Ведення бухгалтерського обліку на усн. Ведення бухгалтерського обліку при заснуванні Бухоблік спрощенка для початківців

Серед суб'єктів підприємницької діяльності, які ведуть бізнес на території Російської Федерації, останніми роками став користуватися великою популярністю спрощений податковий режим. Його можуть використовувати не лише індивідуальні підприємці, а й юридичні особи, які бажають спростити документообіг та оптимізувати свої податки. Незважаючи на видиму простоту цієї системи оподаткування, УСН має низку особливостей, про які необхідно знати кожному підприємцю та керівнику комерційної організації.

У яких випадках може бути задіяна УСН?

Кожен суб'єкт підприємницької діяльності, який проходить державну реєстрацію, може самостійно обрати спрощений податковий режим, інакше його за промовчанням переведуть на загальну систему оподаткування. Чинні індивідуальні підприємці та комерційні організації можуть перейти на УСН у таких випадках (стаття 346.12 Податкового Кодексу РФ):

1. Сукупний річний прибуток не перевищить встановлений максимум – 60 000 000 рублів.
2. Кількість штатних працівників у звітному періоді не перевищить 100 осіб.
3. Залишкова вартість основних фондів, що числяться на балансі компанії, повинна бути не більше 100 000 000 рублів.
4. Товариство з Обмеженою Відповідальністю або компанія з іншою організаційно-правовою формою не повинні мати філій (на підприємства, які мають представництва, ця заборона не поширюється, вона знята у 2016 році).
5. Фірма, яка планує перейти на ССП, не повинна мати частку, яка перевищує 25% у статутному капіталі інших юридичних осіб.

Порада:при обчисленні сукупного річного прибутку необхідно використовувати дефлятор. У 2016 році величина цього коефіцієнта складає 1,329. Якщо виручка суб'єкта підприємницької діяльності 2016 року становитиме 59 800 000 рублів, після застосування дефлятора сума збільшиться до 79 474,20 рублів. За результатом проведеного розрахунку суб'єктом підприємницької діяльності зможе користуватися спрощеної системи оподаткування.

Хто не має права використати спрощений податковий режим?

Не мають права використовувати спрощений податковий режим такі категорії суб'єктів підприємницької діяльності:

• організації, що спеціалізуються у сфері азартних ігор;
• підприємства, які провели процедуру переходу на спрощений податковий режим із порушеннями (наприклад, несвоєчасно повідомили контролюючі органи);
• кредитно-фінансові установи, мікрофінансові підприємства, інвестиційні фонди;
• страхові компанії та бюджетні організації;
• фірми, що використовують ЄСХН;
• підприємства з іноземним капіталом та фірми, зареєстровані за межами Російської Федерації;
• організації, що є учасниками угод про розподіл продукції;
• компанії, які займаються виробництвом підакцизної продукції;
• фірми, що видобувають корисні копалини (не належать до цієї категорії підприємства, що спеціалізуються на видобутку загальнопоширених видів копалин);
• адвокати та нотаріуси, які займаються приватною практикою.

Процедура переходу на спрощений податковий режим

Якщо новостворений суб'єкт підприємницької діяльності вирішив працювати на спрощеній системі оподаткування, то він при оформленні документів має обрати режим УСН (на це дається 30 днів, інакше в автоматичному режимі застосовуватиметься ОСН). Фірми, які працюють за всіма критеріями мають право використовувати спрощенку, повинні подати до контролюючого органу за місцем реєстрації заяву. Щоб перейти на УСН у 2016 році, потрібно було подати заявку до 31 грудня 2015 року (2017 року – до 31 грудня 2016 року тощо). Якщо після переходу на спрощенку сукупний дохід суб'єкта підприємницької діяльності перевищить встановлений ліміт, він втратить право застосовувати УСН, і з моменту, з якого пішло перевищення, застосовуватиметься загальна система оподаткування.

Про які особливості УСН потрібно знати ІП та ТОВ?

Кожен суб'єкт підприємницької діяльності, який прийняв рішення про перехід на ССП, повинен запам'ятати кілька моментів, які допоможуть визначити:

• для обчислення податку буде використовуватися як звітний період 1 квартал (раніше було вкрай важливо не порушувати).
• ІП та комерційні організації, які перейшли на спрощений податковий режим, повинні сплачувати лише 1 податок;
• замість звичної звітності суб'єкти підприємницької діяльності мають складати до контролюючих органів річну декларацію;
• при обчисленні податку буде задіяна ставка: 6% (для розрахунку буде задіяно лише сукупний дохід) або 5-15% (при обчисленні податкових зобов'язань буде враховуватися різниця між доходами та витратами звітного періоду).

Порівняння двох варіантів нарахування податку при УСН

Суб'єктам підприємницької діяльності необхідно на прикладах розібрати, яка для них більше підійде ставка податку при переході на УСН:

Вихідні дані:

• Компанія планує відкрити магазин, в якому продаватимуться товари народного споживання (не продукти);
• Кількість штатних співробітників: 9 осіб;
• Площа залу: 45 кв. м.;
• Щомісячний доход: 1 900 000 рублів (не включається ПДВ);
• Щомісячні витрати: 1450000 рублів;
• Страхові внески (щомісячні) з найманих робітників: 18000 рублів.
• Ставка податку УСН "Дохід": 6%.
• Ставка податку УСН "Доходи - витрати": 15%.

Приклад №1. Розрахунок податкових зобов'язань для фірми, що перейшла на УСН з об'єктом оподаткування «Доходи – витрати»:

• Визначаємо річний сукупний витрата: 1450000 х 12 = 17400000 рублів.
• Обчислюється основа оподаткування: 22 800 000 – 17 400 000 = 5 400 000 рублів.
• Нараховуємо податок (за рік): 5400000 х 15% = 810 000 рублів.

Приклад №2. Розрахунок податкових зобов'язань для фірми, що перейшла на УСН з об'єктом оподаткування «Доходи»:

• Визначаємо річний сукупний дохід: 1900000 х 12 = 22800000 рублів.
• Нараховуємо податок (за рік): 22800000 х 6% = 1368000 рублів.
• Сума страхових внесків для працівників (за рік): 18 000 х 12 = 216 000 рублів.
• Сума податку до сплати зменшується у сумі виплачених працівникам страхових внесків: 1 368 000 – 216 000 = 1 152 000 рублей.

З наведених вище прикладів можна зробити висновок, що для суб'єктів підприємницької діяльності найвигідніше використовуватиме спрощений податковий режим з об'єктом «Доходи - витрати».

Чи можуть ТОВ та ІП поєднувати УСН з іншими податковими режимами?

Федеральне законодавство, що діє на території Росії, дозволяє суб'єктам підприємницької діяльності поєднувати УСН з іншими податковими режимами (не всі підходять):

Порада:спрощений податковий режим було створено спеціально для індивідуальних підприємців та юридичних осіб, які прагнуть оптимізувати податки та обов'язкові платежі. Багато суб'єктів підприємницької діяльності віддають перевагу спрощеній системі оподаткування через те, що вона дозволяє суттєво спростити документообіг та мінімізувати кількість звітів. Плануючи використовувати УСН з іншими податковими режимами, Товариства з обмеженою відповідальністю та індивідуальні підприємці повинні керуватися регламентом статей 346 та 18 Податкового Кодексу Росії.

Переваги переходу на УСН

Товариства з Обмеженою Відповідальністю та індивідуальні підприємці останніми роками стали активніше використовувати спрощений податковий режим, оскільки практично змогли оцінити його переваги. До переваг УСН можна зарахувати такі:

1. Спрощена система оподаткування є законним інструментом для оптимізації податків, зборів та обов'язкових платежів.
2. При обчисленні бази оподаткування суб'єкти підприємницької діяльності мають змогу вирахувати з нарахованого податку суми страхових внесків (при ставці 6% з об'єктом «Дохід»).
3. Товариства з Обмеженою Відповідальністю та індивідуальні підприємці протягом року мають перераховувати до бюджету лише авансові платежі.
4. Звітним періодом для складання звітності є рік, завдяки чому суб'єкти підприємницької діяльності отримали можливість відмовитись від великої кількості складних декларацій.
5. Індивідуальні підприємці, які використовують УСН, звільняються від сплати ПДФО, а Товариства з Обмеженою Відповідальністю від ПДВ (до цієї категорії не входять компанії, які здійснюють імпортні операції).

Порада: 2016 року суб'єкти підприємницької діяльності, які використовують спрощену систему оподаткування, мають право з нарахованого податку обчислювати як страхові внески, так і торговельний збір (який перерахований до бюджету).

Плануючи оптимізувати податки шляхом переходу на спрощений податковий режим, суб'єкти підприємницької діяльності повинні пам'ятати, що вони не звільнятимуться від обов'язку сплачувати податок на майно. Ця зміна набула чинності ще 2015 року. Тепер усі комерційні організації та ІП повинні обчислювати податок на майно, виходячи з кадастрової вартості об'єктів, що числяться на балансі (які використовуються у господарській діяльності).

З 2015 року було прийнято багато регіональних законів, які дозволяють суб'єктам підприємницької діяльності самостійно обирати базу для оподаткування або залучити пільгові ставки. Завдяки таким інноваціям 2016 року бюджет держави поповниться за рахунок збільшеної кількості платників податків.

Порада:якщо ще кілька років тому пільгова ставка на регіональному рівні встановлювалася тільки для тих суб'єктів підприємницької діяльності, які працювали на УСН з об'єктом «Доходи – витрати» (від 5 до 15%), то починаючи з 2016 року вона може застосовуватися і тими фірмами, які сплачують податок за ставкою 6% із об'єктом «Доходи». Регіональна влада тепер наділена великими повноваженнями і може на свій розсуд знижувати ставку з 6% до 1% (обов'язково враховується категорія платників податків).

У Севастополі та в Республіці Крим у 2016 році суб'єктами підприємницької діяльності, які обчислюють податок з об'єкта «Доходи – витрати», може застосовуватися нульова ставка, яка в період з 2017 по 2021 роки автоматично збільшиться до 3%. Нульову ставку можуть застосовувати і ті індивідуальні підприємці, які щойно пройшли державну реєстрацію та планують працювати у таких галузях народного господарства:

• у науковій;
• у виробничій;
• у соціальній;
• у сфері побутових послуг.

Які недоліки мають спрощений податковий режим?

Незважаючи на велику кількість переваг, через які суб'єкти підприємницької діяльності стали масово переходити на УСН, ця система оподаткування має низку недоліків. У цьому випадку йдеться про відсутність можливості працювати з податком на додаткову вартість. Саме цей чинник і змушує багатьох індивідуальних підприємців та Товариства з обмеженою відповідальністю відмовлятися від спрощеного податкового режиму, завдяки чому їм вдається зберегти ділові відносини зі своїми великими діловими партнерами.

Але й тут Уряд РФ пішов на поступки суб'єктам підприємницької діяльності, які працюють на УСН, і дозволив за необхідності виділяти в рахунках-фактура податок на додаткову вартість. Таким чином, їхні контрагенти набувають законного права застосовувати відрахування з ПДВ, які знижують їхні податкові зобов'язання перед бюджетом. ІП та ТОВ після виділення у рахунках-фактурах будуть змушені сплатити ці суми податку, але водночас вони не мають права враховувати його ні у витратах, ні у доходах (ця новація набула чинності у 2016 році).

Які витрати не можуть бути задіяні при обчисленні ССП?

Щоб розрахувати базу оподаткування, спрощенці, які використовують ставку 5-15% з об'єктом «Дохід – витрата», мають підсумовувати річні доходи та відібрати від цієї суми сукупні витрати. Федеральне законодавство, чинне біля Росії, дозволяє враховувати визначення бази оподаткування далеко ще не всі витрати звітного періоду. Не належать до складу витрат:

• витрати, необхідні для провадження господарської діяльності, які не підтверджені документально;
• витрати, які окремим списком виділено у Податковому Кодексі Росії;
• Витрати, які можуть бути враховані при обчисленні бази оподаткування лише за дотримання спеціальних умов.

Суб'єкти підприємницької діяльності, які застосовують УСН за ставкою 6%, можуть віднімати із нарахованої суми податкових зобов'язань звітного періоду страхові внески. При цьому слід зазначити, що Федеральне законодавство дозволяє ІП вираховувати такі внески як за себе, так і за найманих працівників (якщо індивідуальний підприємець є роботодавцем, то сума відрахованих страхових внесків не повинна перевищувати 50% цих нарахувань).

Терміни сплати податкових зобов'язань щодо УСН

Терміни сплати податкових зобов'язань щодо УСН та подання до контролюючих органів обов'язкової звітності аж ніяк не залежать ні від застосовуваної ставки, ні від об'єкта. Федеральним законодавством, чинним біля Росії, встановлено такі терміни:

1. Звітний період – рік.
2. Податковий період – квартал.
3. Строк сплати податкових зобов'язань (авансових платежів) – 25 число, що настає за звітним кварталом.
4. Остаточні розрахунки з нарахованого податку проводяться – до 30 березня року, наступного за звітним.
5. Термін здачі декларації УСН до контролюючих органів – 30 квітня року, наступного за звітним.

Як самостійно розрахувати податкові зобов'язання щодо УСН?

Кожен суб'єкт підприємницької діяльності може самостійно обчислювати свої податкові зобов'язання перед бюджетом. Для цього потрібно задіяти просту формулу:

(СВД - СЗР) х 5-15%, де

• СЗР – сукупна валова витрата (підтверджена документально);
• 5-15% - застосована ставка.

(СВД х 6%) – СВ – ТЗ, де

• СВД - сукупний валовий дохід;
• 6% - застосована ставка;
• СВ – страхові внески;
• ТС – торговельний збір

Якщо суб'єкт підприємницької діяльності протягом року робив авансові платежі з податку на УСН, то перед проведенням фінального розрахунку з бюджетом він має виконати коригування. Від суми нарахованих податкових зобов'язань (за результатом звітного періоду) необхідно відмінусувати усі суми авансових платежів. Якщо вийде плюсовий результат, його необхідно доперерахувати до бюджету у встановлені законом терміни.

ТОВ на УСН «Доходи мінус витрати» – як вести облік?

Товариства з Обмеженою Відповідальністю, які перейшли на спрощений податковий режим, мають вести обліковий регістр – Книги обліку доходів та витрат. Їм необхідно складати такі види звітів:

• Декларацію УСН;
• Декларацію про податок на майно;
• Бухгалтерський баланс (форма №1);
• Звіт про середню кількість штатних працівників;
• Звіт про прибутки та збитки (форма №2).
• Звіти до позабюджетних фондів;
• інша .

Щодо питання організації та ведення бухгалтерського обліку в Товариствах з Обмеженою відповідальністю, то необхідно виділити кілька моментів:

1. Кожен суб'єкт підприємницької діяльності повинен керуватися під час бухгалтерського обліку Федеральним законом № 402 від 06 грудня 2011 року.
2. Для визначення податкової бази звітного періоду спрощенці повинні вести облік витрат та прибутку у відповідних Книгах (стаття 346.24 Податкового Кодексу РФ).
3. У разі необхідності Товариство з Обмеженою Відповідальністю може застосовувати не тільки спрощену форму ведення Книги обліку витрат і доходів, але й застосовувати простіші правила оформлення первинної документації.
4. Форма Книги обліку витрат та доходів для спрощеного податкового режиму затверджується Міністерством фінансів РФ.
5. Якщо суб'єкти підприємницької діяльності застосовують спрощений податковий режим лише за окремими видами діяльності (закон дозволяє поєднувати УСН, і деякі використовують), то їм необхідно вести облік витрат та прибутку у розрізі за кожною системою оподаткування.
6. У разі, коли Товариство з Обмеженою Відповідальністю немає можливості зробити поділ за податковими режимами, то розподіл витрат і доходів має проводитися пропорційно частці у загальному обсязі виручки (стаття 346 Податкового Кодексу Росії).
7. Суб'єкти підприємницької діяльності, які працюють на спрощеному податковому режимі, повинні відповідним чином заповнювати касові документи та облікові регістри. Також їм необхідно заповнювати та подавати обов'язкову звітність (має обов'язково дотримуватися ).

Відповідальність за достовірність поданої бухгалтерської та податкової звітності лягає на керівника Товариства з обмеженою відповідальністю. Він також відповідає за організацію та ведення бухгалтерського обліку на підприємстві.

Правила ведення Книги витрат та доходів за спрощеного податкового режиму

Усі Товариства з Обмеженою Відповідальністю, які застосовують спрощену систему оподаткування за ставкою 5-15% з об'єктом «Дохід-витрата», повинні відповідно до вимоги Федерального законодавства реєструвати всі отримані доходи та понесені витрати. Усі дані фіксуються (у хронологічному порядку) у відповідному обліковому регістрі – Книзі обліку доходів та витрат.

Якщо суб'єкт підприємницької діяльності використовує спрощений податковий режим «Дохід – витрата», то йому необхідно дотримуватись наступного порядку заповнення Книги:

1. У розділі №1 слід відображати доходи та витрати, які мають прямий вплив на базу оподаткування.
2. У розділі №2 необхідно відображати дані у тому випадку, якщо Товариство з Обмеженою Відповідальністю містить на балансі особисті кошти та нематеріальні активи.
3. У розділі №3 слід зазначати всі завдані компанією збитки минулих років.

Після того, як всі аркуші Книги були заповнені, суб'єкт підприємницької діяльності має прошити цей обліковий регістр та пронумерувати кожну сторінку. На останньому аркуші у відведеному місці ставиться мокра печатка організації та підпис керівника. Якщо ТОВ видасть , його уповноважений представник може ставити свій підпис у первинних документах, на звітах і в облікових регістрах.

Товариства з обмеженою відповідальністю, які перейшли на спрощений податковий режим, повинні переглянути свою облікову політику та внести до неї відповідні зміни. Такі організації можуть самостійно сформувати план рахунків, скоротивши існуючий стандарт до мінімуму.

ІП – «Доходи мінус витрати», як вести облік?

Індивідуальні підприємці, які переходять на спрощений податковий режим, мають можливість мінімізувати документообіг та заповнювати регістри бухгалтерського обліку за спрощеною схемою. Варто відзначити, що на відміну від Товариств з Обмеженою Відповідальністю, ІП Федеральний закон не зобов'язує використовувати при здійсненні господарської діяльності рахунки та складати за їх допомогою бухгалтерські проводки. Таку категорію спрощенців необхідно вести Книгу обліку доходів і витрат. Завдяки внесеним до Федерального законодавства змінам цей обліковий регістр можна заповнювати як механічним способом, так і за допомогою комп'ютера.

Індивідуальним підприємцям, які працюють на спрощеній системі оподаткування за ставкою 5-15% з об'єктом «Доходи – витрати», потрібно врахувати один дуже важливий нюанс. У разі йдеться про ведення обліку доходів і витрат без співробітників. Якщо суб'єкт підприємницької діяльності не використовуватиме працю найманих працівників, він зможе законним чином знизити розмір податкових зобов'язань (з них дозволено віднімати суму сплачених страхових зборів).

Книга обліку доходів та витрат індивідуального підприємця на УСН нічим не відрізняється від облікового регістру, що застосовується Товариствами з обмеженою відповідальністю. Якщо суб'єкт підприємницької діяльності вирішив вести КУДіР (електронну Книгу доходів та витрат), то після закінчення звітного року він має її роздрукувати на паперовому носії (у тому числі й порожні розділи). Після цього всі листи прошиваються, нумеруються та засвідчуються печаткою та підписом індивідуального підприємця (місце прошивки необхідно проклеїти).

Починаючи з 2013 року суб'єкти підприємницької діяльності не повинні завіряти КУДіР у контролюючих органах. Для кожного звітного року індивідуальний підприємець має заводити нову Книгу. У тому випадку, якщо у звітному періоді суб'єкт підприємницької діяльності не провадив господарську діяльність, то Книга обліку доходів та витрат повинна заводитися, і в ній мають бути присутніми нульові показники. Усі дані, що вносяться в даний обліковий регістр, повинні підтверджуватись документально: рахунками, накладними, актами тощо.

Збережіть статтю в 2 кліки:

Перш ніж переходити на спрощений податковий режим, кожен суб'єкт підприємницької діяльності має ретельно зважити всі за і проти. Важливо врахувати всі особливості цієї системи оподаткування, дізнатися про існуючі «підводні камені», провести невеликі розрахунки, щоб на прикладі подивитися, наскільки вдасться оптимізувати податки. Після ухвалення зваженого рішення слід правильно провести процедуру переходу на УСН, щоб у контролюючих органів не виникло приводу скасувати дію спрощеного режиму. У процесі роботи на спрощенні суб'єкти підприємницької діяльності повинні дуже уважно обчислювати податкові зобов'язання. Особливо слід бути уважними до витрат, оскільки представники податкової служби можуть під час перевірки виключити їх із розрахунку (якщо не буде підтверджуючих документів або вони не можуть бути включені до категорії витрат) та донарахувати податок.

Вконтакте

Закон не зобов'язує індивідуального підприємця вести бухоблік у тій формі, в якій це наказано юридичним особам. З іншого боку, будь-який підприємець здає звітність до податкової – отже, йому неминуче доводиться вести облік доходів та витрат. Бізнес.ру розібрався, в якій формі зручніше це робити і склав покрокову інструкцію, як самостійно вести бухгалтерію ІП.

Ведення бухгалтерії та фіксація даних для розрахунку податків потрібні підприємцю, щоб:

• стежити за ефективністю витрачання коштів;
• відстежувати, чи не було ненавмисних порушень законодавства та випадкового заниження податкової бази;
• вибудовувати найвигіднішу стратегію щодо розподілу наявних ресурсів.

Багатьом підприємцям важко самостійно вести бухгалтерію з кількох причин. Це і відсутність необхідних знань, брак ресурсів, і нездатність вчасно реагувати на зміни в законодавстві. Наймати бухгалтера до штату невигідно. Оптимальний варіант - бухгалтерський облік на аутсорсингу. Він зможе повністю замінити штатного бухгалтера та позбавить ІП проблем з веденням документообігу. Крім того, це економічно – адже платити треба буде лише за кінцевий результат. Вибирайте надійну компанію, фінансову відповідальність якої застраховано. Страховка виглядає так.

З чого розпочати ведення бухгалтерії ІП

Щоб визначитися, як вести бухгалтерію ІП, дайте відповідь на кілька питань:

У якій сфері плануєте вести бізнес?Спочатку вивчіть розділ VIII Податкового кодексу (НК). У ньому прописано умови пільгових режимів оподаткування. Якщо вид діяльності можна перекласти на «спрощенку», патент чи «вмененку», скористайтеся цим. При застосуванні спеціальних режимів кількість документів, які слід здавати до державних органів, у рази зменшується.

Яку систему оподаткування застосовуватимете?Можна безпосередньо звернутися до ФНС РФ і зажадати її співробітників проконсультувати про всі види звітності та вигоди різних податкових режимів. Відмовити бізнесмену немає права: на ФНС РФ покладено обов'язок безплатного інформування населення (п. 4 год. 1 ст. 32 НК). Крім того, отримати детальну консультацію щодо режимів можна.

Плануєте самостійно вести діяльність чи із залученням найманого персоналу?Самостійному ІП потрібно подавати відомості до ФНП, ФОМС та ПФР лише за себе. Законодавство дозволяє бізнесменам-«одинакам» вносити фіксовані внески за медичною та пенсійною страховкою, без ведення звітної документації. Однак, якщо плануєте працювати з найманими співробітниками, доведеться щомісяця платити за них ПДФО та страховку.

Після відповіді на ці запитання скористайтеся покроковою інструкцією «Як вести бухгалтерський облік ІП з нуля в 2018-2019 рр.» Нижче представлена ​​таблиця підготовчих робіт:

Особливості звітності ІП у різних системах оподаткування

Як вести ІП із «спрощенкою» для чайників? Як розібратися з усіма нюансами податку на поставлений дохід, патентну систему та єдині сільськогосподарські платежі?

Підприємцю бажано одразу при реєстрації подати заяву про перехід на спеціальний режим оподаткування – ЕСХН, УСН, ЕНВД чи патент. Спецрежими звільняють бізнесмена від ведення звітності щодо кожного збору окремо – замість них подають єдину декларацію. В іншому випадку бізнесменові доведеться вести звітність на загальній системі, а це означає, що доведеться платити:

• податок на додану вартість (ПДВ);
• державний збір на майно фізичної особи, яка використовується у підприємницькій діяльності;
• частина коштів до бюджету від доходу ІП.

Щоб перейти на пільгову систему, подайте відповідну заяву до ФНП до кінця року. З наступного розрахункового періоду застосовуватиметься пільговий режим.

Звітність з ОСНО ведуть щоквартально з усіх видів державних зборів. За працівників платежі перераховують щомісяця.

Покрокова інструкція ведення ІП на УСН 6% та на УСН 15%

Вибір бази для платежів до бюджету: лише доходи (УСН 6%) чи доходи мінус витрати (УСН 15%);

Щоквартальне заповнення та передача декларацій до 25 числа місяця, що настає за останнім місяцем кварталу, сплата авансів;

Щорічне перерахування державного збору до 30 квітня з вирахуванням авансів та страхових платежів;

Щомісячна звітність за найманий персонал (виконання обов'язків податкового агента).

Покрокова інструкція ведення обліку на ЕНВД

Якщо підприємець веде кілька видів діяльності, що входять до «вменя», або працює в різних регіонах, він подає кілька декларацій. Наприклад, один документ враховує перевезення пасажирів, а інший – транспортування вантажів. Так само і у випадку, якщо ІП надає ветеринарні послуги, наприклад, у Санкт-Петербурзі та Ленінградській області (один документ – для столиці, інший – для області);

Кошти перераховують до бюджету до 25 квітня, липня, жовтня та січня за I-IV квартали;

Щомісячно звітувати перед ФНП, ФОМС, ПФР та ФСС за офіційно працевлаштованих працівників.

Зміни у бухгалтерському та податковому законодавстві для ІП у 2019 році

З 2019 року підприємцям доведеться підлаштовуватися під нові розпорядження федеральних правових актів. Рекомендуємо вивчити таблицю з основними законодавчими змінами – якщо у вас немає помічників на аутсорсі та вести паперові справи доводиться самому, краще заздалегідь підготуватися до майбутніх реформ.

Для новин малого бізнесу ми запустили спеціальний канал в Telegram і групи

За законом, індивідуальний підприємець має право не застосовувати бухгалтерський облік. Однак він таки зобов'язаний здавати звітність до податкової. У зв'язку з цим від нього потрібно враховувати усі фінансові операції. Нижче у статті розказано, як вести бухгалтерію ІП на УСН 6 самостійно, покрокова інструкція допоможе розібратися у всіх тонкощах.

Чи потрібно ІП вести бухгалтерію на УСН

Спрощена система оподаткування є відокремленим податковим режимом. Він застосовується для середніх та малих підприємств малого бізнесу. За цієї програми мінімізовано пакет документів для звітності. При УСН ІП звільняється від:

• податку доходи фізичних осіб;
• від ПДВ;
• від фіксованих внесків до ПФР та ФСС;
• від ведення складних розрахунків

Як вести звітність ІП

Ведення спрощеної системи оподаткування у 2019 році можливе за виконання певних умов:

• максимальний дохід на рік не вищий за 79,74 млн. руб.;
• у штаті працює не більше 100 осіб;
• загальна сума активів трохи більше 100 млн. крб.;
• частка у статутному капіталі інших організацій менше ніж 25%.

Ведення бухобліку на УСН здійснюється без нарахувань: ПДФО, ПДВ, майнового податку.

Важливо!Неможливо виразно відповісти, чи потрібно вести облік з бухгалтерії на УСН. Ведення бухобліку ІП на спрощенні нормативні акти не обов'язкове. Проте кожна організація має вести супутню документацію.

Покрокова інструкція для новачків

Розглянемо покрокову інструкцію зі спрощення ІП з нуля.

1. Підприємець за спрощеною схемою сплачує податок у розмірі 6%. Щоб визначити оподатковувану суму доходів, необхідно заповнювати книгу обліку доходів і витрат. Її форму затверджено наказом Мінфіну № 135н. Ця книга є реєстром документів, за допомогою якого визначається сума доходів. У книзі також зазначаються внесені внески зі страхування, які зменшують суму оподатковуваного доходу. В оподатковувану суму не входять:

• доходи, які отримані за договорами кредиту чи позики;
• доходи, що оподатковуються за іншими податковими ставками;
• надходження, які за своєю природою не можуть бути віднесені до доходів: помилково зараховані кошти, повернення коштів за шлюб тощо.

2. ІП сплачує за себе страхові внески до ПФР та ФФОМС. Ці внески включають:

• внесення на пенсійне страхування;
• оплата за медичне страхування

Ці внески сплачуються не пізніше 31 грудня поточного року. Їх можна сплатити повністю або частинами. Якщо сума страхових внесків перевищує суму податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням ССП, то податок у цій ситуації не вноситься.

Важливо!ІП, які не здійснюють виплати приватним особам та які сплатили страхові внески, розраховані як 1% від суми доходу, який перевищив за підсумками року 300 тис. руб., мають право враховувати внесені суми внесків при розрахунку податку в тому періоді, коли було здійснено їхня сплата.

3. Оплата податку здійснюється не пізніше 30 квітня наступного року. У разі коли останній день строку сплати податку потрапляє на вихідний або неробочий святковий день, внесок податку або авансового платежу необхідно зробити не пізніше ніж у найближчий робочий день. Протягом року підприємець має вносити авансові платежі не пізніше 25 числа, що йде за звітним періодом. Авансовий платіж розраховується як: податкова база 6%. Підсумковий платіж звітного року = Авансовий платіж за звітним періодом - внесені внески зі страхування - авансові платежі, які сплачені цього року раніше.

4. За підсумками року податок розраховується як річна податкова база * 6% – внесені страхові внески – авансові платежі.

Самостійний бухоблік чи найманий бухгалтер

Для підприємців-початківців актуальне питання, чи необхідна бухгалтерія для ведення бухгалтерського обліку для ІП на УСН без працівників або з працівниками. Все залежить від конкретної ситуації. На вибір впливає сфера діяльності ІП, наявність чи відсутність співробітників тощо. буд.

Чи потрібний ІП бухгалтер

Що входить до обліку на спрощенці

Покрокова інструкція ведення бухгалтерії зі спрощення з нуля включає:

1. Бухгалтерський облік за спрощеною системою ведеться за загальними бухгалтерськими правилами. Цей облік більше підійде для середніх та малих підприємств.
2. Бухгалтерський облік полягає у внесенні до книги доходів та витрат фактів господарської діяльності.
3. Спрощений бухгалтерський облік також здійснюється у книзі обліку всіх фактів господарської діяльності без застосування подвійного запису. Це можна застосувати тільки для мікропідприємств.

Бухгалтерія ІП на УСН без працівників

Без співробітників вести бухгалтерський облік у системі УСН дуже просто. З ним впораються навіть «чайники». ІП у цьому випадку подає декларацію один раз на рік до 30 квітня.

Як ведеться облік щодо УСН

Які звіти на спрощеній системі потрібно складати

У строк до 30 квітня того року, що йде за звітним, ІП зобов'язаний подати декларацію до податкової за місцем реєстрації. Форма декларації затверджується наказом ФНП.

Що буде за порушення строків звітів до податкової

За не надану вчасно декларацію податкова має право накласти штраф у сумі 5% від несплаченого податку за кожен повний або неповний місяць. Розмір штрафу неспроможна перевищувати 30% від суми і бути менше 1 000 руб. Також податкова має право призупинити рухи по розрахунковому рахунку ІП.

Для підтвердження всіх сум, прописаних у декларації, ІП веде книгу обліку доходів та витрат. Цю книгу ФНП також може запросити для перевірки.

Зверніть увагу!Платники податків, які не видають заробітну плату фізичним особам, не надають розрахунків зі страхових внесків.

Підприємці зобов'язані подавати статистичну звітність до органів статистики. Форми даних звітів можна знайти на сайті Росстату.

На підставі п. 3 ст. 80 ПК інформацію про середньооблікову чисельність працівників підприємці надають не пізніше 20 січня поточного року. Цей звіт складають лише ті ІП, які мають співробітники.

Штрафи за порушення строків

ІП на УСН 6% вести бухгалтерський облік не обов'язково. Однак деяку звітність все ж таки потрібно здавати. Система УСН дуже проста у віданні, тому гострої потреби у найманому бухгалтері немає і підприємець здатний сам вести облік.

Ще на стадії реєстрації підприємцю слід визначитися із системою оподаткування для свого майбутнього підприємства. Після цього потрібно вирішити ще одне важливе питання: кому довірити ведення бухгалтерії. ІП має кілька варіантів його вирішення. Розглянемо деякі з них.

Ведення бухгалтерії

ІП має кілька можливостей:

1. Укласти договір із спеціалізованою фірмою на супровід звітності. Цей спосіб вважається найбільш затратним у фінансовому плані. Однак при цьому такий вихід із ситуації повністю усуває потребу вникати у звітність з боку власника підприємства. Досвідчені фахівці компетентних компаній супроводжують звітність від початку та до кінця, представляють інтереси бізнесу у різних інстанціях.
2. Наймання бухгалтера. Цей варіант не такий витратний, як попередній. Однак у разі існує певний ризик. Вибір досвідченого фахівця лежатиме виключно на підприємці. Сьогодні знайти людину, яка може працювати вдома та чудово справлятися з поставленими завданнями, досить складно. Не так просто визначити з першого погляду обсяг знань та компетентність фахівця. У таких справах доцільно скористатися рекомендаціями знайомих чи бізнес-партнерів.
3. Бухгалтерія самостійно. Так роблять багато підприємців, підприємство яких використовують спецрежими оподаткування. Бухгалтерія ІП на УСН та інших системах має досить просту схему. З нею цілком може впоратися і непрофесіонал у цій справі. Тим більше, що існують різноманітні автоматизовані сервіси, в яких детально описується бухгалтерія для ІП (наприклад, спеціально для підприємців без бухгалтера)

Останній варіант має низку безперечних переваг для підприємців.

Як вести бухгалтерію ІП самостійно?

Покрокова інструкція для підприємців містить усі необхідні відомості, що дають змогу в короткий термін розібратися з усіма нюансами системи. Як вище було сказано, на допомогу бізнесмену створено різноманітні послуги. Крім того, підприємець може піти на спеціальні курси. Такі заняття сприятимуть упорядкуванню отриманих знань. Вибираючи цей варіант, підприємець суттєво заощаджує свої кошти. Проте така "безкоштовна" бухгалтерія для ІП потребує тимчасових витрат. Це слід враховувати. Перед початком вникати у правила складання звітності, необхідно ознайомитися з базовими поняттями системи. До них, зокрема, відносять саме визначення бухгалтерії, існуючі спеціальні режими. Без розуміння цих елементів не можна вести регістри, визначати видаткову та дохідну частини, здійснювати нарахування зарплати співробітникам, вираховувати податкові відрахування, готувати Усі ці операції у комплексі складають бухгалтерію підприємства.

Базові поняття

Перш ніж роз'яснити, як вести бухгалтерію ІП самостійно, покрокова інструкція включає пояснення ключових елементів системи. Насамперед підприємець повинен фіксувати здійснення всіх господарських операцій. І тому існує облікова документація. Вона використовується у трьох основних напрямках:

1. Управління.
2. Оподаткування.
3. Бухгалтерії.

Управлінський облік є аналізом інформації, наведений у фінансовій документації. На підставі його підприємець оцінює ефективність роботи підприємства, приймає рішення, планує та оптимізує діяльність, контролює її перебіг. Бухгалтерський облік передбачає безпосередньо ведення фінансових документів компанії. Це здійснюється відповідно до вимог законодавства. Податковим називають облік операцій на формування баз оподаткування. На підставі цієї документації складається податкова декларація, за якою підприємство звітує перед фіскальними службами.

ОСНО

Розглянемо з прикладу загального режиму оподаткування, як вести бухгалтерію ІП самостійно. Покрокова інструкція містить вказівки про те, що підприємець повинен враховувати всі господарські операції. Для їх фіксування використовується Книга з витрат та доходів. Відповідно до інформації, яка там міститься, наприкінці податкового року підприємець складає декларацію за ф. 3-ПДФО та відраховує податок 13%. Цю виплату необхідно здійснити до 30 квітня. ОСНО передбачає також відрахування ПДВ. Для його розрахунку проводиться облік всіх вихідних та вхідних рахунків-фактур, продажів, покупок у відповідних книгах. На підставі інформації, що міститься в них формується щоквартальна декларація, розраховується податок за ставкою 18%. Виплати здійснюються до 20 числа нового кварталу за попередній. Якщо діяльність підприємця пов'язана з готівкою, необхідно вести касову книгу і заповнювати

Наймані співробітники

За наявності персоналу підприємець має проводити кадровий облік працівників. Він виступає як їхній податковий агент. Підприємець розраховує та утримує зі співробітників прибутковий податок, сплачує страхові внески до ФСС та ПФР. По персоналу ІП подає звіти:

1. В ІФНС про середньооблікову чисельність співробітників та їх доходи (ф. 2-ПДФО). Перший документ здається до 20 січня, другий – до 1 квітня.
2. У ФСС. У цю службу здаються щорічна та щоквартальна відомості за ф. ФСС-4 до 15 числа місяця, який починається після закінчення звітного періоду.
3. У ФОМС та ПФР. У ці органи здається форма РСВ-1 до 15 числа другого місяця з дати закінчення року та кожного кварталу.

Якщо підприємець працює один і не виступає як наймач, йому необхідно відраховувати фіксовані медичні та пенсійні внески "за себе".

УСН ІП

До завдань підприємця, який використовує спрощену систему, входить заповнення Книги обліку при базі у 6% та надходженнях та витратах при тарифі у 15%. При використанні УСН ІП має подати податкову декларацію до 30 квітня. Звітність та внески по персоналу при цьому режимі аналогічні тим, що на ОСНО. Майновий (для фізосіб) та прибутковий податки не сплачуються. Спрощена система оподаткування вважається найбільш популярною серед підприємців. За її використання дуже просто розібратися, як вести бухгалтерію ІП самостійно. Покрокова інструкція містить кілька пунктів, яким потрібно слідувати. Спрощена система, таким чином, є найбільш підходящою для малого та середнього бізнесу.

ЕНВД

Цей режим, разом із "спрощенкою", входить до категорії спеціальних, пільгових. Однак при використанні ЕНВД бухгалтерія ІП для початківців буде складнішою. За цієї схеми немає необхідності враховувати витрати та доходи. Підприємцю слід лише фіксувати фізичні характеристики діяльності. Серед них, наприклад, площа приміщення, яку займає магазин, кількість одиниць у транспортному парку перевізника тощо. Усі зміни фізичних показників протягом року необхідно відображати у звітності при обчисленні податку з того місяця, у якому вони сталися. Розрахунок обов'язкового платежу здійснюється відповідно до конкретного виду діяльності. Показник визначається місцевими уповноваженими органами. Крім цього, необхідно знати коефіцієнти-дефлятори. Це основні моменти, які включає бухгалтерія ІП. Для підприємців-початківців працюють консультативні центри. Уточнити ті чи інші нюанси можна безпосередньо у податковій службі.

Важливий момент

При використанні ЕНВД підприємцю необхідно звітувати кожен квартал до 20 числа місяця, від якого починається новий звітний період. Сплата податку здійснюється до 25 числа. Підприємці, які застосовують ЕНВД, нічого не винні вести облік. Однак це не звільняє їх від дотримання касових вимог та порядку, відповідно до якого здійснюються операції з готівкою. Таким чином, підприємець повинен мати Касову книгу, яка б підтверджувала переміщення коштів. Зберігається обов'язок внесення страхових платежів та звітності з персоналу.

Висновок

Яку б систему оподаткування не вибрав підприємець, на вивчення схеми знадобиться певний час. При цьому слід враховувати, що до законопроектів, рекомендацій, методичних матеріалів періодично вносяться зміни, за якими необхідно стежити. Доцільно встановити програмне забезпечення, що дозволяє здійснювати облік у автоматизованому режимі. Тим більше, що податкові органи приймають звітність в електронному вигляді. Необхідно відзначити, що оновлення програм відбувається відповідно до законодавчих норм, що приймаються. Це дозволяє підприємцю завжди бути в курсі змін та правильно складати документацію. У цілому нині вивчення схем оподаткування не становить особливих труднощів. Фахівці рекомендують розпочати зі спрощених, пільгових режимів.

Ведення бухобліку при УСН у 2016 році є обов'язковим для всіх форм ведення діяльності. На спеціальному режимі виплати податкових зобов'язань можливо кілька методів та форм ведення звітної документації. Вони вибираються з типу діяльності та обороту підприємства. Про них розповімо у статті.

Способи ведення бухгалтерського обліку за спрощеної системи оподаткування

Для компаній, які ведуть діяльність на УСН, бухгалтерський облік став необхідним після того, як було ухвалено відповідний законопроект. Однак можливість вести облік у спрощеному варіанті скасовано не було. Це актуально для суб'єктів малого бізнесу, до яких у переважній більшості відносяться компанії, які працюють на спрощенці. Рекомендації щодо ведення бухгалтерського обліку при спрощеній системі оподаткування було схвалено Міністерством фінансів РФ.

Вести бухгалтерську звітність можна у різний спосіб. Якщо не брати до уваги масштаб підприємства, але врахувати, що воно працює на спеціальному спрощеному режимі, то методи ведення бухобліку будуть такими:

1. Стандартний бухгалтерський облік з повним обсягом звітної документації підходить для тих компаній, що сплачують податки за спрощеною системою, але під час діяльності мають ризик переходу на загальний режим. Як правило, такі компанії вже не належать до малого бізнесу, оскільки масштаби їхньої діяльності перевищили характеристики невеликого підприємства. Повний обсяг бухобліку в пріоритеті та для організацій на УСН, які застосовують бухгалтерські дані для економічного аналізу бізнес-процесів та отримання детальних параметрів.
2. Можливе здійснення повноцінного бухгалтерського обліку за всіма правилами, але з невеликими спрощеннями у звітності. Допускається скасування деяких ПБО, коригування поточного року допущених помилок у попередніх періодах, зміна плану рахунків, скорочення регістрів бухобліку. Такий спосіб підходить для малих підприємств, які ведуть різнопланову діяльність та потребують відображення кожного нюансу для подальшого аналізу, але у спрощеному вигляді.
3. Скорочене ведення бухобліку обмежується заповненням даних про факти фінансово-господарської діяльності фірми у спеціальній книзі. Вона містить таблицю, у якій ведеться подвійний запис. Такий спосіб підходить для невеликих компаній, чия діяльність одноманітна та операцій із рухом коштів небагато. У цьому використовується обмежена кількість бухгалтерських рахунків.
4. Малі підприємства можуть вести книгу обліку доходів та витрат у табличній формі, але при цьому метод подвійного запису не використовується.
5. Допускається ведення бухгалтерії на спеціальному спрощеному режимі виплати податкових зобов'язань касовим шляхом.

Жодних методичних рекомендацій щодо ведення бухгалтерії касовим методом немає. Причиною цього може бути той факт, що касовий метод не дає повної та до кінця достовірної інформації про фінансово-господарську діяльність компанії. Касовий метод спотворює як дійсний стан речей фірмі, а й бухгалтерські звітні документи.

З вищесказаного рекомендується використовувати метод нарахування. Касовий більше підходить для обліку для податкових органів. Наприклад, саме таким чином відбувається відображення операцій та розраховуються доходи та витрати для обчислення податкової бази в КУДіР. Ведення цього документа є обов'язковим для ІП та ТОВ, які ведуть бухоблік на УСН у 2016 році законодавчо. За відсутності КУДіР компанії загрожує притягнення до адміністративної відповідальності.

Бухгалтерська документація ведеться на підставі законодавства про бухгалтерський облік та актуальні ПБО. У податковому обліку застосовуються правила Податкового Кодексу. У зв'язку з цією різницею дані щодо фінансово-господарської діяльності компанії за звітними документами для різних цілей будуть неоднакові. Наблизити значення можна за допомогою однакових або схожих методів обліку.

Відмовитись від ведення бухобліку на УСН не вдасться. Законодавством РФ передбачена адміністративна відповідальність за відсутність звітної документації та некоректність наданих відомостей. Найчастішими порушеннями є: відсутність первинної документації та регістрів, а також регулярні помилки у бухгалтерських регістрах. Відповідальність за це передбачено ст. 120 НК РФ та ст. 15.11 КпАП РФ.

Ведення бухобліку ІП на УСН

Індивідуальні підприємці законодавчо не обтяжені обов'язком бухгалтерського обліку (ФЗ №402-ФЗ від 06.12.11 р.). Для них необхідно вести лише документацію з метою оподаткування. На підставі податкового обліку відбувається заповнення декларації для подання до територіального відділення ФНП.

Якщо ІП самостійно виявляє бажання вести бухгалтерську документацію, він має право використовувати будь-який з перелічених вище способів. При цьому не виключається можливість відображення даних фінансово-господарської діяльності з будь-якого власного методу.

Бухоблік ТОВ на УСН у 2016 році: облікова політика та план рахунків

Вибір методу та способу здійснення бухгалтерського обліку, а також особливості відображення даних щодо фінансово-господарської діяльності компанії закріплюються у розпорядчих документах з облікової політики. При спрощеній системі виплати податкових зобов'язань облікова політика має вестися також серйозно та докладно, як і загальному режимі.

• формах та типах регістрів, що використовуються у бухобліку;
• виборі бухгалтерських рахунків, які застосовує компанія під час ведення документації (зазвичай складається робочий план рахунків);
• прийнятих та використовуваних видах первинних та облікових документів;
• формах та типах бухгалтерської звітності на фірмі;
• методи зберігання первинних документів;
• правила та рекомендації щодо документообігу в компанії;
• переліку застосовуваних ПБО;
• розмежування основних засобів компанії та майном, визнаним малоцінним;
• наявності резервів у компанії чи відмові від їх створення;
• застосування обліку збиткової діяльності за минулі періоди або неможливість ведення такого обліку.

До розпорядчого документа про облікову політику потрібно додати форми спрощених регістрів бухобліку та плану рахунків. Якщо обрано повноцінний спосіб ведення обліку, як у загальному режимі, регістри будуть схожі формою на оборотно-сальдовую ведомость. Однак компанії на УСН можуть об'єднати дані за подібними рахунками (наприклад, рахунки розрахунків з контрагентами 60, 62, 71, 75, 76 та 79 можуть бути об'єднані на рахунку 76). Тоді як доповнення використовуються зведені шахові відомості. Інформація про об'єднання рахунків має бути включена до облікової політики компанії.

Ведення бухгалтерського обліку на УСН «доходи мінус витрати»

Облікова політика підприємств, які ведуть діяльність на , має деякі особливості. Розпорядчий наказ має містити нюанси економіко-господарської діяльності фірми. Особливо часто виникають питання щодо витратної частини. Ці нюанси ретельно перевіряються податковою інспекцією. Слід передбачити:

• методи визначення вартості основних засобів підприємства;
• процес списання нематеріальних активів та основних засобів;
• порядок визначення та списання вартості товарно-матеріальних цінностей;
• алгоритм урахування збитків минулих періодів;
• облік транспортних витрат;
• алгоритм списання та обліку ПДВ;
• алгоритм обліку витрат та витрат;
• способи обліку мінімального податкового платежу, що підлягає виплаті за збитків.

Як вести бухоблік ТОВ на УСН 6%

Насамперед, варто врахувати, що таким організаціям також потрібно приділити увагу питанню зберігання первинної документації. Це необхідно передбачити у разі переходу на загальний режим. Бухгалтерський облік у компанії слід організувати так, щоб при переході на УСН 15% чи ОСНО була можливість відновлення облікових даних із мінімальними витратами часу.

Ведення бухгалтерської документації для компаній, які здійснюють діяльність на ССП по об'єкту «доходи», відбувається в обов'язковому порядку. При цьому не має значення, що для розрахунку податкового платежу фірмі потрібно враховувати лише доходи та суми, що зменшують розмір виплати у ФНП.

Основна відмінність бухгалтерської облікової політики компаній на УСН «доходи мінус витрати» та «доходи» в тому, що останнім не обов'язково включати до облікової політики дані про алгоритм зменшення податкової бази.

Бухгалтерський облік у ТСН (ТСЖ) на «спрощенці»

ТСН (ТСЖ) не потрібно вести бухгалтерський облік у повному складі. Достатньо мати бухгалтерський баланс, звіт про використання коштів за цільовим призначенням та звіт про фінансові результати. Так як така організація є некомерційною, їй не обов'язково надавати звіти про рух коштів, зміну капіталу, а також додатки до бухгалтерського балансу, якщо такі дані відсутні.

У звіті про використання фінансів за цільовим призначенням ТСН має вказати інформацію:

• про розмір коштів, одержаних у формі членських, добровільних чи вступних внесків;
• про обсяг коштів, що надійшли за звітний період;
• про кількість коштів, витрачених за звітний період;
• про підсумковий залишок коштів.

У деяких випадках може знадобитися докладна пояснювальна записка до витрат за звітний період. Наприклад, якщо видаткова частина перевищить цільові кошти. І тут різницю слід зазначити у графі «Залишок» у круглих дужках, а балансі – у графі «Інші оборотні активи».