Ведення бухгалтерського обліку ІП на УСН. Ведення бухгалтерського обліку на Усн Ведення Усн доходи

Згідно із законом «Про бухгалтерський облік» № 402-ФЗ, ведення бухобліку для ІП не є обов'язковим. Це приносить велике полегшення підприємцям, оскільки означає, що їм не потрібно розносити всі операції за рахунками, формувати баланс та проводити проведення. Однак при цьому не можна сказати, що ІП не потрібна бухгалтерія. За тим самим законом підприємець може обходитися без бухобліку, якщо він організовано облік доходів, витрат та інших об'єктів оподаткування.

З чого починається організація бухобліку для ІП

Ще на стадії планування бізнесу слід вжити деяких заходів, які згодом дозволять організувати господарську діяльність та облік її показників на належному рівні.

Виберіть податковий режим, у якому ви працюватимете. Від нього залежить, як вестиметься бухгалтерія для ІП.

Вивчіть правила організації обліку доходів, витрат та інших показників діяльності. При цьому важливо враховувати, що бухгалтерський облік для ІП на УСН, загальній та інших системах оподаткування має суттєві відмінності.

Для самостійного набуття знань та навичок у цій сфері можна скористатися спеціалізованими сервісами та програмами.

Ведення бухгалтерського обліку ІП у 2020 році

Потрібно розуміти, що коли йдеться про приватного підприємця, не можна говорити про бухгалтерський облік у класичному вигляді. Робота бухгалтера в цьому випадку полягає в основному у здійсненні податкового обліку і включає виконання наступних завдань.

Визначення доходів, витрат та інших об'єктів оподаткування з метою правильного обчислення та сплати податків, а також надання податковим органам можливості перевірити, наскільки вірними є розрахунки і чи немає переплат чи недоплат.

Розрахунок та сплата нарахованих відповідно до обраної системи оподаткування податків.

Підготовка та подання звітності з податкових платежів.

Розрахунок та сплата податків, а також внесків по працівникам, якщо ІП використовує найману робочу силу.

Організація зберігання документів, що підтверджують здійснені операції.

Що саме потрібно робити бухгалтерії для ІП, безпосередньо залежить від обраного податкового режиму та наявності у підприємця працівників. Відповідно до чинного законодавства, крім податкового обліку, передбачено також обов'язкове ведення ІП процедури обліку найманих працівників та підготовка звітності щодо них. Це ще одне завдання бухгалтерії. Крім цього, слід займатися первинною документацією, банківськими та касовими документами, а також виконувати низку інших завдань.

Найчастіше підприємці плутають різні види обліку та їх узагальнюють, називаючи бухгалтерським обліком. Це неправильне трактування, але воно вже узвичаїлося і сьогодні широко поширене. Згадки про бухоблік щодо ІП можна почути дуже часто. Однак слід розуміти, що насправді ховається за цим формулюванням, тобто що веде ІП (на ССП це буде одна бухгалтерія, а на загальній та інших системах оподаткування – зовсім інша).

Відповідаючи на питання, як вести облік ІП (на УСН, ОСН та інших податкових режимах) у 2020 році, слід насамперед згадати про професіоналізм. Веденням бухгалтерії ІП на УСН чи будь-якій іншій системі може займатися найманий бухгалтер чи компанія-аутсорсер. За невеликої кількості операцій витрати на оплату послуг постійних фахівців можуть бути невиправданими. Якщо ви готові до самостійної організації обліку, ми можемо допомогти цьому. Щоб спростити завдання ведення бухгалтерії для ІП, пропонуємо скористатися підготовленою поетапною інструкцією.

Як ІП вести бухгалтерію самостійно

1-й етап. Розрахуйте, які доходи ймовірно отримуватиме ваш бізнес і які можливі витрати він нестиме. Ці відомості необхідні визначення податкового навантаження.

2-й етап. Визначте податковий режим, який вам найбільше підходить. Можна вибрати загальну систему оподаткування або одну із спеціальних (патентну, УСН, ЕСХН або ЕНВД). Від цього вибору залежить, яким буде податкове навантаження.

3-й етап. Вивчіть, якою має бути звітність з податків при вибраному режимі. Форми, що діють, можна знайти на нашому сайті.

4-й етап. Вирішіть, чи будете ви наймати працівників чи впораєтеся своїми силами. Найпростіший бухгалтерський облік у ІП на УСН без працівників. Приймаючи когось на роботу, слід розуміти, що ви набуваєте статусу роботодавця і маєте подавати досить складну звітність, склад якої не залежить від системи оподаткування чи кількості працівників. У 2020 році роботодавці подають звіти до Пенсійного фонду РФ, ФСС та податкової інспекції. Крім того, необхідно забезпечити підготовку та надійне зберігання кадрової документації.

5-й етап. Ознайомтеся із податковим календарем за своєю системою. Якщо ви не здасте звіт у строк або не вчасно сплатите податки, це призведе до нарахування штрафу, блокування рахунку та інших негативних наслідків.

6-й етап. Визначте, як здійснюватиметься бухгалтерське обслуговування. Легше організувати бухгалтерський облік ІП на УСН «Доходи», ПСН та ЕНВД, оскільки навіть за наявності найманої робочої сили ці режими вважаються простими. З такою бухгалтерією індивідуальний підприємець може впоратися самостійно. Якщо ж ви працюєте на загальній системі оподаткування, УСН «Доходи мінус витрати» або провадите безліч операцій, краще скористатися допомогою бухгалтера на аутсорсингу.

7-й етап. Забезпечте оформлення та зберігання всіх паперів, що належать до господарської діяльності, зокрема вхідної кореспонденції, первинної документації, звітності з використання касової техніки, кадрової документації, виписок з банку, договорів, документів, у яких зафіксовано витрати, тощо. Податкова служба може перевірити документи підприємця навіть упродовж трьох років після зняття з реєстраційного обліку.

Бухгалтерія ІП на ОСНО

При виборі загальної системи оподаткування організація бухгалтерії буде найскладнішою порівняно з веденням бухгалтерського обліку ІП на УСН та за інших спеціальних податкових режимів. Потрібно подавати декларацію 3-ПДФО за результатами діяльності за рік, а також квартальну звітність з податку на додану вартість. У деяких випадках потрібне також оформлення декларації 4-ПДФО. Найбільше труднощів виникає з ПДВ. Облік особливо ускладнюється у зв'язку з необхідністю відшкодування вхідного податку та з отриманням відрахувань. Щоб зручніше було проводити податкові платежі та перераховувати страхові внески, рекомендуємо відкрити у банку розрахунковий рахунок.

Ведення бухгалтерії ІП на УСН

У бухгалтера ІП на УСН набагато менше клопоту, ніж за загального режиму оподаткування. Здавати треба лише одну річну декларацію. Облік на спрощенці ведеться по-різному в залежності від того, який варіант оподаткування обрав індивідуальний підприємець: «Доходи», з яких сплачується 6%, або «Доходи мінус витрати» зі сплатою 15%. Як ІП на УСН «Доходи» варто облікувати показники своєї діяльності, розібратися нескладно. І тут витрати ніяк не впливають на оподаткування.

Перейдемо до розгляду питання, як вести бухгалтерію ІП на УСН "Доходи мінус витрати". Основне ускладнення в порівнянні з УСН з об'єктом «Доходи» полягає в тому, що потрібно збирати документи, що підтверджують витрати підприємця. Серед них, наприклад, можуть бути касові чеки, виписки з рахунків, платіжні доручення тощо. База оподаткування зменшується на їх суму, тому податківці визнають заявлені витрати виключно за умови правильного оформлення всіх документів, що підтверджують. Процедура визнання витрат на ССП з об'єктом «Доходи мінус витрати» практично ідентична тій, що передбачена за загального режиму оподаткування. Щоб від суми доходів можна було відібрати певні витрати при визначенні розміру податку, вони повинні мати обґрунтування з економічної точки зору та бути присутніми у переліку, що міститься у статті 346.16 ПК.

Усі надходження та витрати фіксуються у спеціальній Книзі обліку доходів та витрат. Причому спрощенці, які платять 6%, враховують лише доходи, а платники 15% мають додатково враховувати витрати.

Бланк податкової декларації з УСН за 2019 рік для ІП розміщено.

Терміни подання звітності ІП у 2020 році

Календар бухгалтера для індивідуального підприємця містить строки подання декларацій та звітів. Так, суб'єкти господарювання, які використовують найману робочу силу, повинні подавати таку звітність як роботодавців, незалежно від обраної системи оподаткування.

До Фонду соціального страхування (форма 4-ФСС) – раз на квартал. Строки подання звітності залежать від її форми. Паперова надається до 20 січня/квітня/липня/жовтня, а електронна - не пізніше 25-го числа цих місяців.

У Пенсійний фонд РФ (СЗВ-М, СЗВ-стаж) - щомісяця до 15 числа наступного за звітним місяця та до першого березня наступного року відповідно.

У ФНП - квартальна 6-ПДФО до кінця місяця, наступного за звітним періодом, і квартальний єдиний розрахунок за внесками до 30 числа того ж періоду. Подається також річна звітність, 2-ПДФО та звіт про середньооблікову чисельність, але у 2018 році цей процес вже завершено.

Терміни щодо оподаткування, яких слід дотримуватися до кінця 2020 року, наведено в таблиці.

Працюючи за умов патентного режиму декларації не подаються, а термін оплати вартості патенту визначається з тривалості його действия.

Ведення бухгалтерського обліку для ІП за допомогою сервісу "Моя справа"

Онлайн-бухгалтерія - це зручна програма, яка стане для вас ефективним помічником у питаннях обліку результатів господарської діяльності за будь-якої системи оподаткування.

Вам більше не потрібні послуги штатного або стороннього фахівця для виконання подібних завдань. З усіма операціями ви зможете впоратися самостійно. Розрахунки проводяться автоматично, після чого заповнюється звітність та надсилається до відповідних відомств. Система виступає у ролі кадровика, оформляючи необхідні документи. При цьому кожен ваш крок супроводжується підказками, і програма стежить за тим, щоб ви не припустилися помилки. Щоб отримати доступ до сервісу та особисто оцінити всі його переваги, достатньо пройти реєстрацію.

Малі фірми часто не мають у штаті бухгалтера, тому всі облікові операції здійснює власник та керівник компанії.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

У 2020 році Мінфін Росії чітко визначив, що ІП на УСП не потрібно вести бухоблік ().

Загальні відомості

У сучасному російському законодавстві визначено, що це суб'єкти господарювання повинні вести бухгалтерський облік (). При цьому особливі умови стосуються ІП та осіб, зайнятих приватною практикою.

Однак для того, щоб ведення бухобліку стало необов'язковою вимогою, необхідно виконання двох умов:

1. Підприємець у спрощеній формі враховує свої доходи та витрати, які й виступають об'єктом оподаткування при УСН.
2. Як основна документація заводиться , до якої вносяться відомості про всі надходження та відпливи коштів (п.1. ст. 6 ФЗ №402).

Доцільно розібратися у тонкощах ведення спрощеної системи бухобліку при УСН.

Переваги спрощення

З усіх режимів оподаткування, які може використовувати ІП у своїй діяльності, найбільш переважним є УСН.

До найбільш значних його переваг можна віднести такі:

1. Бухгалтерський та податковий облік у фірмі ведеться за спрощеною системою.
2. Здавати звітність до ІФНС для таких підприємств не обов'язково.
3. Власник бізнесу має право самостійно обрати об'єкт оподаткування (дохід (6%) або надходження мінус витрати (15%)).
4. Загальний податок з результатів діяльності замінює ПДФО, ПДВ та податок з майна фізичних осіб.
5. Оскільки податковий період становить 365 днів, то декларацію доведеться подавати лише один раз на рік.
6. Податкова база може бути скорочена на вартість нематеріальних активів та основних фондів, що використовуються у виробничій діяльності. У момент їхнього введення.

Ці умови дозволяють не лише суттєво скоротити витрати на ведення бізнесу та відрахування до державного бюджету, а й спростити порядок здійснення облікової політики, що є особливо важливим для малих підприємств.

Здійснення переходу

Якщо фірми у процесі реєстрації ні здійснено вибір режиму оподаткування, має сенс зробити перехід на УСН вже у процесі діяльності.

Однак для цього потрібно виконання низки важливих умов, у тому числі:

По суті, перехід на ССП здійснюється підприємцем добровільно: якщо він не бажає цього робити, то податки стягуються з нього за загальною системою.

При цьому передбачено два способи переходу на УСН:

• під час реєстрації підприємець долучає до загального пакету паперів;
• у процесі діяльності власник компанії з 1 жовтня до 31 грудня має право подати заявку. У разі дотримання всіх умов з нового календарного року податки з нього стягуватимуться за УСН.

Важливо наголосити, що якщо в момент реєстрації підприємець не встиг подати заяви, то він має ще 30 днів, протягом яких він зможе змінити загальний режим на УСН ().

Законні підстави

Питання діяльності ІП у межах спрощеної системи оподаткування розглядаються у Податковому кодексі РФ та окремих федеральних законах.

Зокрема, специфіка УСН докладно викладена в таких статтях НК РФ, як:

У статтях 6-8 ФЗ №402 визначено порядок, особливості та строки ведення бухгалтерського обліку при УСН, а також сформульовано умови, у тому числі щодо податків.

Ведення бухобліку ІП при УСН

Незважаючи на те, що ІП не обтяжені обов'язком ведення бухгалтерського обліку, облікову політику в спрощеному вигляді їм доводиться вести.

Без неї власники бізнесу не зможуть заповнити декларації з податку, а також скласти звіти до ПФР та ФСС.

Спрощена система ведення бухобліку для ІП на УСН передбачає виконання таких умов (ст.6. ФЗ №402):

1. Використання скороченого плану рахунків (будь-яка мала фірма вправі використовувати тільки ті рахунки, які пов'язані з її діяльністю).
2. Складання спрощених регістрів замість бухгалтерських відомостей.
3. Можливість відмовитися від форми подвійний запис (дебет-кредит) підприємствам, які проводять великої кількості угод і мають невеликі обороти.

При спрощеній системі бухобліку фірми, що використовують режим УСН «доходи» застосовують касовий метод для реєстрації грошових надходжень.

Підприємства ж, що обрали як об'єкт «притоки мінус відтоки», орієнтуються також на облік витрат.

Доходи

Малі підприємства, що діють у рамках УСН, «доходи» платять у скарбницю 6% від своєї виручки. При цьому всі притоки вони враховують за допомогою касової машинки, після чого переносять відомості до книги обліку.

У загальному вигляді касовий метод, який визначає бухоблік ІП на УСН 6% з ККМ передбачає наступні операції:

• під час угоди на касовому апараті вибивається чек;
• дані про підсумки операції заносяться до Книги обліку витрат та надходжень лише після отримання грошей на розрахунковий рахунок або до каси;
• за підсумками місяця, кварталу, року формуються сумарні дані, які лягають в основу заповнення податкової декларації.

Важливо пам'ятати, що кожна стаття доходів повинна мати документарне підтвердження: прибуткові ордери та чеки підшиваються в окрему папку.

Доходи мінус витрати

ІП з об'єктом «притоки мінус витрати» використовують касовий метод щодо доходів та витрат одночасно, а саме:

1. Будь-які угоди враховуються через ККМ.
2. Після одержання грошей або їх фактичного вибуття з каси або з розрахункового рахунку підприємства робляться запис до книги обліку.
3. За підсумками кожного дня розраховується різниця між притоками та відтоками.
4. За підсумками місяця, кварталу року виводяться сумарні значення, які лягають основою визначення податкової бази.

Варто зазначити, що підсумкова річна різниця заноситься до декларації. На неї нараховується податок за ставкою 15%.

При цьому щодо витрат при касовому методі для ІП на УСН діють дві важливі вимоги, а саме:

• всі витрати мають бути спрямовані виключно на виробничі потреби, а також мати економічне обґрунтування;
• будь-який відтік коштів має підтверджуватись відповідними документами.

Всі ордери, відомості, квитанції підшиваються в окремі папки за роками та зберігаються на підприємстві.

З працівниками

Оскільки багато малих фірм у своїй діяльності використовують найманий персонал, то питання про те, як вести бухоблік ІП на УСН з працівниками є цілком актуальним, зокрема:

1. Крім подання податкової декларації до ІФНС за підсумками року (до 30 квітня) фірма здає відомості про співробітників, які працюють за наймом у ПФР.
2. Хоча сама фірма ПДФО не платить, але вона зобов'язана нараховувати його і вносити за кожного зі своїх працівників.

Незважаючи на те, що процес управління малим підприємством максимально спрощений, ІП на УСН все ж таки зобов'язані вести спрощену кадрову політику, а саме:

• скласти та використовувати правила трудового розпорядку та ;
• вести;
• сформувати ;
• вести.

Слід пам'ятати, що відомості з оплати праці та преміювання персоналу розглядаються як документи, що підтверджують витрати фірми. Витрати формування фонду зарплати віднімаються з виручки.

Відео: ІП вважаємо УСН 6%

На кожного із працівників ІП нараховує ПДФО, внески до ПФР та ФСС та перераховує їх до відповідних інстанцій. Очевидно, що бухоблік для малих фірм із найманим персоналом має більш розширений вигляд.

Без працівників

Якщо ІП на ССП діє без залучення найманого персоналу, то власнику бізнесу достатньо:

• заповнити до кінця квітня року, наступного за звітним, декларацію з податку, а потім сплатити його;
• подати документи та внести до ПФР та ФСС внески за себе, оскільки бізнес підприємця розглядається як його основна трудова діяльність.

У звітності в полі «Кількість працівників» ставиться позначка «0», оскільки сам підприємець не є найманим співробітником.

Особливості при роздрібній торгівлі

Значна кількість підприємств, що діють на УСН, працюють у сфері роздрібної торгівлі. Варто зазначити, що таким фірмам не потрібно брати жодних додаткових дозволів на ведення торгової діяльності – достатньо мати статус ІП.

Водночас індивідуальним підприємцям заборонено торгувати алкогольною та тютюновою продукцією.

При здійсненні малим підприємством діяльності у сфері роздрібної торгівлі бухгалтерський облік передбачає наступний порядок реєстрації угод:

1. Кожному покупцю після одержання товару на ККМ вибивається чек.
2. Отримана денна виручка заноситься бухгалтером або власником бізнесу до Книги обліку.
3. Понесені протягом торговельного дня витрати враховуються бухгалтерськими проводками.
4. Після закінчення торговельного дня підбиваються підсумки – сумарний виторг чи притоки мінус відтоки.
5. За підсумками кожного місяця торгові підприємства ІП обіг яких перевищує 3 000 МРОТ сплачують ПДВ, а решта – просто розраховують сумарні значення.

Важливим аспектом виступає також домовленість із постачальниками щодо надання знижок та компенсацій за відходи з товарів, які можуть становити 3-5% їх сумарної вартості.

Товари, що реалізуються за знижкою, фіксуються при розрахунку сумарної виручки окремо, щоб згодом фірма могла адекватно оцінити, якими були втрати та вигоди від продажу товарів за нижчою ціною.

«Фінгуру» пропонує своїм клієнтам кілька форм співробітництва, кожну з яких підприємець може вибрати відповідно до своїх фінансових можливостей, партнерських переваг, цілей та завдань. Ось основні варіанти:

1 Наш клієнт займається підготовкою первинної документації самостійно, після чого передає у «Фінгуру». З цього моменту відповідальність за ведення бухгалтерії нестимуть фахівці нашої компанії, які займатимуться підготовкою бухгалтерської звітності, складанням податкових декларацій та передачею до контролюючих органів у паперовому та електронному вигляді, спілкуватимуться з представниками податкової інспекції, надаватиме інші супутні послуги.

2 «Фінгуру» може зайнятися підготовкою первинної документації, тобто взяти бухгалтерію підприємства «з нуля». Це логічне рішення: з моменту відкриття бізнесу оптимально передати бухгалтерію до надійних рук команди професіоналів.

3 Наші бухгалтери можуть працювати з окремими ділянками рахунку клієнта: взяти на себе відповідальність за підготовку та складання податкової декларації або займатися виключно питаннями нарахування заробітної плати. Така форма співпраці вимагатиме менших витрат для наших клієнтів.

4 Співробітники «Фінгуру», які прийняли вашу бухгалтерію, візьмуть на себе відповідальність за коректне ведення бухгалтерського обліку та надання звіту до податкових органів у визначений термін. Крім того, фахівці компанії гарантують конфіденційність інформації, оскільки у договорі, який «Фінгуру» укладає зі своїми клієнтами, однією з обов'язкових умов є нерозголошення інформації, пов'язаної з роботою замовника.

Ті з вас, хто вирішив самостійно вести облік свого ІП, роблять це або з економії, або любові до бухгалтерії. Останніх я бачила набагато менше, зазвичай все-таки хочеться заощадити, особливо підприємцям-початківцям. Є багато реальних варіантів заощадити, і не потрапити в халепу.

Чому популярні - чим популярніший сервіс, тим більше шансів, що в ньому менше технічних недоліків. Чому онлайн – щоб не бути прив'язаним до одного комп'ютера. Обов'язково використовуйте онлайн-сервіси, щоб не вести облік вручну на папірці. Інакше потім при першій перевірці заплутаєтеся, і доведеться все відновлювати вже через професіонала за гроші.

Вартість основних онлайн-сервісів, що дозволяють виставляти документи клієнтам, вести облік, складати та складати звітність, коливається в межах 3600-10000 руб. на рік.

З практики: всі сервіси мають безкоштовний (демонстраційний) період, протягом якого їх можна спробувати та вибрати той, який буде вам найбільш зрозумілим та приємним.

Постарайтеся не накладати документи купою, сподіваючись, що потім розберете акуратно – не розберете. Краще зразу неакуратно кладіть у відповідну папку. Якщо документи не будуть потрібні надалі, ви не витратите час на розбір. Будуть потрібні – розберете за потребою чи наймете бухгалтера, який усе розкладе.

Зразкові назви папок:

Закупівлі. Сюди слід покласти документи від постачальників товарів, канцтоварів, рекламних матеріалів та послуг. Якщо у вас торгівля, краще розділити окремо "постачальники товарів" та "постачальники послуг". Комплект документів: "акт + рахунок-фактура + рахунок" зберігайте разом, краще в одному файлі. Договори на разові поставки можна зберігати разом із комплектом документів. На постійні (договори оренди, договір на телефонний зв'язок, інтернет) краще зберігати в окремій папці.

Постачальники.Постійні договори з постачальниками товарів та послуг краще зберігати окремо, ви до них повертатиметеся.

Продажі. Сюди потрібно складати всі акти із клієнтами, які ви виписуєте, з підписом клієнта; чи накладні на продаж товару. Чи потрібно взагалі виписувати акти, якщо ви на УСН 6%? Акт підтверджує, що ваш клієнт прийняв послугу, без акта він може вимагати гроші назад. Рахунки на оплату роздруковувати та складати до папки не потрібно, рахунок не несе в собі бухгалтерської функції. Якщо він коли-небудь знадобиться, ви зможете роздрукувати його з онлайн-сервісу.

Клієнти. Якщо ви надаєте регулярні послуги (наприклад, послуги SEO, або послуги з підбору персоналу), то договір є найважливішим документом, його обов'язково потрібно мати підписаним з обох сторін та складеним у цю папку. Договір потрібний, щоб захистити ваші права у суперечці з клієнтом та в суді.

Держоргани. Навіть якщо ви звітуєте електронно, завжди може з'явитися якийсь звіт у паперовому вигляді. Його краще зберігати в окремій папці. Також здану звітність краще дублювати та зберігати окремо від онлайн-сервісу. Ми у таких випадках звітність зберігаємо у файлі формату *.pdf, у якому зібрано сам звіт та квитанції-підтвердження здачі. Такі файли ми зберігаємо на окремому сервері. Якщо вам складно організувати таке, краще роздрукуйте звіт із підтвердженнями і складіть у папку, це надійніше.

Що не треба роздруковувати та зберігати: рахунки (вони не несуть бухгалтерських наслідків), банківські платіжки та виписки (вони є в банку електронно та завантажені у ваш онлайн-сервіс).

З практики: якщо вам складно вести стільки папок, а документів мало, тоді придбайте одну велику архівну папку (її ще називають "корона") і складайте документи туди. Можна навіть не сортувати. Як мінімум, уся бухгалтерія у вас буде в одному місці.

Робіть звірку не рідше одного разу на рік, приблизно через тиждень після останнього терміну подання звітності та сплати податку (на УСН беріть звірку 10 травня). Перевірте, щоб не було заборгованості зі сплати податку.

Звіритися можна такими способами:

На сайті nalog.ru в особистому кабінеті. Тут ви отримаєте витяг операцій з розрахунків з бюджетом. На мій погляд, не є особливо інформативним документом для самостійного використання.

Запитати звірку у онлайн-сервісі, що використовується. Якщо ваш онлайн-сервіс це не дозволяє, купіть інший. Якщо ви тільки купуєте такий сервіс вперше, перевірте відразу у нього наявність такої опції.

Не соромтеся, не тушуйтесь. Консультуйтеся скрізь, де є можливість легально поставити своє запитання та отримати відповідь. На спеціалізованих форумах, у Facebook та інших соцмережах. Дуже багато нюансів та підводного каміння навіть у простого ІП на УСН 6%.

При цьому завжди врахуйте, що консультанти можуть помилятися. Як і розумні статті на популярних сайтах, які старіють. Відокремлюйте актуальне від застарілого.

Терміни подання звітності іноді змінюють. Слідкувати найзручніше через податковий календар, такі є на багатьох сайтах. Вибирайте популярні та відомі сайти – більше шансів, що правильний календар. В ідеалі – шукайте податковий календар на сайті ФНП Росії.

Податки – це як квартплата: заплатиш невчасно, і потім постійно вилазитимуть копійчані пені, недоїмки, заліки-перезаліки. Якщо ви любитель закритих гештальтів, не порушуйте терміни оплати.

Порада 7. Пам'ятайте, що терміни сплати податку не завжди збігаються з термінами подання декларацій

Так, наприклад, декларацію з УСН за 2016 рік потрібно здати до 2 травня 2017 року (), а податок сплатити до 25 квітня, 25 липня, 25 жовтня 2016 року та 2 травня 2017 року ().

Швидше за все, якщо ви не бухгалтер, вам буде складно відстежити всі зміни та вивчити правила, і ви можете потрапити на штрафи.

Як господарський (економічний) суб'єкт, ІП має вести бухоблік. Але, як суб'єкт малого підприємництва, ІП може вести бухоблік спрощеними способами і формувати спрощену бухгалтерську звітність, застосовуючи у своїй різні системи оподаткування, що у РФ.

Таким чином, ІП на УСП можуть не вести бухоблік і не здавати бухгалтерську звітність.

Перехід ІП на спрощену систему оподаткування

Такий перехід ІП здійснює у добровільному порядку. Однак, є умови, за яких не можна перейти на УСН. Відповідно до п.3 ст.346.12 Податкового кодексу РФ, перейти та застосовувати УСН не можуть ІП:

• що займаються виробництвом підакцизних товарів;
• що займаються видобуванням та реалізацією незагальнопоширених корисних копалин;
• які перейшли на сплату єдиного сільськогосподарського податку (ЕСГН);
• у яких середня чисельність працівників перевищує 100 осіб;
• які не повідомили податкового органу про перехід на ССП у встановлений термін.

Як ІП перейти на УСН

Для можливості ІП використати УСН потрібно подати до податкового органу повідомлення за формою "26.2-1":

Якщо ІП вже чинний та використовує інші системи оподаткування, то повідомлення про перехід з початку наступного року на УСНмає бути подано до податкового органу не пізніше 31 грудня поточного року. Тобто, такому ІП перейти на ССП раніше наступного року не вийде.

За одним винятком.

ІП, який перестав бути платником єдиного податку зобов'язаний податок(ЕНВД), має право перейти на УСН з того місяця, в якому в нього припинився обов'язок зі сплати ЕНВД. Для цього повідомлення про перехід на ССП йому потрібно подати не пізніше 30 днів після припинення його обов'язку зі сплати ЕНВД.

ІП, що сплачує ЕНВД з певних видів діяльності, одночасноможе застосовувати і УСН, але щодо інших видів діяльності.

У повідомленні ІП має вказати обраний ним варіант об'єкта оподаткуванняна УСН - "доходи" або "доходи, зменшені на величину витрат".

ІП, який перейшов на УСН, немає права перейти інший режим оподаткування остаточно року (як і змінити варіант об'єкта оподаткування УСН), але вправі одночасно застосовувати патентну систему оподаткування і, як зазначено вище, ЕНВД.

Якщо ІП припинив вид діяльності, щодо якого застосовував УСН, він зобов'язаний повідомити про дату такого припинення податковий орган у строк не пізніше ніж 15 днів.

Коли ІП втрачає право використовувати спрощенку

Якщо за звітний (податковий) період доходи ІП перевищили 150 млн. рублів та (або) ІП допустив невідповідність вищезазначеним умовам застосування УСН (встановленим п.3, п.4 статті 346.12 та п.4 статті 346.13 Податкового кодексу РФ), то такий ІП вважається таким, що втратив право на УСНз того кварталу, де допущено порушення.

Про таку втрату ІП зобов'язаний повідомити податкового органу не пізніше 15 днів.

Знову перейти на УСН ІП може, але не раніше ніж через рік після втрати права на УСН.

Якщо ж за підсумками року умови застосування УСН не були порушені, ІП має право застосовувати УСН і наступного року.

Що дає ІП перехід на УСН

Насамперед, застосування УСН замінює одним податком три. Відповідно до
п.3 ст. 346.11 Податкового кодексу РФ, ІП звільнений від обов'язку зі сплати:

• податку на доходи фізичних осіб (з доходів від діяльності як ІП, але крім дивідендів);
• податку на майно фізичних осіб (але крім майна, яке не використовується ІП для підприємницької діяльності, а також крім майна, податкова база за яким визначається з кадастрової вартості);
• податку на додану вартість (ПДВ) (але крім ПДВ з імпортних операцій).

Організацій та індивідуальних підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування.

Розрахунок та сплата податку УСН

Сума податку дорівнює добутку бази оподаткування за певний період на ставку податку.

Але перед тим, як рахувати, ІП потрібно уточнити ставку податку УСН у своїй податковій інспекції. Справа в тому, що конкретну ставку УСН встановлює суб'єкт Федерації, якому федеральним законодавством надано право зменшити ставку (і навіть встановити нульову) на певний термін чи певним категоріям платників податку.

«Податок, що стягується з платників податків, які обрали як об'єкт оподаткування доходи» (так він називається в таблиці кодів бюджетної класифікації-КБК) дорівнює добутку бази оподаткування (суми доходів, виручки), і ставки податку, що дорівнює 6%.

Суму податку на УСН можна зменшити до 50 %, якщо відняти сплачену за конкретний звітний період суму страхових внесків на обов'язкове та добровільне пенсійне, обов'язкове медичне, на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, а також суму торгового збору (якщо він діє).

«Податок, що стягується з платників податків, які вибрали як об'єкт оподаткування доходи, зменшені на величину витрат», дорівнює добутку бази оподаткування (тобто різниці між сумою доходів і сумою витрат (визначених відповідно до статті 346.16 НК РФ) і ставки податку, дорівнює 15%.

Якщо сума обчисленого податку менша за мінімальний, то сплачувати необхідно мінімальний податок. Тобто порівнюючи дві суми, вибираємо для сплати ту, що більше.

Податок УСН повинен розраховуватися та сплачуватись за податковий період (рік). Але серед року необхідно поквартально розраховувати та сплачувати три авансові платежі, які потім враховуються при розрахунку податку за рік.

Розрахунок авансів такий самий, як податку загалом, але суми доходів і витрат беруться наростаючим підсумком за конкретний звітний період – спочатку перший квартал, потім півріччя, потім 9 місяців.

Авансові платежі податку УСН повинні сплачуватись до 25 числа місяця, наступного за звітним періодом (кварталом, півріччям, 9-ма місяцями):

• за перший квартал року (з січня до березня) – до 25 квітня;
• за півроку (з січня до червня) – до 25 липня;
• за 9 місяців (з січня по вересень) – до 25 жовтня.

У платіжних дорученнях (квитанціях) слід зазначати такі КБК:

доходи-18210501011011000110

доходи мінус витрати - 18210501021011000110

Податкова декларація УСН

До 30 квітняІП має подати до податкової інспекції за місцем свого проживання (реєстрації ІП) податкову декларацію з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування за минулий податковий період (рік). Цей термін збігається із терміном сплати податку на УСН.

Тягнути до останнього зі здаванням не варто. І спочатку розумніше здати декларацію, а вже потім сплатити податок.

Податкова декларація з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування.

Заповнити декларацію можна за допомогою численних програмних засобів або на сервісах on-line.