам шістдесят тисяч?
- З принципу!
(з к/ф «12 стільців»)

Не тільки до Податкового кодексу РФ вносяться десятки змін протягом року. Цивільний кодекс також залишається без уваги. Ми часто звертаємо увагу на новинки корпоративного законодавства, сьогодні йтиметься про більш звичайні речі - відсотки за прострочення виконання фінансового зобов'язання. Стаття 395 ЦК РФ відома не тільки юристам, а й підприємцям, адже правило про необхідність сплачувати пені виходячи зі ставки рефінансування довгий час було зрозумілим. Зміни до порядку нарахування відсотків за ст.395 ДК РФ вносилися двічі, із різницею менше року.

Щоб спростити Вам життя та вберегти від помилок у таких дрібницях, що впливають на вибудовування відносин з контрагентами при формулюванні умов договорів, прояснимо деякі моменти щодо нарахування так званих «законних відсотків».

Відсотки за невиконання фінансового зобов'язання ст. 395 ЦК України.

Починаючи з 01.06.2015р. та, ризикнемо обмежити термін, по 24.03.2016р. у застосуванні цієї статті існувала плутанина, яка посилювалася ще й появою статті 317.1 ЦК України. Федеральним законом від 08.03.2015р. № 42-ФЗ було запроваджено новий порядок – відсотки за ст. 395 стали розраховуватися не на основі ставки рефінансування, а відповідно до «середніх ставок» банківського відсотка за вкладами фізичних осіб у місці перебування кредитора. Зміни порядку розрахунків стосувалися правовідносин, що виникли після 1 червня 2015 р. Банк Росії щомісяця оновлював показники банківських відсотків для розрахунку за ст. 395 ГК РФ, і за кожний період прострочення відсотки, у разі потреби, потрібно було розраховувати за своїм показником.

Очевидно, що цей порядок був незручним, тому вже з 01.08.2016р. відсотки за ст. 395 ДК РФ наказано розраховувати за ключовою ставкою Банку Росії, що діяла у відповідні періоди. Пояснимо, що фактично ключова ставка замінила собою ставку рефінансування, тому сміливо можна стверджувати, що відбулося повернення до старого порядку нарахування відсотків за користування чужими коштами, який діяв до 01.06.2015 р.

Позначимо періоди, у яких діяли різні правила розрахунку відсотків за невиконання грошового зобов'язання за ст. 395 ЦК:

за періоди, що виникли до 31.05.2015, - Вважаємо за чинною ставкою рефінансування;

з 01.06.2015р. до 31.07.2016р.- за середні ставки банківського відсотка для фізичних осіб, у т.ч. та за невиконання грошового зобов'язання, яке виникло на підставі укладеного до 01.06.2015р. договору щодо періодів прострочення, що мали місце з 01.06.2015р., а

з 01.08.2016р. по теперішній час - за ключовою ставкою Банку Росії.

Однак інший розмір відсотків можна встановити в самому договорі, що й рекомендуємо зробити для спрощення життя на випадок необхідності скористатися ст. 395 ЦК. При встановленні іншої ставки у договорі необхідно зазначити, що йдеться саме про відсотки за ст. 395 ДК РФ, інакше може йтися про неустойку, яка виключає застосування ст. 395, якщо інше не закріплено сторонами у договорі (п. 4 ст. 395 ЦК України). Раніше такої вказівки у Цивільному кодексі не було, а значить нарахування відсотків за користування чужими коштами (ст. 395 ЦК України) і неустойки (ст.330 ЦК України) не суперечило один одному.

Майте на увазі, що в судовому процесі розмір стягненої неустойкита відсотків за невиконання грошового зобов'язання можуть бути зменшені судом у разі невідповідності стягуваної неустойки наслідкам невиконання зобов'язання відповідно до ст. 333 ЦК України. Межі зменшення розміру стягуваних відсотків користування чужими коштами встановлено п. 6 ст. 395 ГК РФ: суд не може зменшити відсотки за ст. 395 ГК РФ, якщо кредитором застосовано їх розрахунок, встановлений у самому кодексі (тобто виходячи з ключової ставки). Якщо ж договором передбачено інший порядок розрахунку відсотків, суд може зменшити розмір суми, що стягується, за заявою боржника, але при цьому можливість зменшення обмежена розміром відсотків, який вийшов би при застосуванні розрахунку, зазначеного у п. 1 ст. 395 ЦК України. Аналогічне обмеження щодо зменшення розміру неустойки за ст. 333 ДК РФ давало б ще більше гарантій дисциплінованості щодо виконання зобов'язань і розуміння, чи є сенс стягувати штрафні санкції в суді.

Тепер перейдемо до статті 317.1 ЦК України

Ця стаття «дебютувала» як нова норма Цивільного кодексу РФ з 01.06.2015 р. і аж до 01.08.2016р. сприймалася як «криве дзеркало» 395 статті. З 01 серпня 2016 року діє її нова редакція:

У випадках, коли законом або договором передбачено, що на суму грошового зобов'язання за період користування грошима підлягають нарахуванню відсотки, розмір відсотків визначається ключовою ставкою Банку Росії (законні відсотки), що діяла у відповідні періоди, якщо інший розмір відсотків не встановлений законом або договором.

п.1 ст. 317.1 Цивільного кодексу РФ

Відсотки за ст. 317.1 ЦК України застосовуються до відносин, учасниками яких є як комерційні організації, індивідуальні підприємці, так і фізичні особи (з 01.08.2016 р.) та нараховуються тільки на грошові зобов'язання в наступному порядку:

з 01.06.2015 до 31.07.2016- «автоматично», за винятком випадків, коли незастосування передбачено законом чи договором, незалежно від порушення сторонами своїх зобов'язань за договором щодо ставки рефінансування,

з 01.08.2016лише у разі, якщо це передбачено законом чи договором, за ключовою ставкою.

Грошові зобов'язання виникають насамперед у покупців (замовників). Продавець (виконавець) також може бути зобов'язаний сплачувати дані відсотки, але лише у разі обов'язку повернення раніше отриманого авансу. Сам факт отримання авансу не буде підставою виникнення грошового зобов'язання та ст. 317.1 застосовувати не потрібно (Лист Мінфіну РФ від 9 грудня 2015 р. N 03-03-РЗ/67486). У цьому листі від 09.12.2015г. Мінфін, крім іншого, пояснив, що відсотки нараховані за ст. 317.1 автоматично або за згодою сторін підлягають обліку платником податків у складі позареалізаційних доходів (витрат) щодо податкової бази з податку на прибуток організацій.

Після появи цієї норми правозастосовник чомусь став вважати право нарахувати відсотки за ст. 317.1 ДК РФ обов'язком і тривалий час вказував суб'єктам господарювання на те, що застосування цієї норми обов'язково і відмовитися від «автоматично» нарахованих відсотків можна тільки шляхом прощення боргу, а момент початку нарахування відсотків за ст. 317.1 повинен визначатись моментом закінчення надання послуг/виконання робіт. Наявність умов про відстрочку не є перешкодою для нарахування відсотків. Усі розуміли, що ця позиція позбавлена ​​здорового глузду, але не завжди могли довести протилежне.

З 01.08.2016 р.Сторони вирішують самостійно, застосовувати ст. 317.1 ЦК України до своїх відносин чи ні, а не судорожно виключають її дію в договорах. І нараховують відсотки, у разі застосування, з моменту, коли у покупця (замовника) виникло грошове зобов'язання сплатити товар (роботу, послугу), а він оплату не зробив (утворилася прострочка).

Одне неприємне зауваження: за текстом закону, що змінює редакцію ст. 317.1, не міститься норм щодо дії статті у часі, а отже у період з 01.06.2015р. до 31.07.2016р. відсотки нараховуватимуться «автоматично» за редакцією норми, що діяла у зазначений період. Тож якщо переробили всі договори, то це зовсім не дарма. Скажімо більше – краще підстрахуватися та «знешкодити» цю статтю на період з 01.06.2015р. до 31.07.2016р. у договорах, у яких цього зроблено не було – скористатися п. 2 ст. 425 ГК РФ і поширити скасування/обмеження дії ст.317.1 на грошові зобов'язання, що виникли (і виконані) у минулому.

Як і раніше, існує ризик, що, не звернувши уваги на ст. 317.1 ЦК України при виконанні договору, укладеного в період з 01.06.2015р. по 31.07.2016р., одного разу сумлінний покупець (замовник) може виявити вимогу про сплату відсотків за грошовим зобов'язанням. Наприклад: при оплаті товару (робіт, послуг) з відстроченням платежу з суми 10 млн. покупець (замовник) повинен платити 2 260 рублів на день. І для цього, зважаючи на все, не потрібно порушувати терміни оплати!

Також одна із сторін за договором може зіткнутися з донарахуваннями з податку на прибуток у зв'язку з обов'язковим нарахуванням законних відсотків. Звичайно, суми невеликі і приводом для проведення перевірки вони не стануть, проте в ході перевірки, що вже почалася, це обернеться неприємним доповненням до вимог податкового органу.

Основне призначення норми ст. 317.1 ДК РФ - це встановлення плати за користування грошима, і в цьому її важлива відмінність від ст. 395 ЦК України. У Цивільному кодексі України ці статті завжди знаходилися в різних розділах: ст. 317.1 у розділі «Виконання зобов'язань», а ст. 395 у розділі «Відповідальність порушення зобов'язань» ДК РФ.

Пленум Верховного Суду своєю Постановою №7 від 24.03.2016р. остаточно припинив всі суперечки в частині правової природи статей 395 і 317.1 ЦК України, вказавши в п. 53, що, на відміну від відсотків, передбачених пунктом 1 статті 395 ЦК України, відсотки, встановлені статтею 317.1 ЦК України, не є мірою відповідальності, а є платою за користування грошовими коштамита нарахування з початку прострочення відсотків за ст. 395 ЦК України не впливає на нарахування відсотків за статтею 317.1 ЦК України.

Передбачивши в договорі відсотки як за ст.317.1, так і за ст.395 ЦК України, що обчислюються за ключовою ставкою (зараз 10%), «кредитувати» свого недобросовісного контрагента за договором ви будете вже як мінімум за ставкою 20% річних. А якщо ще передбачити у договорі одночасне існування неустойки за ст. 394 та відсотків за ст. 395 ЦК, то навряд Ваш контрагент ризикне затягувати з виконанням своїх зобов'язань за договором. Враховуючи існування ймовірності зниження в судовому порядку неустойки (ст. 333 ЦК) та перерахунку за ключовою ставкою відсотків за статтею 395 ЦК, ст. 317.1 ЦК може бути своєрідною гарантією отримання Вами такої плати за користування грошовими коштами, яка буде відповідати умовам ринку кредитних продуктів. Більше того, при визначенні черговості погашення вимог щодо грошового зобов'язання суму відсотків за 317.1 буде стягнуто раніше суми основного боргу.

Для ефективного використання ст. 317.1 включіть до договору пункт, наприклад такого змісту:

Відсотки, передбачені статтею 317.1. ДК РФ, нараховуються на невиконані вчасно, встановлений договором, фінансові зобов'язання. Відсотки нараховуються від початку виникнення прострочення виконання грошового зобов'язання і досі його фактичного виконання. Нарахування з початку прострочення відсотків за ст. 395 ЦК України та (або) неустойки не впливає на нарахування відсотків за статтею 317.1 ЦК України

Велика подробиця та деталізація в частині застосування та розрахунку відсотків за ст. 317.1 ЦК, а також можливість прописати у договорі свої правила застосування та розміру цивільно-правових заходів відповідальності змушують більш детально та ретельно опрацьовувати умови договорів, накладають на сторони більше самостійності щодо обговорення умов співробітництва, дозволяють передбачити свій варіант та ретельно продумати всі можливі наслідки.

Формула розрахунку відсотків за 395 ст. ДК РФ користування чужими грошима. Вимога про сплату відсотків неспроможна замінювати вимоги про стягнення доходів, вилучених з безпідставно придбаного у натуральній формі майна (п.6 Огляду практики розгляду суперечок, пов'язаних із застосуванням норм про безпідставне збагачення, наведеного у додатку до Інформаційного листа Президії В01 від 1). №49).

Розмір відсотків визначається існуючої на місці проживання кредитора, і якщо кредитором є юридична особа, у місці її знаходження облікової ставкою банківського відсотка на день виконання грошового зобов'язання або його відповідної частини. У разі стягнення боргу в судовому порядку суд може задовольнити вимогу кредитора, виходячи з облікової ставки банківського відсотка на день подання позову або на день винесення рішення.

Формула розрахунку відсотків користування чужими грошима випливає з положення статті 395 ДК РФ

Стаття 395. Відповідальність за невиконання грошового зобов'язання
(У ред. Федерального закону від 08.03.2015 N 42-ФЗ, ст. з 01.06.2015)
1. За користування чужими грошима внаслідок їх неправомірного утримання, ухилення від повернення, іншого прострочення у тому сплаті чи безпідставного отримання чи заощадження з допомогою іншої особи підлягають сплаті відсотки у сумі цих коштів. Розмір відсотків визначається існуючими у місці проживання кредитора або, якщо кредитором є юридична особа, у місці його знаходження, опублікованими Банком Росії та мали у відповідні періоди середні ставки банківського відсотка за вкладами фізичних осіб. Ці правила застосовуються, якщо інший розмір відсотків встановлено законом чи договором.
(п. 1 в ред. Федерального закону від 08.03.2015 N 42-ФЗ)

2. Якщо збитки, завдані кредитору неправомірним користуванням його грошима, перевищують суму відсотків, належну йому на підставі пункту 1 цієї статті, він має право вимагати від боржника відшкодування збитків у частині, що перевищує цю суму.

3. Відсотки за користування чужими коштами стягуються по день сплати суми цих коштів кредитору, якщо законом, іншими правовими актами чи договором не встановлено для нарахування процентів коротший термін.

4. У разі, коли угодою сторін передбачено неустойку за невиконання або неналежне виконання грошового зобов'язання, передбачені цією статтею відсотки не підлягають стягненню, якщо інше не передбачено законом або договором.
(п. 4 запроваджено Федеральним законом від 08.03.2015 N 42-ФЗ)

5. Нарахування процентів на відсотки (складні відсотки) не допускається, якщо інше не встановлено законом. За зобов'язаннями, що виконуються під час здійснення сторонами підприємницької діяльності, застосування складних відсотків не допускається, якщо інше не передбачено законом чи договором.
(п. 5 запроваджено Федеральним законом від 08.03.2015 N 42-ФЗ)

6. Якщо сума відсотків, що підлягає сплаті, явно не відповідає наслідкам порушення зобов'язання, суд за заявою боржника має право зменшити передбачені договором відсотки, але не менш ніж до суми, визначеної виходячи зі ставки, зазначеної в пункті 1 цієї статті.
(п. 6 запроваджено Федеральним законом від 08.03.2015 N 42-ФЗ)

Формула розрахунку відсотків

Приклад розрахунку відсотків:

Розрахунок відсотків за користування чужими грошима за ст. 395 ЦК України у календарних днях

Розрахунок відсотків за користування чужими грошима за ст. 395 ДК РФ з розрахунку 30 днів на місяць (360 днів на рік)

При сумі заборгованості 1000 руб. (Центральний федеральний округ)
відсотки користування чужими коштами становлять:
- З 21.10.2015 по 31.10.2015 (11 дн.):

1000 × 11 × 9,49% / 360 = 2,90 руб.

Розрахунок відсотків за грошовим зобов'язанням за ст. 317.1 ЦК України

При сумі заборгованості 1000 руб. відсотки за ст. 317.1 ЦК України складають:
- З 21.10.2015 по 31.10.2015 (11 дн.):

1000 × 11 × 8,25% / 360 = 2,52 руб.

ВСЬОГО: 2,90 + 2,52 = 5,42 руб.

При стягненні відсотків за статтею 395 ЦК України необхідно враховувати, що:
відсотки користування чужими коштами є різновидом неустойки, проте до них застосовні становища статті 333 ДК РФ про зниження неустойки;
відсотки нараховуються досі фактичного виконання зобов'язання;
відсотки за статтею 395 ДК РФ нараховуються у межах договірних зобов'язань, а й у рамках позадоговірних, якщо вони мають фінансовий характер;
відсотки користування чужими грошима стосовно збитків носять заліковий характер: можна стягнути різницю між реально виниклими збитками і відсотками за статтею 395 Цивільного кодексу РФ.

Як правильно розрахувати відсотки за ст. 395 ЦК України

Питання № 1: Для цілей розрахунку відсотків за ст. 395 ДК РФ вказується сума заборгованості з ПДВ або без ПДВ? Відповідь: Сума заборгованості повинна вказуватися з ПДВ. Ця правова позиція сформована у постанові Президії ВАС РФ від 22.09.2009 № 5451/09 у справі N А50-6981/2008-Г-10.

Запитання № 2: Чи включається в період прострочення день сплати коштів?

Відповідь: День сплати коштів включається у період прострочення виконання грошового зобов'язання. Ця правова позиція сформована у постанові Президії ВАС РФ від 28.01.2014 N 13222/13 у справі N А40-107594/12-47-1003.

Питання № 3 : Період прострочення має визначатися з розрахунку 30 днів на місяці та 360 днів на рік чи у календарних днях?

Відповідь: У судовій практиці зустрічаються обидва ці підходи.

Правове обґрунтування визначення періоду прострочення з розрахунку 30 днів на місяць та 360 днів на рік:
У пункті 2 спільної ухвали Пленуму Верховного Суду РФ N 13, Пленуму ВАС РФ N 14 від 08.10.1998 (далі — Постанова N 13/14) зазначено:
При розрахунку підлягають сплаті річних відсотків за ставкою рефінансування за Центральний банк Російської Федерації число днів у року (місяці) приймається рівним відповідно 360 і 30 дням, якщо інше встановлено угодою сторін, обов'язковими для сторін правилами, і навіть звичаями ділового обороту.
У зв'язку з цим період прострочення слід визначати з розрахунку 30 днів на місяці та 360 днів на рік (т.зв. «ефективні дні»).
Приклади судової практики з підходом: Постанова 7ААС від 30.07.2012 у справі N А45-5943/2012.

Правове обґрунтування визначення періоду прострочення у календарних днях:
Відповідно до пункту 3 статті 395 ДК РФ відсотки користування чужими грошима стягуються до дня сплати суми цих коштів кредитору, якщо законом, іншими правовими актами чи договором встановлено для нарахування відсотків коротший термін.
За змістом цієї норми відсотки нараховуються кожний день прострочення, у розрахунку враховуються фактичні календарні дні користування боржником грошима кредитора.
Відповідно до пункту 2 Постанови N 13/14 при розрахунку підлягають сплаті річних відсотків за ставкою рефінансування Центрального банку Російської Федерації число днів на рік (місяць) приймається рівним відповідно до 360 і 30 днів, якщо інше не встановлено угодою сторін, обов'язковими для сторін правилами, і навіть звичаями ділового обороту.
Названий пункт постанови визначає, як слід розраховувати річні відсотки користування чужими коштами, а чи не встановлює порядок підрахунку періоду прострочення платежу.
Розрахунок відсотків за прострочення платежу провадиться за такою формулою:
сума боргу ділиться на середню величину для позначення днів у році (360), множиться на кількість днів прострочення платежу та множиться на відповідну ставку відсотків, опубліковану Банком Росії.
Приклади судової практики з даним підходом: Ухвала ВАС РФ від 24.05.2013 N ВАС-5844/13 у справі N А68-4927/2012, від 28.05.2010 N ВАС-6181/10 у справі N А26-6947. 9 Рекомендацій Науково-консультативної ради при Арбітражному суді Північно-Західного округу за підсумками засідання 12 грудня 2014 (http://fasszo.arbitr.ru/welcome/show/633200024/374), Постанови ФАС Поволзького округу від 21.06. N А55-8972/2013, від 30.07.2013 у справі N А55-27471/2012, Постанова ФАС Центрального округу від 29.05.12 у справі N А23-1169/2011, Постанови ФАС Московського округу N10. 96152/10-13-472, від 19.07.10 у справі N А40-114858/09-20-953.

Питання № 4: Якщо минув термін позовної давності за основним боргом, чи спливає строк позовної давності по стягненню відсотків, нарахованих за правилами ст. 395 ДК РФ у сумі основного боргу?

Відповідь: ні, не спливає. Строк позовної давності на вимогу про стягнення відсотків за ст. 395 ДК РФ обчислюється окремо по кожному простроченому платежу, що визначається стосовно кожного дня прострочення. Дана правова позиція сформована у пункті 25 Постанови Пленуму Верховного Суду РФ від 29.09.2015 N 43, Постанови Президії ВАС РФ від 05.03.2013 N 13374/12 у справі N А55-19316/201. у N А31-238/2009.
Приклад:
- 01.07.2011 - початок періоду прострочення зі сплати основного боргу.
- 30.09.2015 - дата подання позову про стягнення відсотків за ст. 395 ДК РФ у сумі основного боргу.
- Строк позовної давності (за загальним правилом): 3 роки (ст. 196 ЦК України)
— Таким чином, не минув термін позовної давності щодо відсотків, нарахованих на суму основного боргу, за період прострочення з 01.10.2012 (визначається як дата подання позову мінус строк позовної давності).