За що справляється транспортний податок. Як не сплачувати податки на авто: законні методи. Чи потрібно сплачувати транспортний податок із автомобіля, який є речовим доказом у кримінальній справі. Автомобіль фактично не використовується

«Яка російська не любить швидкої їзди?» Старе російське прислів'я дійшло донині без найменшого спотворення сенсу. Сьогодні багато наших співвітчизників, які збираються придбати авто, замислюються про якомога потужніші «залізні коні», здатні розвивати велику швидкість і мають високу динаміку розгону. Однак практично завжди ейфорія від володіння багатосильним авто змінюється розчаруванням, коли настає обов'язок.

Що таке транспортний податок

Транспортний податок - це щорічний прямий збір із населення на користь бюджету РФ, який призначається кожному власнику автотранспортного засобу, що має потужність силового агрегату більш ніж 70 л. с.
Податкова ставка на автомобілі сильно змінюється в геометричній прогресії зі зростанням кількості коней у моторному відсіку, і на прикладі Москви (а в кожному регіоні ставка призначається різна, залежно від економічних показників усередині суб'єкта федерації) ці цифри становлять (станом на липень 2018 року) :

• Від 71 до 100 л. с. - 12 руб *. з кожною л. с.;
• Від 101 до 125 л. с. - 25 руб. з кожною л. с.;
• Від 126 до 150 л. с. - 35 руб. з кожною л. с.;
• Від 151 до 175 л. с. - 45 руб. з кожною л. с.;
• Від 176 до 200 л. с. - 50 руб. з кожною л. с.;
• Від 201 до 225 л. с. - 65 руб. з кожною л. с.;
• Від 225 до 250 л. с. - 75 руб. з кожною л. с.;
• Від 251 л. с. - 150 руб. з кожною л. с.

Зверніть увагу!З наведеного списку наочно можна побачити і зробити висновок про те, що пропорційна залежність між потужністю силового агрегату та ставки оподаткування в рублях відсутня, і ціна зростає приблизно за параболічною функцією. Так, власник авто з потужністю 100 л. с. заплатить на рік невеликий податок в 1200 руб., А якщо його машина має вдвічі більшу потужність, то ціна зросте не в 2 рази (2400 руб.), А складе вже 10000 руб., Т. е. більш ніж у 8 разів.

Якщо автолюбитель вирішив, що йому вкрай необхідний спортивний суперкар або величезний позашляховик з потужністю 400 л. с., то його кишеня щорічно порожнітиме вже на 60000 руб. Але це ще не все! У РФ з 2015 року було введено підвищуючий коефіцієнт для господарів наддорогих авто, і сума податку зростає від 10% до 300%, якщо новенький автомобіль коштує понад 3 млн руб.

Але далеко не кожен любитель горить бажанням розлучатися просто так із такими сумами щороку.

Перевезення інвалідів як спосіб не сплачувати податок

Законні засоби обходу високого транспортного податку

• Якщо подивитися за таблицею розподілу податкових ставок залежно від регіону нашої неосяжної країни, то можна побачити, що кілька суб'єктів мають вкрай маленькі податкові ставки. Так, наприклад, якщо в Москві, як було сказано вище, цей показник варіюється від 12 до 150 руб. за 1 л. с., то в Ненецькому автономному окрузі дана ставка вже коливається в межах від 0 до 50 руб. "за коня".

Однак при цьому ніхто не заважає зареєстрованому в іншому регіоні автомобілю спокійно пересуватися московськими або петербурзькими дорогами. Лише податок наприкінці року має приходити за місцем тимчасової реєстрації у 3 рази менше, ніж у мегаполісах, і відрахування йдуть до бюджету регіону, де пройшло оформлення ТЗ.

• Останніми роками законодавство дозволяє фізичним особам оформляти він лізинг. По суті, за цим договором авто знаходиться у довгостроковій оренді зі щомісячною виплатою платежів, а отже, зареєстровано на іншу особу – лізингодавця. Досить вигідна та правомірна схема, яка дозволяє не сплачувати податки за «чуже» авто та користуватися ним, як власним, весь період експлуатації. Однак цілком можливо, що лізингодавець зобов'яже фізособу виплачувати періодичні платежі вже з урахуванням податку.
• Останній, не найлегший спосіб - внести коригування в ПТС або договір купівлі-продажу автомобіля, суттєво занизивши фактичну вартість, що позбавить податку на розкіш або потужність мотора, оскільки це вплине на податкову ставку.

Однак далеко не кожен державний орган або великий автосалон піде на таку фальсифікацію, оскільки в процесі перевірки даних у податковій ці факти можуть викликати низку питань. А у разі виявлення факту незаконної діяльності осіб, причетних до подібних діянь, можуть притягнути не лише до адміністративної, а й до кримінальної відповідальності.

Важливо!Незважаючи на всі хитрощі, що витрачають час, нерви і гроші автолюбителів, найслушніша порада для них може бути тільки одна - вибирати транспортний засіб, який буде по кишені не тільки під час здійснення покупки, але також і на період експлуатації, і не доведеться замислюватися далі , як обійти транспортний податок

Наслідки від несплати транспортного податку

Окрема категорія автолюбителів не дуже переживають з приводу потужності транспортного засобу, оскільки просто ігнорують податок, що приходить на початку року, з думками про те, що податківці не пристави і зробити нічого не зможуть, а податок можуть і скасувати, та й перевіряють боржників рідко. Однак, як показує практика, податківці справді «терплять» до 2-2,5 років, за які збирається сума податку(ів) та пеня по ньому – 1/300 від загальної суми боргу за кожен день несплати після відведеного до цього терміну.

Лізингоодержувач не сплачує транспортний податок

Але, незважаючи на те, що, згідно із законодавством, відводиться лише 3 роки для інспекції ФНП, щоб забезпечити контроль за оплатою податку, через ті ж 2,5 роки податківці можуть звернутися до суду, і вся сума разом перетвориться на судову заборгованість для автолюбителя, з якою розбиратиметься вже служба судових приставів, обмежуючи дії прав водія та забороняючи виїзд боржника за кордон, або, мало того, притягуючи його до дисциплінарної відповідальності. Тому з усіма податками краще розбиратися вчасно і транспортний тут не є винятком.

* Ціни вказані станом на липень 2018 року.

Норма про сплату транспортного податку поширена усім російських громадян, включаючи жителів міста Москва. Його уряд встановив пільги для окремої категорії фізичних та юридичних осіб, що відображено у регіональних нормативних актах. Податкова ставка обумовлюється типом транспортного засобу, його потужністю.

загальні положення

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Під терміном "транспортний засіб" мається на увазі самохідний технічний засіб пересування, що працює за рахунок двигуна внутрішнього згоряння.

Його основне призначення полягає в перевезенні людей та транспортуванні вантажів різної маси безрейковими шляхами сполучення. Право управління ним виникає з дня отримання національного посвідчення водія.

Що це таке

Під формулюванням «транспортний податок» мається на увазі один із видів обов'язкових платежів, заснованих законодавцем. Обов'язок його сплати покладено на автовласників із 1 січня 2003 року.

Його нарахування провадиться з дня реєстрації транспортного засобу в органі ДІБДР, який передає відповідну інформацію до ФНП. Кошти вносяться до регіонального бюджету за вказівками, зокрема статті.

Орган виконавчої кожного суб'єкта, включаючи місто Москва, в індивідуальному порядку встановлює:

1. Розмір транспортного податку.
2. Строки сплати податку транспортний засіб.
3. Форму звітності.
4. Податкові пільги.

На федеральному рівні визначено об'єкт оподаткування, порядок обчислення податкової бази, податковий період та межі податкових ставок.

У місті Москва податкова ставка на транспортний засіб становить одну кінську силу:

Зацікавлена ​​особа може ознайомитися з необхідною йому інформацією на офіційному сайті ФНП, де подано роз'яснення про сплату транспортного податку та особливості проведення процедури.

На кого поширюється

Його розмір зумовлюється показником потужності двигуна, який зазначений у паспорті ТЗ або свідоцтво на здійснення реєстрації та фактичної потужності.

В окремих випадках невелика різниця даних призводить до суттєвого збільшення обсягу транспортного податку.

Чимало платників податків цікавиться питанням, як не платити транспортний податок законно за потужний двигун? Відповідно до статті податкова його розмір може бути зменшений або збільшений залежно від потужності двигуна та категорії транспортного засобу нормативом суб'єкта Федерації, але не більше ніж у 10 разів.

Одним із способів зменшення його розміру є використання наданої державою пільги. Її сутність полягає у застосуванні спеціального коефіцієнта, встановленого для різної категорії громадян.

Їм слід звернутися із заявою, якщо фактична потужність транспортного засобу не відповідає зазначеній у ПТС потужності.

Щоб зменшити його розмір автовласнику слід:

Разом із заявою подається загальногромадянський паспорт та документи на транспортний засіб, висновок незалежного експерта. Заявник у міру завершення процедури повинен сповістити відділення ФНП за місцем проживання про зміну даних.

Пільгові категорії

Пільги на транспортний податок встановлюються за вказівками статті.

Кожен суб'єкт Федерації наділений правом їх самостійного встановлення, навіщо вони мають внести відповідні норми до місцевих законодавчих актів. У них передбачаються підстави застосування до платників податків.

Відповідно до вказівок статті оподаткуванню не підлягає транспортний засіб, який:

1. Спеціально обладнано під людину, яка має інвалідність.
2. Надано місцевим відділенням органу соціального захисту особі, яка перебуває на пенсійному забезпеченні. Обов'язковою умовою є встановлення на ньому двигуна, потужність якого не перевищує 100 к.с.

Російські громадяни повинні подати заяву до територіального відділення ФНП за місцем проживання, щоб оформити пільгу на транспортний податок.

Воно розглядається протягом 10 днів, після чого виноситься певне рішення. Пільга надається на один засіб пересування незалежно від його потужності та терміну експлуатації.

У місті Москва пільги встановлені для одного транспортного засобу, яким володіють:

Відео:

Важливі нюанси

Регламентація загальних та приватних питань щодо сплати транспортного податку здійснюється вказівками глави 28 НК РФ, статей 356-.

Відповідно до них податкова ставка встановлюється нормативними актами суб'єкта Федерації залежно від технічних показників транспортного засобу.

До них відносяться:

1. Рік випуску.
2. Потужність двигуна.
3. Валова місткість.
4. категорія.
5. Термін експлуатації – 1 січня поточного року.

Юридичні особи повинні сплатити транспортний податок за підсумками податкового періоду, тобто до 1 лютого цього року. Норма передбачена вказівками статті 363.1 НК.

Вони мають подати податкову декларацію за минулий податковий період, оформлену на бланку з уніфікованою формою. Вона заснована наказом ФНР, який випущено 5 грудня 2016 року.

Якщо транспортний податок не сплачено своєчасно чи сплачено над повному обсязі, то автовласник залучається до заходу адміністративного впливу. Вона виражається у накладенні штрафної санкції, розмір якої становить 20% від загальної суми.

Злісне ухилення від сплати податку тягне за собою:

Фізична особа може оформити транспортний засіб на дитину, яка не досягла повноліття. Вказівками статті він має право брати участь у податкових відносинах через свого законного представника, яким є його батьки або особи, що їх замінюють. Вони сплачують транспортний податок замість неповнолітньої дитини від її імені.

Сьогодні можна скористатися однією із законних підстав та не сплачувати податки на авто. Як уникнути щорічної сплати мита за свого чотириколісного залізного коня?

У нарахуванні транспортного податку є певне значення: вносячи до бюджету чималі суми, автомобілісти нібито компенсують знос дорожнього покриття. На перший погляд, розрахунок може здатися справедливим, але ж якість доріг по країні, незважаючи на щорічні надходження до скарбниці, не покращується. Магістралі, траси та міські дороги знаходяться, як і раніше, в жалюгідному стані. Крім того, російським урядом введено паливні акцизи, які вже включають транспортні збори. Звідси цілком логічним є питання, чи треба платити податок на авто двічі.

Що каже Податковий кодекс РФ

Кожен громадянин, який придбав новий або старий автомобіль, щорічно зобов'язаний вносити до місцевого бюджету збір. Періоди оподаткування відраховують із моменту постановки на реєстраційний облік транспортного засобу в органах ДІБДР. Щоб зрозуміти, чи потрібно сплачувати податок на авто, слід ознайомитись із Главою 28 НК РФ (статті 356-363). З Податкового кодексу випливає, що вносити щорічні збори зобов'язаний кожен власник транспортного засобу, незалежно від того, чи справний його автомобіль, чи існує він насправді, чи розібраний на запчастини, постійно експлуатується власником, чи стоїть у гаражі.

Як розрахувати щорічний платіж

Розмір мита у Росії залежить від кількох критеріїв:

• потужності двигуна автомобіля;
• ринкової вартості авто;
• регіону, у якому зареєстровано транспортний засіб;
• наявності чи відсутності пільги у платника податків.

Сума платежу встановлюється муніципалітетами, тому навіть у сусідніх регіонах розмір податку на той самий автомобіль може відрізнятися. Щоб дізнатися, скільки платять податок за авто, потрібно:

• визначити базу оподаткування виходячи з кількості кінських сил або об'єму двигуна (дана інформація зазначена у свідоцтві транспортного засобу);
• застосувати відповідну ставку для розрахунку платежу (її можна дізнатися на сайті ФНП РФ, вказавши регіон реєстрації авто);
• визначити податковий період (якщо ТЗ перебуває у власності платника податків не з початку звітного року, то мито вираховують за кількістю місяців безпосереднього володіння);
• застосувати пільгу, що зменшує суму збору, або підвищує коефіцієнт, якщо автомобіль відноситься до категорії розкішних і коштує понад три мільйони рублів.

Щоб отримати точну суму податкового збору, необхідно помножити податкову ставку, що діє у регіоні, на показник потужності двигуна, виражений у кінських силах. Потім отриманий результат множать на коефіцієнт, що підвищує, і період володіння автомобілем.

Кожному громадянинові РФ треба сплачувати податок на авто. Цей збір є обов'язковим для всіх росіян, і у разі прострочення чи несплати платнику податків нараховуватимуться штрафи та пені.

Підстави для несплати

Існує кілька законних способів не сплачувати податки на авто. Як правило, це стосується громадян, які з різних причин не змогли зареєструвати транспортний засіб у МРЕВ або зняти з обліку. Не сплачувати щорічне мито громадянин має право і в тому випадку, якщо його автомобіль викрадено або викрадено, при цьому сам факт крадіжки зафіксовано правоохоронними органами. Після заяви про викрадення податок перестає нараховуватись.

Подумати про те, як не сплачувати податки на авто, слід і в тому випадку, якщо в паспорті транспортного засобу вказані неправильні відомості. У цій ситуації власнику машини слід повідомити про невідповідність до податкової інспекції за місцем проживання або звернутися з відповідним позовом до суду.

Росіянам, які займаються приватною підприємницькою діяльністю, держава надала низку преференцій, у тому числі у сфері оподаткування. Наприклад, від сплати податку транспорт звільняються ІП, використовують у роботі особисті автомобілі.

Пільгова категорія платників податків

У нашій країні дбають про соціально незахищені верстви населення. Наприклад, багатодітні сім'ї, ветерани ВВВ, Герої СРСР та РФ, непрацездатні інваліди не сплачують податок на авто, а іншим категоріям громадян надано значну знижку на щорічний платіж. До них відносяться:

• батьки чи законні представники дитини-інваліда;
• члени сім'ї військовослужбовців, які загинули під час виконання військового обов'язку;
• особи непрацездатного віку;
• громадяни, які постраждали внаслідок аварії на ЧАЕС.

У регіонах перелік пільговиків може бути доповнено іншими категоріями. У той же час місцева влада зазвичай встановлює низку умов для тих, хто може не сплачувати податки на авто, як, наприклад, у Кемеровській області. Тут від цієї повинності звільнено пенсіонерів та інвалідів третьої групи, але за умови, що автомобіль є єдиним у власності і потужність його двигуна не перевищує 250 л. с.

Які транспортні засоби не оподатковуються

У статті 358 НК РФ представлені різновиди техніки, за які не потрібно платити щорічне мито. Серед них веселі човни, морські та річкові рибальські судна. Також немає потреби вносити щорічний збір особам з обмеженими фізичними можливостями здоров'я. Чи сплачують податок на авто інваліди? Ствердну відповідь можна дати тільки в тому випадку, якщо йдеться про малолітражки з потужністю не більше 100 л. с. Від сплати мита звільняються також автовласники, які здійснюють перевезення інвалідів.

Один із способів заощадити на щорічних податках – конструктивно змінити двигун, знизивши потужність та модифікувавши електронне управління автомобіля. Для проведення такої технічної маніпуляції потрібен дозвіл органів ДІБДР. Як тільки його буде отримано, можна звернутися на станцію техобслуговування. Однак потрібно враховувати, що вартість такої операції становить кілька десятків тисяч рублів, тому зміна потужності двигуна не завжди є доцільним рішенням.

Якщо потужність двигуна машини не перевищує 70 кінських сил, податок за неї не потрібно платити. До уваги беруться відомості, зазначені у ПТС. Також звільняється від сплати щорічного мита власник авто, яке оформлено на компанію за договором лізингу. Однак у цьому випадку транспортний податок нерідко включається до лізингових платежів разом із відсотками.

Не сплачується податок за сільськогосподарські машини, включаючи молоковози, трактори, скотовози та техніку, що бере участь у дорожньо-ремонтних роботах. З 2015 року до цього переліку приєдналися великовантажні автомобілі, незалежно від того, хто є їхнім власником – юридична чи фізична особа. Йдеться про машини вагою 12 тонн та більше. Такі машини внесені до спеціалізованого реєстру як техніка, що шкодить автомобільним дорогам, тому їх власники платять фіксовані суми, що перевищують стандартний транспортний податок на авто.

Де платити і як заощадити

Як зазначалося, розмір транспортного збору залежить від регіону проживання власника. На сьогоднішній день найвищі податки платять москвичі – середня ставка становить 35 рублів. У Ярославській області цей показник дорівнює 28 крб., у Воронежі – 20 крб., у Кемерово – 14 крб., але в Чукотці – 7 крб.

Через різницю в податкових ставках деякі автовласники йдуть на хитрість і ставлять автомобіль на облік у ДІБДР не в тому регіоні, де постійно проживають, а в тому, де податкова ставка менша. Однак такий спосіб заощадити далеко не завжди виявляється ефективним.

Чинне законодавство не забороняє громадянам реєструвати транспортні засоби у будь-якому регіоні Росії, без прив'язки до місця проживання. Причому дані про нового власника все одно надсилаються до ІФНС за місцем постійної прописки останнього. Виходячи з цього податок розраховується за ставкою, встановленою в регіоні проживання власника, а не реєстрації автомобіля.

Розкішне авто: як уникнути податків

Зробити спробу зменшити розмір платежу до державної скарбниці можуть також власники дорогих автомобілів. Податок на розкішні автомобілі розраховується за іншою формулою, з використанням коефіцієнта, що підвищує. До цієї категорії належать транспортні засоби, вартість яких перевищує 3 млн. рублів.

При розрахунку мита податківці враховують марку та рік випуску машини. З 2015 року Мінпромторг РФ публікує список дорогих автомобілів, для яких застосовуються вищі податкові ставки. У цьому списку кілька сотень моделей. Наприклад, одна з них – Ford Explorer Sport (2016 р. в.) з потужністю двигуна 345 л. с. Щорічний податок за такий автомобіль складе близько 55-60 тис. руб., Але це не межа. Для деяких моделей типу BMW М6, Rolls-Royce Dawn або Bentley Flying Spur застосовується максимальний коефіцієнт, тому мито на такі авто може досягати 200-300 тис. руб.

При розрахунку мита не враховується технічна справність автомобіля та його ціна за згодою купівлі-продажу між приватними особами. Якщо машина була продана за меншу вартість або брала участь у серйозній ДТП, але є у списку, податок на неї все одно розраховується з підвищеним коефіцієнтом. Іноді до цього переліку чиновники включають моделі, які давно не випускаються.

Враховуючи стабільність інфляції, експерти прогнозують неминуче підвищення вартості розкішних транспортних засобів, а разом з ними і коефіцієнтів, що діють. Щоб знизити суму податку на дорогі автомобілі, покупцям рекомендують скористатися такими способами:

• Вибирати модель, якої немає у списку, опублікованому міністерством. Незважаючи на відсутність цього авто в міністерському списку, це не означає, що на момент наступної публікації вказана модель там не з'явиться.
• Придбати машину старше, ніж модель, що сподобалася, або в іншій комплектації, з менш потужним мотором.
• При реєстрації автомобіля у ДІБДР власником вказати родича, який належить до пільгової категорії платників податків. При цьому не можна забувати, що преференція діє машини з потужністю двигуна трохи більше 100-150 л. с. - Це середній поріг для пільговиків у російських регіонах. Мито нарахують на кожну кінську силу понад ліміт.

Перш ніж купувати розкішне авто, бажано заздалегідь прорахувати розмір податку та включити його до річного бюджету сім'ї.

Нарахування щорічного мита у разі продажу авто

За зміни власника транспортного засобу відбувається перереєстрація автомобіля. Доки колишній власник буде значитися в базах ДІБДР як власник проданої машини, на його ім'я буде нараховуватися транспортний податок. Якщо новий власник автомобіля не поспішає проходити реєстраційну процедуру, колишній власник може убезпечити себе від зайвих витрат. Щоб надалі не отримувати платіжки з податкової інспекції, необхідно самому прийти до ДІБДР із договором купівлі-продажу та написати заяву за формою, яку дасть інспектор. Інформацію про зміну власника ДІБДР передасть ІФНС. Після цього автомобіль більше не рахуватиметься за громадянином.

Податок із продажу авто: чи обов'язково платити?

Вносити внески необхідно не лише за об'єкти договору купівлі-продажу, а й за майно, отримане в дар, у спадок або як лотерейний виграш. Чи потрібно сплачувати податок із продажу авто? Так, але не у всіх випадках.

Незалежно від підстав, за якими автомобіль став власністю, власник повинен мати документи, що підтверджують законність придбання, та акт оцінної вартості машини. До речі, саме від останнього паперу залежить вибір ставки оподаткування.

Перш ніж вираховувати суму мита, слід переконатися напевно, чи потрібно сплачувати податок із продажу авто у конкретному випадку. Якщо все ж таки машина потрапляє під вимоги оподаткування, продавцю бажано заздалегідь подбати про заповнення декларації 3-ПДФО. Питання про те, чи сплачувати податок за продане авто, не повинно виникати у разі, якщо машина перебувала у власності продавця менше трьох років. При цьому оподатковується навіть той автомобіль, який був куплений за рахунок кредитних коштів.

Як правило, угода між двома громадянами (продавцем та покупцем) проводиться на приватному рівні. Незважаючи на відсутність фіскального чека, продавець зобов'язаний скласти декларацію та сплатити прибутковий податок у розмірі 13% вартості рухомого майна, що перевищує 250 тис. руб. Водночас існує кілька умов, за якими громадянин звільняється від сплати мита. Дізнатися про них потрібно заздалегідь, щоб не порушити закон та грамотно продати авто.

Які податки сплачувати, якщо, наприклад, автомобіль перебуває у власності продавця понад три роки? Жодні. Звільняється від оподаткування автомобіль, який продається за ціною нижчою, ніж первісна вартість, тобто за відсутності прибутку від угоди. При продажу авто треба сплачувати податок лише тоді, коли його вартість перевищує 250 тис. руб. Достатньо наявності хоча б однієї із зазначених умов, щоб колишній господар отримав податкову пільгу.

Як правильно розрахувати

Сплата мита провадиться в тому випадку, якщо вартість машини перевищує 250 тисяч рублів. Якщо ж ціна автомобіля нижча, застосовується нульова ставка. На сьогоднішній день для розрахунку податку при продажу авто використовують два способи:

• Перший – витратний. Передбачається облік ціни та витрат при покупці. З первісної вартості автомобіля, за якою придбав його нинішній власник, віднімають ціну, що запитується. Отриману різницю обкладають прибутковим податком у розмірі 13%.
• Другий – метод віднімання. Якщо первинний договір купівлі-продажу втрачено, від встановленої продавцем ціни забирають 250 тис. та різницю множать на 13 %. Отримана сума – розмір прибуткового податку з продажу авто.

Наведемо приклад розрахунку мита за обома схемами. Автомобіль був куплений у приватної особи у 2016 році за 500 тис. руб. Через півтора року власник виставив його на продаж за 570 тис. руб. Різниця у вартості становить 70 тис. руб. Помноживши її на 0,13, вийде 9100 руб. Цю суму необхідно сплатити після укладання угоди як прибуткового мита.

Використовуючи спосіб віднімання до розрахунку податку, вийде сума 41 600 крб. ((570 тис. - 250 тис.) х 13%). Витратний спосіб є вигіднішим, проте він не є універсальним. Його можна використовувати лише один раз протягом календарного року, тому для тих, хто займається перепродажем автомобілів, цей варіант не підходить.

Оподаткування доходів з оренди транспортного засобу

Ставка для розрахунку мита з оренди авто (які податки платити повинен знати кожен власник, який планує заробляти на наданні свого транспорту в користування іншим особам) залежить від умов договору оренди. Для індивідуальних підприємців розмір податку визначається чинною системою оподаткування. Наприклад, для ІП, які застосовують спрощений податковий режим, ставка становить 6%. Для фізичних осіб, які одержують дохід від здачі майна в тимчасове користування іншим особам, мито розраховується за стандартною ставкою 13%.

Оренда транспортного засобу буває з екіпажем або без екіпажу. У першому випадку обов'язок з технічного обслуговування автомобіля лягає виключно на орендодавця, у другому – на орендаря. Розмір податку залежить від різновиду оренди і виплачується за вищеописаною схемою.

Графік сплати щорічних податків

Коли потрібно сплачувати податок на авто? Це питання хвилює більшість платників податків. Щоб не порушувати податкову дисципліну, оплату транспортного мита необхідно провадити до 1 грудня року, який слідує за звітним.

Для юридичних немає чіткого правила, до якого числа платити податку авто. Усі організації оплачують мито за індивідуальним графіком, у різні періоди. Пояснюється це тим, що з підприємств терміни встановлюються муніципалітетами, з сфери діяльності. Водночас сплачувати податки за авто не пізніше 1 лютого року, наступного за звітним, не має права жодна організація.

Щороку власники автомобільного, повітряного чи морського транспорту мають сплачувати податок державі. Як він нараховується, яку суму становить, і чи є пільги зменшення його оплати, розберемося у цій статті.

Транспортний податок: поняття

Усі види податків прописуються у Податковому кодексі РФ. Транспортному виду присвячена ціла окрема глава. У ній зазначено, що кожен суб'єкт РФ може самостійно приймати рішення про коливання ставок та відсотків.

У кожному окремому суб'єкті РФ є законодавчий орган, який визначає:

• відсоток податку;
• дату оплати;
• порядок її внесення;
• пільгові категорії транспорту та громадян.

Транспортний податок нараховується з першого дня реєстрації придбаного транспортного засобу. У Податковому кодексі подано список об'єктів, які оподатковуються та не оподатковуються.

Офіційні ставки та розміри пільг можна дізнатися на сайті ФНП.

загальні положення

Транспортний податок існував який завжди. Його ввели в дію у 2013 році. Держава витрачає величезні суми на ремонт доріг та захист навколишнього середовища, тому ці розтрати певною мірою поклали на власників транспортних засобів.

Господар машини відшкодовує завдану шкоду навколишньому середовищу через:

1. Транспортний податок.
2. Акциз на бензин.
3. Акциз виробництва автомобілів.
4. Дорожні збори.

Усі кошти надходять до бюджетів суб'єктів країни. У 28 главі НК РФ прописується порядок, розмір та строк сплати податку. Для найбільших платників податків діє окремий порядок, який регулюється статтею 363.1 ПК).

Платники податків

Кожна людина, яка має нерухоме майно, зокрема транспортний засіб, є платником податків.

Якщо ви є фізичною особою, то маєте сплатити певну суму, яку виставить податкова. Щоб здійснити розрахунок, необхідно знати відомості про транспортний засіб. Їх своєю чергою надають органи, які здійснюють державну реєстрацію транспорту.

Якщо платником є ​​юридична особа, то вона має самостійно перерахувати суму авансового платежу та податку.

Якщо немає особливих вказівок, сума податку розраховується шляхом множення податкової бази та податкової ставки. Підсумок підбивається кожен податковий період.

Сума для юридичної особи розраховується інакше. Протягом усього податкового періоду вноситься авансовий платіж. Далі з отриманої суми внесений аванс віднімається.

Юридичні компанії оплачують кошти наприкінці кожного звітного періоду. Остаточна цифра розраховується як від податкової бази, помноженої на податкову ставку.

Об'єкт оподаткування

Сплачувати податок потрібно, якщо ви є власником таких транспортних засобів:

• легкових машин;
• автобусів;
• тракторів;
• повітряного транспорту: літаків та вертольотів;
• водного транспорту: яхт, катерів, вітрильних суден, гідроциклів, моторних човнів та ін;
• гусеничного транспорту;
• мототехніки;
• снігоходів;
• несамохідних судів.

Відповідно до статті 358 НК РФ дозволяється не сплачувати податок з таких об'єктів як:

1. Човен потужністю до 5 кінських сил чи засобів із веслами.
2. Промислових та річкових кораблів.
3. Спеціалізованих автомобілів для керування інвалідами (з двигуном до 100 кінських сил).
4. Судів для перевезення пасажирів та вантажних суден (річкових, морських, повітряних), що належать до державної власності.
5. Тракторів та комбайнів.
6. Судів, зареєстрованих у міжнародному реєстрі.
7. Повітряного транспорту, що використовується в медичних цілях.
8. Державного транспорту, зареєстрованого у регіоні, де проводиться військова служба.

Податкова база залежить від того:

• яка потужність у транспорту;
• яка статистична тяга повітряного транспорту;
• яка валова місткість у водного транспорту.

Що впливає розмір податку?

Податкову ставку визначає закон у кожному окремому суб'єкті РФ. Вона залежить від:

1. Кінських сил двигуна.
2. Об'єм закритих приміщень судна.
3. Категорії транспорту.
4. Вік транспорту та тривалості його експлуатації.

Якщо вартість автомобіля більше 3 млн. рублів, то використовується коефіцієнт, що підвищує.

Виділяють такі види коефіцієнтів:

• k 1, якщо вартість авто 3-5 млн., а вік 2-3 роки;
• k3, якщо вартість авто 3-5 млн., а вік 1-2 роки;
• k5, якщо вартість авто 3–5млн., вік до 1 року;
• k 2 якщо вартість авто 5–10 млн., а вік до 5 років;
• k 3 якщо вартість авто 10–15 млн., а вік авто до 10 років;
• k 3 якщо вартість авто від 15 млн., а вік авто до 20 років.

Якщо податкова виставила неправильну суму, її можна оскаржити:

1. Оплачується вартість за квитанцією.
2. Заповнюється бланк із запереченнями.
3. Надаються документи про пільги або про те, що автомобіль знято з обліку та інші.

Якщо людина переїхала в інше місто, то потрібно звернутися та стати на облік у МРЕВ за місцем проживання. До податкової служби самостійно звертатися не потрібно, дані будуть передані автоматично.

Якщо за один день було здійснено факт зняття та постановки на новий облік, все одно доведеться сплачувати за повний місяць експлуатації.

За що ми сплачуємо транспортний податок?

Купуючи автомобіль, потрібно бути готовим до постійних витрат: бензин, експлуатація, заміна шин і так далі. Тому багато хто не погоджується з оплатою ще й транспортного податку.

Власник машини платить за те, що шкодить навколишньому середовищу, зношує полотно доріг.

Вже кілька років йдеться про те, щоб скасувати транспортний податок. Але тоді державний бюджет залишиться у великому мінусі, і як альтернатива можуть підвищитись ціни на акциз бензину. У будь-якому випадку, якщо людина дозволяє купити собі машину, то має бути готова платити за це мито.

Можливо, у майбутньому зміниться підхід до розрахунку податку: не враховуватимуться кінські сили, а лише об'єм двигуна, вік машини та вплив його на екологію. Але поки все залишається, як і раніше, тому не забувайте вчасно здійснювати оплату, щоб уникнути виникнення заборгованості.

Обов'язок сплати податку

Транспортний податок зобов'язаний сплачувати людина, на яку зареєстровано транспортний засіб, що оподатковується цим податком (абз. 1).

Після смерті автовласника (оголошення його померлим) заборгованість із транспортного податку, а також штрафи та пені мають сплатити спадкоємці. Але лише в межах вартості успадкованого майна.

Якщо транспортний засіб зареєстровано на неповнолітню дитину, то обов'язок зі сплати транспортного податку покладається на її законних представників (батьків, усиновителів, опікунів, піклувальників).

Хто сплачує транспортний податок за транспортним засобом, переданим за дорученням

Транспортний податок зобов'язаний сплачувати людина, на яку зареєстровано транспортний засіб, що оподатковується цим податком (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

Примітка: І факт того, що власник видав довіреність іншій людині, не скасовує її обов'язок сплатити податок.

до меню

Чи потрібно сплачувати транспортний податок з автомобіля з транзитними номерами

Не потрібно. Обов'язок зі сплати транспортного податку виникає лише з реєстрації автомобіля в ДІБДР (ст. 357 НК РФ). Реєстрація автомобіля в ДІБДР та видача знаків «Транзит» є різними реєстраційними діями. При видачі транзитного номера в паспорті транспортного засобу робиться відповідна позначка, свідоцтво про його реєстрацію при цьому не видають (п. 33.1 Адміністративного регламенту, затвердженого наказом МВС Росії від 24 листопада 2008 року. № 1001 ).

Зокрема, знаки "Транзит" потрібно отримувати:

1. у зв'язку з вивезенням автомобіля за межі Росії на постійне перебування;
2. при перегоні автомобіля на завод-виробник для доопрацювання (доукомплектування);
3. при перегоні автомобіля до місця продажу чи реєстрації.

У першому випадку видача транзитних номерів відбувається після зняття автомобіля з обліку (п. 43 Адміністративного регламенту, затвердженого наказом МВС Росії від 24 листопада 2008 р. № 1001).

В інших випадках знаки "Транзит" видають до постановки автомобіля на облік (п. 4 і 33 Адміністративного регламенту, затвердженого наказом МВС Росії від 24 листопада 2008 р. № 1001).

Таким чином, наявність на автомобілі транзитних номерів не означає, що він зареєстрований у ДІБДР. Отже, платити з нього транспортний податок не потрібно.
Які транспортні засоби оподатковуються

до меню

Звільнення від транспортного податку

Від податку звільнено: певні види транспорту; певні категорії громадян.

Від транспортного податку звільнено, зокрема, такі види транспорту:

• весільні та моторні човни з двигуном потужністю до 5 л. с.;
• легкові автомобілі для інвалідів;
• транспортні засоби, які перебувають у розшуку у зв'язку з викраденням (крадіжкою).

Повний список транспортних засобів, звільнених від податку, наведено у пункті 2 Податкового кодексу РФ.

Чи потрібно сплачувати транспортний податок з причепів та напівпричепів

Ні не потрібно. Транспортні засоби, з яких необхідно сплачувати транспортний податок, перераховані у пункті 1 Податкового кодексу РФ. Несамохідні наземні транспортні засоби (у т. ч. причепи та напівпричепи) у цьому пункті не вказані. Таким чином, з них сплачувати транспортний податок не потрібно.

Аналогічної погляду дотримується і податкове відомство (п. 12 Методичних рекомендацій, затверджених наказом МНС Росії від 9 квітня 2003 р. № БГ-3-21/177).

Коли не потрібно сплачувати транспортний податок за автомобіль, який був у власності менше місяця

Мінфін Росії у листі від 15.06.17 № 03-05-04-04/37237 роз'яснив порядок сплати транспортного податку у разі, коли реєстрацію та зняття з обліку автомобіля здійснено за період менше одного місяця. Зокрема, не потрібно сплачувати транспортний податок у разі, коли реєстрацію та зняття з реєстрації транспортного засобу було здійснено в один день.

Не потрібно сплачувати транспортний податок, якщо автомобіль зареєстрований та знятий з обліку:

• у період з 1 по 15 число одного місяця;
• у період з 16 по 30 число одного місяця;
• в один день;
• при реєстрації після 15 числа одного місяця та зняття з реєстрації до 15 числа наступного місяця.

до меню

Регіональні пільги з транспортного податку

У кожному регіоні Росії (області, краї тощо. буд.) може бути встановлені деяких категорій громадян. Список пільговиків затверджується законами суб'єктів РФ (області, краю, республіки). Це випливає з пункту 3, статей 14 та Податкового кодексу РФ.

Наприклад, пільги з транспортного податку для жителів Москви затверджено статтею 4 Закону м. Москви від 9 липня 2008 року. № 33 .

Пільги з транспортного податку для жителів Московської області затверджено Законом Московської області від 24 листопада 2004 р. № 151/2004-ОЗ.

Якщо маєте право на пільгу, то, щоб її отримати, подайте в інспекцію заяву на пільгу з податку за типовою формою, наведеною у листі ФНП Росії від 16 листопада 2015 р. № БС-4-11/19976.

до меню

Різні ситуації щодо сплати чи звільнення від транспортного податку (понад 15 ситуацій)

Чи потрібно для звільнення від транспортного податку подати до інспекції документи, що підтверджують викрадення автомобіля

Так потрібно. Якщо факт викрадення (крадіжки) транспортного засобу підтверджено документально, воно не є об'єктом оподаткування транспортним податком (підп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ). Підтвердити цей факт можна довідками органів внутрішніх справ, які розслідують такі злочини (п. 17.4 Методичних рекомендацій, затверджених наказом МНС Росії від 9 квітня 2003 р. № БГ-3-21/177, абз. 2 п. 5 Правил, затверджених наказом МВС Росії від 24 листопада 2008 р. № 1001).

Підставою припинення сплати транспортного податку є оригінал довідки про викрадення. Однак, якщо власник транспортного засобу може подати лише копію довідки, видану відповідним підрозділом ОВС Росії, він не позбавляється права на звільнення від сплати транспортного податку. У цьому випадку податкова інспекція звернеться за підтвердженням факту угону до підрозділу ОВС, зазначеного у ксерокопійованому документі. Такий порядок наведено у листі ФНП Росії від 13 травня 2015 р. № БС-3-11/1919.

Якщо людина не має довідки ОВС про викрадення транспортного засобу, але є якісь інші документи, що підтверджують факт угону, право на звільнення від сплати транспортного податку доведеться відстоювати в суді (лист ФНП Росії від 7 квітня 2010 р. № 3-3-07 /475).

Після отримання документів, що підтверджують, перерахунок податку інспекція зробить самостійно. У період розшуку (з моменту підтвердження факту угону і до повернення автомобіля власнику або припинення (зупинення) кримінальної справи) викрадений транспортний засіб не оподатковуватиметься транспортним податком. При цьому місяці, в яких автомобіль було викрадено та повернено власнику, включаються в період знаходження транспортного засобу у власника (лист ФНП Росії від 7 квітня 2010 р. № 3-3-07/475).

Після припинення чи зупинення кримінальної справи про викрадення транспортний засіб можна зняти з обліку в ДІБДР. Для цього необхідно подати до ДІБДР заяву та лист органів попереднього слідства про зупинення (припинення) кримінальної справи (абз. 2 п. 5 Правил, затверджених наказом МВС Росії від 24 листопада 2008 р. № 1001).

Якщо розслідування за фактом угону не припинено (не припинено), а автомобіль не знайдено, кримінальну справу буде припинено через два роки з моменту угону (п. 3 ч. 1 ст. 24 КПК України). У такому разі зняти автомобіль з реєстрації можна буде лише після закінчення цього терміну. До зняття автомобіля з реєстрації необхідно щорічно підтверджувати факт його викрадення з метою звільнення від оподаткування. Про це сказано в листах ФНП Росії від 13 травня 2015 р. № БС-3-11/1919, від 7 квітня 2010 р. № 3-3-07/475.

до меню

Чи потрібно сплачувати транспортний податок, якщо автомобіль придбано у кредит. Автомобіль зареєстрований у ДІБДР

Так потрібно. Людина зобов'язана сплачувати транспортний податок із зареєстрованого нею транспортного засобу (абз. 1 ст. 357 НК РФ). Винятки, відповідно до абзацу 3 статті 356 та пункту 2 статті 358 Податкового кодексу РФ, становлять такі випадки:

При цьому пільга щодо автомобілів, придбаних у кредит, у законодавстві не передбачена. Відповідно до Податкового кодексу РФ обов'язок зі сплати транспортного податку залежить від цього, рахунок яких коштів власник придбав транспортний засіб: власних чи позикових.

Таким чином, з моменту, коли людина зареєструвала на себе автомобіль у ДІБДР, у нього виникає обов'язок зі сплати транспортного податку (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

до меню

Чи потрібно сплачувати транспортний податок із автомобіля, який є речовим доказом у кримінальній справі. Автомобіль фактично не використовується

Все залежить від того, зареєстрований автомобіль у ДІБДР чи ні.

• Якщо автомобіль не зареєстрований, то платити не доведеться (ст. 357 НК РФ). І тут у податкової інспекції нічого очікувати даних у тому, щоб розрахувати податок і надіслати власнику повідомлення на сплату транспортного податку ( , п. 3 ст. 363 і п. 4 НК РФ).
• Якщо автомобіль зареєстрований, податок заплатити доведеться. Обов'язок сплатити податок виникає з реєстрації транспортного засобу. Це випливає із статті 357 Податкового кодексу РФ.

до меню

Винятки становлять такі випадки:

• власник транспортного засобу пільговик;
• транспортний засіб звільнено з транспортного податку.

При цьому пільга щодо автомобілів, переданих як доказ у кримінальній справі, у законодавстві не передбачена. Аналогічної позиції дотримується податкове відомство

Чи потрібно сплачувати транспортний податок з автомобіля, взятого в оренду

Ні не потрібно. Транспортний податок зобов'язаний сплачувати той, на кого зареєстровано транспортний засіб, що оподатковується цим податком (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

Зареєструвати транспортний засіб може лише його власник (п. 20 Правил, затверджених наказом МВС Росії від 24 листопада 2008 р. № 1001, п. 4 Методичних рекомендацій, затверджених наказом МНС Росії від 9 квітня 2003 р. № БГ-3-21/177 ).

За договором лізингу такий транспортний засіб може бути зареєстровано як на лізингодавця (орендодавця), так і на лізингоодержувача (орендаря). Про це йдеться у пунктах 22 та 48.1 Правил, затверджених наказом МВС Росії від 24 листопада 2008 р. № 1001.

Людина (не підприємець), яка бере в оренду автомобіль, укладає з орендодавцем договір оренди або прокату ( , 642 та 627 ЦК України). За такою угодою жодних винятків у правилах реєстрації транспортних засобів не передбачено. Воно реєструється на власника (орендодавця).

Таким чином, орендареві автомобіля платити транспортний податок не потрібно.

до меню

Чи потрібно сплачувати транспортний податок, якщо власник здає автомобіль в оренду

Так потрібно. Людина зобов'язана сплачувати транспортний податок із зареєстрованого нею транспортного засобу (абз. 1 ст. 357 та ст. 358 НК РФ).

Зареєструвати транспортний засіб може його власник. .

У законодавстві передбачено низку винятків із цього правила. У тому числі реєстрація транспортного засобу, зданого в оренду за договором лізингу. Такий транспортний засіб може бути зареєстрований як на лізингодавця (орендодавця), так і на лізингоодержувача (орендаря). Про це йдеться у пунктах 22 та 48.1 Правил, затверджених наказом МВС Росії від 24 листопада 2008 р. № 1001.

Проте договори лізингу, зазвичай, укладаються у сфері підприємницької діяльності (абз. 1 Закону від 29 жовтня 1998 р. № 164-ФЗ).

Людина (не підприємець), що здає у найм автомобіль, укладає з орендарем договір оренди чи прокату (ст. 632, 642 і 627 ДК РФ). За такою угодою жодних винятків у правилах реєстрації транспортних засобів не передбачено. Воно реєструється на власника (орендодавця).

Таким чином, власник-орендодавець має сплачувати транспортний податок з автомобіля, зданого в оренду.

до меню

Чи потрібно сплачувати транспортний податок із автомобіля, на який накладено арешт. Автомобіль зареєстрований у ДІБДР

Це випливає із абзацу 3 статті 356 та пункту 2 статті 358 Податкового кодексу РФ. При цьому пільга щодо транспортних засобів, на які накладено арешт, у законодавстві не передбачено.

Крім того, арешт майна не передбачає, що власника буде остаточно позбавлено права власності. Арешт майна може на якийсь час обмежувати право на розпорядження (у деяких випадках – користування) цим майном. Це випливає із пункту 2 статті 1 та пункту 2 Цивільного кодексу РФ.

Таким чином, поки транспортний засіб зареєстрований на людину, він має сплачувати транспортний податок. Незалежно від того, чи накладено на це майно арешт чи ні.

до меню

Чи потрібно сплачувати транспортний податок з автомобіля, придбаного для використання як запасні частини. Автомобіль зареєстрований у ДІБДР

Так, потрібно, крім виняткових випадків. Людина зобов'язана сплачувати транспортний податок із зареєстрованого нею транспортного засобу (абз. 1 ст. 357 та ст. 358 НК РФ).

При цьому пільга щодо транспортних засобів, придбаних для використання як запчастини, законодавством не передбачено.

Аналогічна думка відображена у листі Мінфіну Росії від 6 травня 2006 р. № 03-06-04-04/15. Обов'язок зі сплати транспортного податку припиниться по тому, як транспортний засіб буде знято з реєстраційного обліку (ст. 357, п. 3 ст. 362 НК РФ).

Щоб не сплачувати транспортний податок з автомобілів, які придбані для використання як запчастини, не реєструйте їх у ДІБДР.

до меню

Чи потрібно сплачувати транспортний податок з автомобілів, які вже кілька місяців перебувають у тривалому ремонті після ДТП. Автомобіль зареєстрований у ДІБДР

Так, потрібно, крім виняткових випадків. Людина зобов'язана сплачувати транспортний податок із зареєстрованого нею транспортного засобу (абз. 1 ст. 357 та ст. 358 НК РФ). При цьому пільга щодо транспортних засобів, що перебувають у ремонті, у законодавстві не передбачена.

Чи потрібно сплачувати транспортний податок з водного транспортного засобу, який експлуатується лише у літній період

Так, потрібно, крім виняткових випадків. Водні транспортні засоби визнаються об'єктом оподаткування транспортним податком (п. 1 ст. 358 НК РФ, абз. 9 п. 2 Методичних рекомендацій, затверджених наказом МНС Росії від 9 квітня 2003 № БГ-3-21/177). З зареєстрованого транспортного засобу людина має сплачувати транспортний податок (абз. 1 ст. 357 і ст. 358 НК РФ).

При цьому пільга щодо транспортних засобів, у тому числі й водних, експлуатація яких залежить від сезону, у законодавстві не передбачена. Отже, транспортний податок у разі потрібно сплачувати повному обсязі за весь календарний рік незалежно від часу фактичного використання транспортного засобу.

до меню

Чи потрібно сплачувати транспортний податок з автомобіля, який було продано, але не знято з реєстраційного обліку в ДІБДР

Так потрібно. Транспортний податок зобов'язаний сплачувати той, на кого зареєстровано транспортний засіб, що оподатковується цим податком (абз. 1 ст. 357 та ст. 358 НК РФ). Тому, якщо власник, який продав автомобіль, не зняв його з обліку, він сплачуватиме транспортний податок.

Податкова інспекція розраховує транспортний податок з автомобілів на підставі даних, що надходять з ДІБДР (ст. 362 НК РФ та п. 2 постанови Уряду РФ від 12 серпня 1994 р. № 938).

Тому до тих пір, поки транспортний засіб не знято з реєстраційного обліку, податкова інспекція надсилатиме людині повідомлення на сплату транспортного податку (ст. 357 та п. 3 ст. 363 НК РФ).

Для того, щоб не сплачувати податок з проданого автомобіля, потрібно зняти його з обліку в ДІБДР. Після цього ДІБДР подасть уточнені відомості до податкової інспекції. І платитиме податок вже той власник, який зареєструє автомобіль на себе (ст. 357 НК РФ).

Транспортний податок: як рахувати за гібридним автомобілем

За правилами, база транспортного податку щодо транспортних засобів, що мають двигуни (за деяким винятком), визначається як потужність двигуна в кінських силах. А що робити, коли автомобіль оснащений не одним, а кількома двигунами (наприклад, двигуном внутрішнього згоряння, електродвигуном)?

Кількість двигунів на порядок обчислення податку не впливає. Інформація про потужність у будь-якому випадку береться із паспорта транспортного засобу. Просто, залежно від особливостей конструкції багатомоторного автомобіля, у паспорті може бути зазначена або номінальна потужність двигуна внутрішнього згоряння (наприклад, для деяких типів гібридних авто) або сумарна номінальна потужність всіх двигунів.

до меню

Постановка на облік у податковій інспекції

Власника транспортного засобу податкова інспекція повинна поставити на облік за місцезнаходженням транспорту, що належить йому. Таким місцезнаходженням вважається:

• для водного транспорту (крім маломірних судів) – місце державної реєстрації транспорту;
• для повітряного транспорту місце реєстрації його власника;
• для всіх видів транспорту (крім морського, річкового та повітряного), зареєстрованого до 24 серпня 2013 року, – місце реєстрації такого транспортного засобу;
• для всіх видів транспорту (крім водного та повітряного), поставленого на облік з 24 серпня 2013 року, – місце реєстрації його власника.

Податкова інспекція робить постановку самостійно, без участі людини, на підставі відомостей, що надходять із органів, які здійснюють держреєстрацію транспортних засобів.

Це випливає із положень пункту 2 статті 11, пунктів 1, 5, пункту 4 Податкового кодексу РФ.

Чи потрібно зареєструватися платником транспортного податку в інспекції з нового місця проживання. Автомобіль знято з обліку в ДІБДР за старим місцем проживання та поставлено на облік за новим

Ні не потрібно. Податкова інспекція самостійно здійснює постановку на облік власника автомобіля – платника транспортного податку. Вона робить це без участі людини на підставі відомостей, що надходять із ДІБДР. Це випливає із пункту 5 статті 83 та пункту 4 статті 85 Податкового кодексу РФ.

Таким чином, не потрібно звертатися до податкової інспекції щодо нового місця проживання, щоб зареєструватися як платник транспортного податку.

На підставі цих же відомостей податкова інспекція:

• розраховує транспортний податок;
• надсилає власнику повідомлення про сплату транспортного податку.

Якщо податкове повідомлення з транспортного податку не надходить

Що робити, якщо власник зареєстрованого транспортного засобу так і не отримав повідомлення про сплату податку? І тут він зобов'язаний письмово повідомити інспекцію про наявність транспортних засобів. Повідомлення подайте до податкової інспекції за місцем проживання або за місцезнаходженням транспорту. Зробити це потрібно до 31 грудня року, наступного за податковим періодом. До повідомлення обов'язково додайте документ про державну реєстрацію транспортного засобу.

Якщо ж власнику надано пільгу у вигляді повного звільнення від сплати податку, подавати таке повідомлення до інспекції не треба.

Це випливає із положень пункту 2.1 статті 23 Податкового кодексу РФ.

З 1 січня 2017 року за неповідомлення (невчасне сполучення) про наявність транспортних засобів буде запроваджено податкову відповідальність. Розмір штрафу становитиме 20 відсотків від несплаченої суми податку (п. 12 ст. 1, ч. 3 ст. 7 Закону від 2 квітня 2014 р. № 52-ФЗ).

Податкова інспекція надіслала податкове повідомлення, в якому транспортний податок розрахований невірно або автомобілем, власником якого людина ніколи не була

(.doc, 35Кб). У ньому викладіть ситуацію письмово і подайте заяву до податкової інспекції, яка надіслала повідомлення. Податкова інспекція повинна розібратися з проблемою самостійно та поінформувати про результати. У тому числі інспекція зобов'язана надіслати нове повідомлення замість того, що прийшов раніше (
Тут ви можете розрахувати суму транспортного податку будь-якого регіону РФ.