Cómo realizar un seguimiento de las ganancias. Contabilidad para empresarios individuales: ¿es necesaria la contabilidad? Etapas para elegir un sistema tributario adecuado

Mucha gente no lleva la contabilidad en casa o no sabe cómo hacerlo correctamente. No planifican gastos teniendo en cuenta ingresos y necesidades. Sin embargo, la mayoría de las personas saben la cantidad exacta de fondos que tendrán el próximo mes. Por lo general, cuando las personas reciben un salario, reservan algunos fondos para las necesidades esenciales y gastan el resto sin control. Ceden a la tentación y gastan dinero en entretenimiento y cosas que no eran necesarias. Si desea saber cómo llevar la contabilidad del hogar en un cuaderno, una muestra le ayudará con esto. Conocer cómo presupuestar correctamente y aplicarlo en la práctica le permitirá consumir más bienes reales o ahorrar dinero para compras grandes.

Esta herramienta para la contabilidad del hogar se utiliza desde la antigüedad. Sigue siendo relevante y tiene muchas ventajas:

• este método, a diferencia de mantener registros en dispositivos, requiere pequeños costos financieros;
• Las grabaciones manuales le liberan de la necesidad de aprender a utilizar una computadora o dominar programas complejos. El método es fantástico para personas de todas las edades;
• Puedes llevar el cuaderno contigo a todas partes para no perder el valor de ningún gasto menor.

La contabilidad te ayudará a ahorrar y acumular dinero.

En lugar de un cuaderno, puedes llevar un bloc de notas o un libro de granero. Están completamente forrados para partidas de gastos e ingresos. Las columnas se rellenan a mano. Para ello, utilice bolígrafos normales. Se recomienda comprar al menos dos colores para resaltar información particularmente importante. Es más conveniente tener una calculadora al lado de tu cuaderno, porque tendrás que hacer todos los cálculos tú mismo.

Reglas para la contabilidad del hogar.

Una de las principales reglas que tendrás que seguir es la regularidad. Necesita tomar notas constantemente en su cuaderno, al menos una vez cada 2 días, pero preferiblemente todos los días. Al principio, se recopilan datos para su posterior análisis.

Mantener la contabilidad familiar durante 2 o 3 meses ayuda a tener una idea del estado real del presupuesto familiar. El ingreso medio quedará claro si antes no se conocía con exactitud. Habrá una comprensión clara de cuánto dinero se necesita para gastos urgentes y cuánto se desperdició.

Llevar un presupuesto familiar en una libreta paso a paso

La parte más difícil de recopilar son los datos de costos. Las compras grandes son fáciles de recordar, pero las pequeñas son más difíciles, pero hay que tenerlas en cuenta. Si no tiene un cuaderno a mano para anotar, deberá recoger los recibos y tirarlos a la basura después de registrar los datos. Para simplificar la tarea, se le permite no registrar minuciosamente los gastos pequeños. Puedes calcular el total en una calculadora y anotar los “gastos de bolsillo” en tu cuaderno junto a esta cantidad.

Mantener un presupuesto le ayudará a ser más organizado

Paso No. 1 – calcular los ingresos

La primera etapa de la contabilidad en un cuaderno será calcular los ingresos. Sin el monto total de los ingresos familiares, no será posible planificar un presupuesto familiar. Si los salarios se reciben de manera desigual, entonces toman el salario mínimo que han percibido en los últimos seis meses.

Si la cantidad es fija, entonces el cálculo es sencillo. Por ejemplo, el ingreso mensual de una esposa es de 20.000 rublos y el de su marido de 35.000 rublos. Sumando estos dos indicadores, resulta que el ingreso familiar es de 55.000 rublos.

Lo que debe hacerse:

1. Compra una libreta de gastos e ingresos.
2. En la primera hoja, anota el monto de tus ingresos mensuales.
3. Si no se conoce el valor exacto, se toma el valor mínimo.
4. Cada 3-6 meses estos datos se actualizan y ajustan.

Paso No. 2 - distribución

La tarea es asignar los ingresos familiares a objetivos. Para ello, puedes utilizar la técnica de los 7 sobres. Según él, el presupuesto del hogar se distribuye de la siguiente manera:

Reglas para usar fondos:

1. Si se requieren fondos adicionales, se utilizarán primero los fondos reservados para los objetivos 4, 5 y 7. El resto sólo se permite tocar como último recurso.
2. Si logró ganar más de lo habitual, complete los sobres para los objetivos 4, 5, 6, 7.
   Utilizando el ejemplo de una familia con unos ingresos de 55.000 rublos, el presupuesto se distribuirá de la siguiente manera:

Lo que debe hacerse:

1. Ajuste el porcentaje destinado a sus objetivos para adaptarlo a su situación. Esto es necesario si hay gastos fijos costosos, como el pago de una hipoteca. O dejar todo como está, si no hay características especiales.
2. Distribuir los ingresos entre sobres.
3. Anota los datos en la segunda hoja de tu cuaderno.

¡Nota! Puedes poner dinero en sobres reales para mayor comodidad. Se compran en correos, cada uno se pega en su propio color y se firma con el nombre del destino.

Paso No. 3 – embalaje

Cuando se ha distribuido todo el dinero en sobres, los gastos se dividen en dos grupos:

1. Dinámica– Se desconoce de antemano cuánto se gastará en cada compra.
2. Estadístico– se gastan en un objetivo cuyo precio ya se conoce.
   Como resultado, los sobres quedan distribuidos así:

Las herramientas dinámicas habrá que gestionarlas cada día, mientras que las estadísticas se dejarán de lado inmediatamente.

Después de tal división, una familia con un ingreso de 55.000 rublos recibe:

1. Para gastos dinámicos: 19.250 rublos + 8250 frotar. + 5.500 frotar. = 33.000 rublos.
2. Para gastos estadísticos: 11.000 rublos. + 2.750 frotar. + 5.500 frotar. + 2.750 frotar. = 22.000 rublos.

Lo que debe hacerse:

• distribuir gastos;
• Anote los datos recibidos en un cuaderno.

Paso #4 - gestión

Los costes dinámicos se controlan constantemente. Si su monto es de 33,000 rublos, será más fácil administrarlos si se siguen las siguientes reglas:

1. Debe tomar el número máximo de días en un mes: 31 días.
2. Agregue 2 días más al número en caso de una situación imprevista. Resulta que son 33.
3. El importe de los gastos dinámicos se divide por el número de días: 33.000 rublos/33 días = 1.000 rublos.
4. 1.000 rublos es la cantidad máxima que se puede gastar por día.

Lo que debe hacerse:

1. Calcule el monto de los gastos por 1 día.
2. Elaborar tablas para el registro de gastos del hogar.
3. Rellénalos diariamente e intenta cerrarlos sin saldo negativo.
   Tabla de ejemplo:

Paso No. 5 - análisis

Al final de cada semana es necesario resumir:

Si la semana cierra con un saldo positivo, entonces todo va según lo planeado. Si se forma un saldo negativo, la próxima semana el presupuesto se reducirá en esta cantidad.

A final de mes también se realiza un control:

En este caso, para corregir la situación el próximo mes, el presupuesto para gastos dinámicos se reduce en 90 rublos.

Lo que debe hacerse:

1. Anota los resultados de la semana y del mes en una hoja aparte.
2. Piense en cómo eliminar la escasez.
3. Guarde el dinero que ahorra para otros fines o recompénsese con entretenimiento o comida deliciosa.
4. Otras formas de llevar la contabilidad en casa

contabilidad del hogar en excel

Si tienes una computadora en casa, puedes instalar Microsoft Office Excel en ella. Es gratis y no necesitas estar conectado a la red para usarlo. Para realizar un seguimiento del presupuesto familiar, puede buscar y descargar una plantilla ya preparada en Internet o crear tablas usted mismo.

Cada columna debe contener fórmulas para que todos los cálculos se realicen automáticamente. Ya solo queda introducir los valores cada día y analizar los resultados. Este método es conveniente porque no necesita usar una calculadora, escribir datos manualmente ni dibujar tablas. Pero esto requiere habilidades para trabajar con el programa y la capacidad de escribir fórmulas.

programa de contabilidad del hogar

contabilidad en línea

No tendrá que dominar los programas de Office e instalarlos en su computadora si se registra en un recurso virtual especial. Para hacer esto, debe conectarse a Internet y buscar un sitio diseñado para la contabilidad presupuestaria en línea.

Las funciones básicas están disponibles de forma gratuita, pero las funciones adicionales requieren pago. Algunas buenas opciones incluyen la elaboración de presupuestos en línea utilizando Google. Para acceder a las hojas de cálculo, debe realizar un procedimiento de registro de cuenta. Aunque dicho mantenimiento es muy conveniente, no hay garantía de la seguridad de la información, ya que puede desaparecer si hay algún problema con el servicio.

Aplicaciones para teléfonos inteligentes

Los creadores de software para teléfonos móviles han creado varias aplicaciones para la contabilidad doméstica. Son convenientes porque están siempre a mano y, además de los ingresos y gastos, ayudan a controlar otras cosas. Por ejemplo, fecha de vencimiento del pago del préstamo, contabilidad de deudores, etc.

Todos pueden elegir la mejor manera de contabilizar los fondos. El artículo proporciona sólo un ejemplo de cómo llevar el presupuesto familiar en un cuaderno, pero es bastante eficaz. El método le permite no sólo registrar los gastos, sino también planificarlos correctamente. Si sigue las reglas, pronto podrá permitirse el lujo de realizar una compra tan esperada o ir al mar. ¡Solo necesitas comprar un cuaderno y actuar!

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Un porcentaje muy reducido de personas hoy en día puede presumir de llevar la contabilidad del hogar y, más aún, de una correcta distribución en la familia. ¿Qué significa "correcto"? En primer lugar, una contabilidad adecuada debe tener en cuenta todos los ingresos financieros y todas las necesidades, tanto las que requieren gastos regulares como las que se pagan periódicamente. En este sentido, la pregunta es justa: ¿cómo llevar la contabilidad del hogar?

Los ingresos de la mayoría de las familias son bastante regulares, es decir, se puede calcular cuánto irá al presupuesto familiar el próximo mes. Por lo general, después de recibir un salario, parte de los fondos se gasta para cubrir las necesidades obligatorias y el resto del dinero se gasta gradualmente de forma incontrolable. En gran medida, esta situación conduce a la aparición de cosas innecesarias o pagos por entretenimiento, de los que se podría prescindir si el presupuesto se hubiera planificado con antelación. Llevar la contabilidad del hogar le permitirá reservar fondos para vacaciones o compras importantes en lugar de gastos espontáneos. Existen varias herramientas básicas para organizar los gastos familiares. Veamos los pros y los contras de cada uno de ellos.

Un cuaderno o bloc de notas es una herramienta popular desde hace mucho tiempo para registrar los gastos del hogar. No ha perdido su relevancia hoy y tiene muchas ventajas:

1. Bajo costo, especialmente en comparación con la contabilidad en dispositivos electrónicos.
2. Grabar y contar manualmente no requiere habilidades especiales, lo que significa que lo liberan de la necesidad de dominar programas informáticos especiales.
3. La posibilidad de llevar un cuaderno en viajes o compras para no perderse nada importante.

En lugar de una libreta, puedes tener un libro de granero o una libreta especial para llevar la cuenta de los gastos. O puede alinear de forma independiente las columnas de ingresos y gastos en un cuaderno normal y completarlas a mano. Es más conveniente llevar un cuaderno de este tipo con dos bolígrafos: azul (para notas normales) y de color (para resaltar información importante). Debe haber una calculadora al lado del cuaderno para realizar cálculos independientes.

A continuación se considerará un ejemplo de cómo mantener un presupuesto familiar en papel, en un cuaderno o en un libro de granero, o en un diario para registrar ingresos y gastos.

¿Cómo hacer contabilidad en casa?

La regla clave de la contabilidad doméstica es la regularidad. Los registros deben llevarse escrupulosamente, al menos una vez cada dos días. Al principio, la recopilación de datos es especialmente importante para un análisis más detallado.

Después de sólo 2 o 3 meses de llevar registros regulares, podrá obtener una imagen detallada de dónde va el dinero en la familia. Y también esto aportará claridad al estado general del presupuesto, el monto de los ingresos y los gastos.

Presupuesto paso a paso en papel

La etapa más difícil de la contabilidad del hogar es la recopilación de datos de gastos. Las compras grandes son fáciles de rastrear y registrar, pero con gastos pequeños, especialmente aquellos realizados por miembros del hogar, las cosas son más difíciles. Pero tenerlos en cuenta también es obligatorio, porque aquí cada pequeño detalle es importante.

Todos los gastos, incluso los más pequeños, deben registrarse detalladamente. Puede calcular su importe y anotar junto a él "Gastos de bolsillo".

Paso 1: calcular los ingresos

El comienzo de la contabilidad del hogar debe ser contar. fondos recibidos. El monto total de los ingresos familiares es un concepto clave para la planificación presupuestaria. Si los ingresos no son regulares o son posibles fluctuaciones en el monto de la remuneración, se procederá a partir del monto mínimo planificado.

Si el salario es una cantidad fija, entonces el cálculo es muy sencillo: salario del marido + salario de la esposa = ingreso familiar.

Por ejemplo, si el salario del marido es de 30.000 y el de la mujer de 20.000, el ingreso familiar total será de 50.000 rublos.

Entonces, ¿qué hay que hacer al empezar a llevar la contabilidad del hogar?

• compre un cuaderno o un bloc de notas;
• en la primera hoja determine el monto de los ingresos mensuales;
• tomar la cantidad mínima (si su tamaño varía);
• Actualizar la información de ingresos cada 3 a 6 meses.

Paso 2 - distribución

Este paso implica destinar el ingreso familiar total a diversos fines. Uno de los métodos populares que se utiliza para una distribución conveniente son los "Siete Sobres". Según él, los gastos del hogar se dividen en 7 objetivos principales (y, en consecuencia, se distribuyen en 7 sobres) en diferentes porcentajes.

Tabla 1. Siete sobres.

Reglas para usar fondos.:

1. Si es necesario utilizar fondos adicionales, primero se utilizan los sobres 4, 5 y 7, y el resto se puede tocar solo si es absolutamente necesario.
2. Si los ingresos del mes actual excedieron la cantidad habitual de ingresos, primero se llenan los sobres 4, 5, 6 y 7.

Ejemplo: distribución del ingreso familiar con un presupuesto de 50.000 rublos.

¿Qué debes hacer después de analizar esta placa?

• ajuste el porcentaje según sus propias necesidades;
• distribuir los ingresos entre diferentes dotaciones;
• Anote la información de un mes específico en un cuaderno.

La forma más cómoda es poner el dinero en sobres reales comprados en la oficina de correos.

Cada uno puede cubrirse con papel de color del color apropiado y firmarse según el propósito de la acumulación.

Paso 3: embalaje condicional

Después de distribuir los fondos entre los sobres, se pueden dividir en dos grupos:

• dinámico, es decir, no se sabe exactamente qué cantidad se necesitará para tal o cual compra;
• estático: el monto de la compra se conoce de antemano.

La parte estática de los fondos se reserva una vez, cuando se recibe un salario, pero la parte dinámica del presupuesto deberá gestionarse diariamente.

Después de distribuir los ingresos según el esquema propuesto, todos los datos deben registrarse en un cuaderno.

Paso 4 - gestión

La parte dinámica de los gastos requiere un seguimiento constante. Para hacerlo más fácil, necesitas hacer un cálculo simple:

• tomamos el número máximo de días en un mes calendario: 31;
• agréguele un par de días en caso de fuerza mayor; resulta ser 33;
• dividir el monto de los gastos dinámicos por el número de días;
• Obtenemos la cantidad que se puede gastar por día.

Después de calcular la cantidad de gastos diarios permitidos, es más conveniente dibujar tablas en un cuaderno.

Debe intentar no solo completarlos todas las noches, sino también cerrarlos sin saldo negativo.

Paso 5: análisis y resumen

Al final de cada semana, se resumen los resultados y se calcula el saldo. Si la semana se puede cerrar con un saldo positivo, entonces la planificación se ha seguido con éxito. Si se forma un saldo negativo, el presupuesto de la próxima semana se reduce en la cantidad del déficit.

Al final del mes, el saldo se calcula según el mismo esquema.

¡Importante! Si se detecta una escasez, entonces el presupuesto del mes siguiente en términos de gastos dinámicos debería reducirse en la cantidad de la brecha resultante.

Algunos consejos para crear un saldo positivo:

• los resultados de la semana y del mes deben anotarse en una hoja aparte;
• cuando ocurre una escasez, es necesario pensar en qué partida de gasto se puede utilizar para eliminarla sin problemas para la familia;
• El dinero que logró ahorrar debe usarse para otros fines (vacaciones o compras costosas); puede darse incentivos en forma de entretenimiento no programado o sus delicias favoritas.

Contabilidad del hogar en Excel

Microsoft tiene un programa de oficina conveniente y familiar para todos los contables: Excel. Es gratuito y se puede utilizar incluso si Internet no funciona.

Captura de pantalla 1. Muestra de contabilidad en Excel.

Para realizar un seguimiento del presupuesto familiar, puede crear una tabla usted mismo o descargar una plantilla ya preparada de Internet. Gracias a esto, además de la automatización de todos los cálculos, no surgirá la cuestión de cómo completar correctamente las tablas de Excel.

Cada capítulo debe completarse correctamente y luego los cálculos se realizarán automáticamente de acuerdo con la fórmula dada. Todo lo que necesita hacer es ingresar los valores de gastos diariamente y resumir sistemáticamente los resultados. La conveniencia de este método radica en los cálculos automáticos y el rápido llenado de tablas. Sin embargo, la desventaja puede ser la necesidad de dominar este programa y compilar las fórmulas correctas en él.

Contabilidad del hogar en línea

Existen muchos programas en Internet que ofrecen contabilidad a domicilio en modo virtual. Para hacer esto, no necesita descargar ni dominar nada, simplemente conéctese y busque un sitio adecuado.

¡Importante! Como regla general, estos recursos ofrecen solo un conjunto de funciones básicas de forma gratuita; el resto tendrá que pagar más.

Una buena opción es crear un presupuesto online usando Google. Para comenzar a utilizar el programa, deberá registrar una cuenta. La seguridad se considera una desventaja de la contabilidad en línea, porque nadie puede garantizar la total confidencialidad de los datos publicados en Internet. Además, si hay problemas técnicos con el servicio, la información puede simplemente desaparecer.

Aplicaciones móviles

Los creadores de software móvil han desarrollado muchos programas para la contabilidad del hogar. Están siempre a mano. Además, además de la contabilidad, pueden ayudar a mantener bajo control otras situaciones. Por ejemplo, plazos para el pago de servicios públicos, secciones o préstamos, y en la aplicación se pueden llevar registros de deudores.

De la enorme lista de aplicaciones de seguimiento de gastos, me gustaría destacar la aplicación MoneOn. Es adecuado para todos los teléfonos inteligentes basados ​​en IOS y Android y, con razón, ha obtenido una gran cantidad de críticas positivas en todo el mundo. Puedes descargarlo desde el enlace.

Conclusión

Si siente que el dinero “se le escapa de las manos”, es hora de empezar a arreglarlo, es decir, contabilidad del hogar. Al elegir la forma óptima de registrar los gastos y tener en cuenta escrupulosamente cada rublo gastado, no sólo podrá averiguar rápidamente adónde se va el dinero, sino también empezar a ahorrar.

En contacto con

¿Cómo ejecutar una IP? Para los aspirantes a emprendedores, es extremadamente importante comprender este tema apremiante. Al fin y al cabo, todo lo que le concierne está relacionado con las finanzas, el pago de tasas y la presentación de informes. Y todos los aspectos de la actividad del empresario individual están relacionados con la oficina de impuestos, cuyos representantes pueden tener muchas preguntas para el empresario si no cumple con las responsabilidades asociadas a su condición de empresario. Por lo tanto, vale la pena hablar en detalle sobre cómo dirigir adecuadamente a un empresario individual.

Comenzar

El primer paso es registrar al propio empresario individual. Es muy sencillo, a pesar de que muchas veces parezca al revés. Paquete mínimo de documentos requeridos:

• Copia del pasaporte ruso.
• Solicitud de registro estatal en el formulario No. P21001.
• Recibo de pago de derechos estatales (800 rublos).
• Solicitud de transición al sistema tributario seleccionado (para principiantes y pequeñas empresas, se recomienda el sistema tributario simplificado).

Lo más importante en esta etapa es determinar con precisión los códigos OKVED y completar los cuestionarios. Hay ejemplos disponibles públicamente para esto. Si te centras en ellos, definitivamente podrás evitar errores.

Cuando se recopilen los documentos y se redacten las solicitudes, podrá acudir a la oficina de impuestos y presentarlas. Dentro de tres días, la hoja de entrada USRIP y el aviso de registro estarán listos. Y después de eso, puedes profundizar en el tema de cómo gestionar un empresario individual desde cero, para principiantes.

sistema tributario simplificado

Se recomienda a todos los empresarios sin experiencia que cambien inmediatamente a un sistema tributario simplificado. Esto es lo primero que debe aprender todo aquel que quiera saber cómo gestionar una empresa individual. Para los principiantes, no será fácil comprender OSNO (sistema general), UTII y el Impuesto Agrícola Unificado. Son complejos en términos de contabilidad y presentación de informes. Y el sistema tributario simplificado es bueno para lo siguiente:

• Límites aumentados. El sistema tributario simplificado está disponible para todos los empresarios cuyos ingresos anuales no excedan los 150.000.000 de rublos.
• Sin penalizaciones por el importe del pago máximo. como penalización por informes tardíos.
• Puede ser usado servicios en línea en lugar de cajas registradoras normales. A través de ellos, todos los datos de ventas van directamente a la oficina de impuestos, lo que facilita la contabilidad.
• Tanto el fundador como otros representantes de la empresa pueden realizar aportaciones.

Pero la ventaja más importante es que la declaración de impuestos no debe presentarse trimestralmente, sino solo una vez al año (pero antes del 30 de abril).

Contribuciones fijas

También es necesario hablar sobre cómo llevar la contabilidad de un empresario individual que se está iniciando y que no tiene empleados. Entonces, lo primero que debe recordar es que todo empresario debe pagar una tarifa fija, incluso aquellos que abrieron un empresario individual para mostrar y no hacer negocios. Estas contribuciones se destinan a pensiones, salud y seguridad social. Desde 2017, no es necesario pagarlos a cada fondo por separado, sino a su oficina de impuestos, según el BCC modificado.

Para conocer los códigos de calificación presupuestaria, debe tomar su número de registro estatal personal y acudir a la inspección.

¿Qué pasa con la cantidad? Las contribuciones fijas en 2017 ascienden a 27.990 rublos. De esta cantidad, 4.590 rublos se destinan al seguro médico obligatorio. Y al fondo de pensiones: 23.400 rublos.

Si sus ingresos anuales superan los 300.000 rublos, deberá pagar un 1% adicional de la cantidad que exceda este límite.

Llenando la declaración

Este es quizás el momento más crucial. Toda persona que quiera entender cómo empezar a hacer contabilidad individual debe entenderlo. Y aquí están los matices que necesitas aprender:

• Los indicadores de costos se indican en rublos y los kopeks se redondean. Si hay más de 50, entonces hasta 1 frote. ¿Menos? Entonces las monedas de un centavo se descartan por completo.
• Sólo hay un número, letra o signo por celda.
• Las celdas que el emprendedor considera vacías están llenas de guiones. No debería haber ningún vacío.

Debe considerar el llenado de una declaración con la misma responsabilidad que escribir una solicitud de registro de un empresario individual. También en este caso todo es sencillo, si tienes cuidado.

La primera mitad de la portada contiene información sobre la empresa. Algunos matices que parecen incomprensibles para los principiantes se pueden analizar con más detalle.

Hay un elemento llamado "Número de ajuste". Una persona que presente una declaración para el año debe poner un cero allí. En este caso, se ingresa el número “34” en el campo “período impositivo”. Si el año está inconcluso (durante la liquidación de un empresario individual o al cambiar de régimen especial), se indica "50". Y en el párrafo "en el lugar de registro", un empresario individual debe poner el número "120". Eso es todo lo que necesitas recordar.

¿Cómo calcular los impuestos?

La segunda sección de la declaración está dedicada a los ingresos. La información sobre los ingresos debe completarse en base devengada. Para esto están destinados los campos correspondientes: primer trimestre, semestre, 9 meses y año (también conocido como período impositivo).

En términos simples, una persona debe ingresar en estas celdas números que reflejen el monto de sus ingresos. Digamos 240.000, 480.000, 720.000 y 960.000 rublos, respectivamente. En el párrafo “tasa” se indica la designación porcentual (en este caso, dado que estamos hablando del sistema tributario simplificado, es igual a seis).

En la misma página, solo debajo de todos los elementos enumerados, verá una pequeña tabla de contenido denominada "Cantidad del impuesto calculado". La persona lo calcula él mismo y lo escribe en celdas similares. La fórmula es simple: la cantidad de ingresos se multiplica por 6% (esto será 0,06 en valor matemático). Refiriéndose al ejemplo anterior, quedaría así: 240.000 x 0,06 = 14.400 rublos. Este resultado se registra en la celda correspondiente. 14.400 rublos es la cantidad que una persona deberá pagar en concepto de impuestos durante el primer trimestre. Para un año con una ganancia de 960.000 rublos, equivaldrá a 57.600 rublos.

En general, no es difícil calcularlo. Solo necesita recordar la fórmula: esto es lo principal para los principiantes que no saben cómo comenzar a realizar contabilidad individual y preparar informes.

¿Qué hacer si no hay ganancias?

Para algunos principiantes esto es un temor, pero para otros es una cuestión apremiante. En cualquier caso, toda persona interesada en cómo gestionar un empresario individual necesita saber la respuesta. Para los principiantes, las instrucciones pueden parecer complicadas, pero en realidad todo es extremadamente sencillo.

Debe comprender: incluso si no hubo actividades financieras, deberá informar a la oficina de impuestos. Convencionalmente, esto se denomina presentar una declaración cero.

Es más conveniente para aquellos emprendedores que no cuentan con personal. Simplemente entregan un impuesto “cero”, según el cual su impuesto calculado es cero. Resulta que durante el año, salvo aportaciones fijas, no pagan nada. Pero aquellos empresarios que tengan trabajadores registrados lo pasarán peor. Sólo podrán reducir la base imponible en un 50% del importe de las aportaciones.

¿Cómo llenar el espacio en blanco “cero”? La primera hoja es como se indicó anteriormente. Pero todas las celdas de la segunda sección (dedicada a impuestos y ganancias) están llenas de guiones.

¿Qué necesitas presentar además de la declaración?

Esto también es necesario que lo sepa toda persona que quiera entender cómo dirigir un empresario individual. Las instrucciones paso a paso para principiantes pueden ayudarle a resolverlo rápidamente. Y aquí tienes un breve resumen de lo que, además de la declaración, deberán aportar los empresarios con asalariados:

• Declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas (se reflejan los ingresos de los empleados).
• Datos sobre el número medio de empleados (el número de empleados en promedio durante un período determinado).
• Informar sobre las contribuciones de seguros a fondos extrapresupuestarios.

Lo más importante en este caso es presentar todos los documentos dentro del plazo indicado. 6-NDFL se proporcionan trimestralmente, SZV-M cada mes, 2-NDFL una vez al año (a más tardar el 1 de abril), 4-FSS y datos sobre la plantilla media hasta el 20 de enero del año siguiente al año del informe.

Procedimiento

Entonces, arriba hablamos brevemente sobre cómo administrar un empresario individual. Para los principiantes, los métodos pueden parecer complicados, pero en realidad, lidiar con todos los asuntos "en papel" es fácil si muestras responsabilidad y cuidado.

¿Qué pasa con el pago? Existe el pago de impuestos por adelantado. Esto se puede hacer antes de que hayan transcurrido 25 días desde el final del período del informe. En este caso, todos los anticipos realizados por el empresario se compensarán con el impuesto.

Pero puedes hacerlo de otra manera. Es decir, pagar impuestos al final del año. Esto debe hacerse antes del 30 de abril del año siguiente al vencimiento del período de informe.

Hablando de cómo gestionar un empresario individual para principiantes, es importante tener en cuenta que existen tres formas de pagar impuestos. Puede depositar fondos a través del banco del cliente, generando una orden de pago o emitiendo un recibo para pagos que no sean en efectivo.

Responsabilidad por violaciones

¿Por qué es tan importante descubrir cómo llevar la contabilidad de un empresario individual principiante? Porque existen graves multas por una actitud irresponsable ante tu nueva actividad y condición de emprendedor. Por ejemplo, si una persona se retrasa 10 días o más en presentar una declaración, las transacciones en su cuenta pueden congelarse. Así se establece en el artículo 76 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Además, el retraso en la entrega conlleva una multa, que varía del 5% al ​​30% del importe del impuesto no pagado. Así se establece en el artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Si una persona decide no pagar ningún impuesto, se le impondrá una multa del 20 al 40%. Puede verificar esto si presta atención al artículo 122 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

También es importante recordar que el uso del sistema tributario simplificado no es una razón para olvidarse de calcular, retener y transferir el impuesto sobre la renta personal de los salarios de los empleados.

Documentación

Hay un matiz más que no se puede ignorar cuando se habla de cómo gestionar un empresario individual para principiantes (por cierto, arriba se proporciona un ejemplo de declaración). Como muestra la práctica, a los representantes de la inspección fiscal les gusta visitar las empresas para realizar inspecciones. Por tanto, es muy importante tratar todos los documentos con cuidado. Por ejemplo, si un empresario es dueño de una tienda, entonces necesita almacenar:

• Papeles en efectivo.
• Acuerdos con proveedores de servicios y bienes, arrendadores, compradores mayoristas.
• Documentos de personal (si hay empleados).
• Trabajos primarios.
• Convenio con el banco y estados de cuenta.

Todos los documentos deben estar sistematizados por categorías y períodos. Si necesita encontrar urgentemente el papel adecuado, esa previsión le beneficiará. También es necesario aprender a utilizar los famosos servicios en línea. Son más fiables que las notas en papel y le permiten ahorrar en un contador.

BÁSICO

Cuando se habla de cómo gestionar un empresario individual para principiantes, finalmente merece la pena prestar un poco de atención a los matices asociados con el notorio sistema fiscal general. Es útil para los recién llegados al campo del emprendimiento descubrir qué riesgos presenta y por qué vale la pena elegir el sistema tributario simplificado.

En primer lugar, con OSNO necesitas llevar un libro de contabilidad de gastos e ingresos. Y esto es un montón de problemas innecesarios. Este Libro debe contener información detallada sobre todas las transacciones relacionadas con las finanzas. ¿Por qué? Porque es sobre la base del Libro que posteriormente se redacta una declaración y se envía a la inspección al final del período del informe.

En segundo lugar, el Estado tendrá que aportar no el 6%, sino el 13%. Y cada tres meses deberás pagar el 18 por ciento de IVA. No se puede evitar realizar pagos al tesoro estatal si la empresa de una persona tiene un terreno o un vehículo.

En tercer lugar, cada tres meses tendrás que enviar un extracto a los fondos sociales y de pensiones.

Incluso esta pequeña lista de características específicas de OSNO es suficiente para comprender por qué la gran mayoría de empresarios individuales se encuentran en el sistema tributario simplificado. Incluso las LLC están intentando pasar a lo "simplificado". De hecho, si puedes simplificar legítimamente tu vida si tienes esa oportunidad, ¿por qué no aprovecharla?

El sistema tributario principal es el más “cargado” para las empresas en términos de impuestos, administración y presentación de informes. Mantener registros contables de LLC en 2017 tiene algunas características. Averigüemos qué obstáculos le esperan a la dirección de la organización y si es posible hacer frente a esta tarea por nuestra cuenta.

Además del hecho de que las personas jurídicas pagan 3 impuestos principales, los calculan y declaran por separado, las empresas deben tener un sistema documentado para registrar los flujos financieros y el estado de la empresa. Para las LLC bajo regímenes especiales, se han realizado ciertas modificaciones y se ha simplificado algo la contabilidad. Los propietarios de la empresa están totalmente cargados con el sistema fiscal principal.

¿Dónde comienza la contabilidad?

La obligación de llevar registros contables de las empresas está regulada por la Ley Federal No. 402. Por tanto, lamentablemente, es imposible eludir esta responsabilidad. La contabilidad comienza con la elección del PBU (normas contables), uno de los 24 documentos elaborados por el Ministerio de Finanzas. Debe elegir los que se adapten a sus actividades específicas. Estos no son todos los documentos fundamentales para llevar registros en una empresa que utiliza el sistema tributario principal.

La contabilidad comienza con la elección de un puesto contable.

La tarea nada trivial de mantener y presentar los estados financieros de una empresa en el sistema fiscal general no está al alcance de todos. Si está decidido a ahorrar dinero a su LLC y no contratar a un especialista especializado, lo mejor es completar un curso de contabilidad. La formación durará unos 2 meses. Es una buena inversión, incluso si no realiza usted mismo los informes en el futuro. Comprender los principios generales le permitirá comprender mejor los flujos financieros y materiales de la empresa y controlar el trabajo de sus economistas y contables, a quienes seguramente contratará cuando su empresa se recupere.

Al elegir un sistema tributario, la mayoría de los empresarios individuales eligen un régimen simplificado, lo que facilita al máximo el mantenimiento de la documentación y la presentación de informes. Sin embargo, la legislación confía a los empresarios individuales la obligación de justificar el uso del sistema tributario simplificado, confirmar ingresos y gastos, pagar contribuciones al presupuesto y presentar declaraciones a las autoridades supervisoras. Para estos fines, es necesario mantener registros al menos en una medida mínima.

El sistema tributario simplificado es uno de los regímenes especiales introducidos para los empresarios individuales que en 2019 cumplan con los siguientes criterios:

• no participar en actividades prohibidas;
• no tener más de 100 empleados;
• los ingresos anuales no superan los 150 millones de rublos;
• el valor residual de la propiedad es inferior a 150 millones de rublos.

La ley no permite el uso del sistema tributario simplificado para las siguientes operaciones:

1. Producción de bienes sujetos a impuestos especiales.
2. Desarrollo y venta de recursos minerales.
3. Actividades notariales.
4. Abogacía.
5. Sector bancario.
6. Seguro.
7. Participación en programas de pensiones no estatales.
8. Actividades de inversión.
9. Representación en el mercado de valores.
10. Casa de empeño.
11. Trabajando en la industria del juego.
12. Participación en un acuerdo de distribución de productos.
13. Actividades gubernamentales.
14. Operaciones en el extranjero.
15. Emisión de microcréditos.
16. Servicios de personal.

Si un empresario individual en el sistema tributario simplificado hace algo de esta lista, entonces en el trimestre actual y en adelante, el sistema general de n/a se aplica a todas las actividades.

El devengo de un impuesto único te exime del pago de las siguientes obligaciones:

1. Impuestos personales.
2. Impuesto sobre la propiedad.

Puede seleccionar el sistema tributario simplificado inmediatamente después de registrar un empresario individual. Los empresarios existentes que utilicen otros regímenes deben presentar una notificación al Servicio de Impuestos Federales antes del 31 de diciembre para cambiar al sistema simplificado. Luego, sujeto al cumplimiento de todas las normas, a partir del 1 de enero, el empresario individual se convierte en pagador del sistema tributario simplificado.

La base del impuesto único es:

• ingresos del empresario durante el año calendario;
• beneficio (ingresos menos gastos) durante 12 meses.

El empresario individual tiene derecho a elegir una de las opciones propuestas. La decisión sólo podrá modificarse a partir del próximo año previa solicitud al Servicio de Impuestos Federales.

Las tasas de impuestos:

• base de “ingresos” – 6%;
• objeto “ingresos reducidos por gastos” – 15%.

Por decisión de las autoridades regionales, los aranceles pueden reducirse al 1% y, para los nuevos empresarios individuales, bajo determinadas condiciones, se aplica un tipo cero.

Para cumplir con la legislación fiscal, los empresarios que han elegido el sistema tributario simplificado deben determinar la base imponible, calcular los pagos por adelantado y mantener la disciplina de caja. En 2019, la contabilidad simplificada de empresario individual tiene derecho a no realizar entidades comerciales que llenen un libro para registrar ingresos y gastos. Es decir, un empresario, siempre que tenga un KUDiR, no está obligado a elaborar registros y aplicar normas.

Sin embargo, en la práctica, todos los comerciantes participan de una forma u otra en la contabilidad de las transacciones, ya que esto es necesario para controlar la situación financiera.

Para organizar los datos, es conveniente utilizar tablas o soluciones de software ya preparadas. No es necesario enviar los resultados de la auditoría interna a las agencias gubernamentales, excepto en los casos en que Rosstat emite formularios de encuesta.

La contabilidad de los empresarios individuales que utilizan los "ingresos" del sistema tributario simplificado se puede llevar a cabo de acuerdo con reglas generalmente establecidas, si es conveniente para el propietario o tiene sentido económico. En la mayoría de los casos, se utiliza un método no estandarizado en el contexto de factores específicos de la actividad que se lleva a cabo.

Documentación básica:

• libro de contabilidad de ingresos y gastos;
• órdenes de efectivo, cheques, BSO;
• facturas;
• Acuerdos con proveedores y compradores.

Si los empleados contratados están registrados, entonces se debe detallar y sistematizar la contabilidad de los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado en 2019:

• información del personal;
• hoja de horas para la acumulación y pago de ganancias;
• resumen de primas de seguros.

Para los empresarios, no existe una obligación estricta de llevar contabilidad en la forma clásica, pero este término se refiere a cualquier acción con documentación, documentos primarios y transferencias.

La contabilidad fiscal para empresarios individuales sin empleados bajo el sistema tributario simplificado en 2019 consiste en la elaboración de un libro de ingresos y gastos.

1. Actualmente, la regla se aplica a los empresarios simplificados registrados en la capital de Rusia y que pagan el impuesto comercial (TS). Para esta categoría de empresarios individuales, la legislación prevé la posibilidad de reducir el impuesto único y, por lo tanto, se ha agregado al libro una sección para contabilizar los pagos de vehículos.
2. Está oficialmente permitido reducir la obligación presupuestaria por el monto de las contribuciones pagadas al seguro médico obligatorio por un monto del 1% del exceso de ingresos anuales de 300.000 rublos.
3. La ley prevé la no inclusión de empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado en el libro de ingresos de empresas extranjeras, ya que se prevé un tipo diferente de tributación para esta categoría de ganancias.
4. Al mantener KUDiR en formato electrónico al final del período, es necesario imprimir todas las páginas, graparlas, colocar un sello y firmarlas. Desde 2019, el sello no es un atributo obligatorio, ya que todos los empresarios individuales tienen derecho a no utilizarlo en sus actividades comerciales.

Instrucciones paso a paso para empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado sobre ingresos sobre cómo mantener registros en 2019 en KUDiR:

1. Se requiere un libro mayor separado para cada período impositivo (del 1 de enero al 31 de diciembre).
2. La moneda es el rublo, el idioma de llenado es el ruso.
3. Los datos se ingresan en orden cronológico utilizando el método de efectivo (después de realizar el pago).
4. Se ingresa una operación en cada línea.
5. La portada contiene la información de identificación del empresario individual (nombre completo, número de identificación fiscal, dirección, cuenta bancaria).
6. En la primera parte se reflejan trimestralmente los ingresos recibidos, incluyendo la fecha, número de documento y contenido de la transacción.
7. Los gastos de actividad no se tienen en cuenta para los empresarios individuales en el impuesto sobre la renta.
8. El bloque de referencia resume los datos.
9. El cuarto apartado está destinado a las primas de seguros pagadas durante el año y a la reducción del impuesto único.
10. La quinta parte refleja los importes de la comisión comercial.
11. Está permitido realizar KUDiR tanto en formato electrónico como en papel.
12. Con la contabilidad digital, la información se imprime cada trimestre y, al final del período impositivo, todas las hojas se grapan, numeran y certifican con la firma del empresario individual.
13. Los libros y documentación primaria se conservan durante 4 años.

Si no se realizó ninguna actividad y no se recibieron ingresos, el KUDiR con guiones aún debería estar disponible.

El libro se presenta a la Inspección Fiscal a petición de los empleados del Servicio de Impuestos Federales.

Cálculo de ingresos

Para realizar la contabilidad de empresarios individuales desde cero en 2019 según el sistema tributario simplificado, se requiere conocimiento de los principios básicos de la contabilidad de ingresos:

1. Se utiliza el método de efectivo.
2. La base incluye el producto de la venta de bienes, obras, servicios (anticipos y pagos reales) en cualquier forma.
3. Las ganancias en moneda extranjera se convierten a rublos al tipo de cambio del Banco Central en la fecha de recepción de los fondos en la cuenta bancaria o en la cuenta de tránsito.
4. El trueque se realiza a precios de mercado.
5. Los ingresos de un intermediario se consideran pagos de comisiones.

No se incluyen en los ingresos de explotación lo siguiente:

• fondos prestados;
• montos de compensación de la Caja del Seguro Social;
• recibos erróneos;
• dividendos;
• devolución de garantías de subasta;
• ingresos provenientes de actividades para las cuales se aplica un sistema tributario diferente.

La fecha utilizada para reconocer los ingresos es:

• recibo de ingresos en efectivo a la caja registradora o a la cuenta corriente;
• debitar el importe total, incluidos los intereses bancarios, de la tarjeta de crédito del cliente;
• realizar acuerdos mutuos;
• recepción de activos durante el trueque;
• debitar fondos de la tarjeta del comprador por pagos realizados a través de Internet.

Si hay un cambio en el régimen tributario, para evitar la doble inclusión de transacciones en la base, se aplican las siguientes reglas:

1. Los ingresos del sistema tributario simplificado incluyen un anticipo a OSNO por envíos simplificados.
2. Los importes sobre los que ya se ha cargado el impuesto sobre la renta de las personas físicas no se tienen en cuenta en los recibos del sistema tributario simplificado.
3. Los anticipos recibidos por imputación de ventas al sistema tributario simplificado no se incluyen en la base imponible única.
4. Los pagos reales recibidos bajo el sistema tributario simplificado para su envío a UTII no son ingresos del sistema tributario simplificado.

Si el empresario individual devuelve el pago anticipado recibido, esta operación se refleja en el KUDiR con un signo menos en la fecha de debito de los fondos.

La obligación presupuestaria de los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado "ingresos" se determina sobre la base de los datos de KUDiR por adelantado para 1 trimestre, medio año, 9 meses.

Las cifras finales se ingresan en la declaración sobre la base de los resultados de 12 meses y se transfieren dentro de los plazos establecidos por la ley.

En 2019 se realizan pagos preliminares:

• hasta el 25 de abril;
• hasta el 25 de julio;
• hasta el 25 de octubre.

Según la regla general, si la fecha límite cae en un día festivo o en un período no laborable, el presupuesto deberá pagarse al día siguiente. No hay transferencias en 2019.

La determinación del monto del impuesto para los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado sin empleados se produce en varias etapas:

1. Los ingresos del período de facturación se multiplican por la tarifa. El arancel general es del 6%, en algunas regiones puede ser menor.
2. Al resultado obtenido se le resta el importe de las cotizaciones fijas pagadas en el mismo período de tiempo por concepto de seguro de pensión y de salud. No importa por qué período se realiza la transferencia.
3. Luego, la tarifa comercial se deduce utilizando el mismo principio.
4. Se deducen los anticipos aportados al presupuesto.

Ejemplo (tipo impositivo 6%):

Los ingresos (D) del empresario individual fueron para los siguientes períodos:

1er trimestre (enero-marzo) – 50.000 rublos.

Semestral (enero-junio) - 230.000 rublos.

Primas de seguros cotizadas (SV):

en febrero de 2017 - 500 rublos.

en abril de 2019: 2000 rublos.

Tarifa comercial pagada (TC):

en marzo de 2019: 1.000 rublos.

en junio: 1.000 rublos.

Montos anticipados pagados:

en abril por 1 metro cuadrado. 2019 = D x 6% – SV – TS = 50.000 x 6% – 500 – 1000 = 1.500 rublos.

en julio para el primer semestre de 2019 = D x 6% - SV - TS - pago por 1 m2. = 230.000 x 6% – 2.500 – 2.000 – 1.500 = 7.800 rublos.

Para los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado "ingresos" con empleados, el esquema de cálculo del impuesto único tiene las siguientes diferencias:

1. La lista de primas de seguros incluye todos los importes, tanto para los empleados como para el propio empresario, incluidos los SS y las lesiones.
2. El impuesto sólo se puede reducir a la mitad.

El personal del empresario individual incluye empleados por quienes se pagaron 2.000 rublos en el primer trimestre. contribuciones.

Los ingresos durante este período son 130.000 rublos.

Pagos del seguro "para usted" - 5.000 rublos.

Impuesto = 130.000 x 6% = 7.800 rublos.

Contribuciones totales que se pueden tener en cuenta para reducir la responsabilidad = 5.000 + 2.000 = 7.000 rublos.

Se permite reducir la tarifa en un 50%, por lo que se paga = 7800 / 2 = 3900 rublos.

La ventaja de un empresario individual sobre un empresario individual es la capacidad de reducir la carga a cero si el tamaño del SV resulta ser mayor que el impuesto.

Cálculo y pago de primas de seguros.

Los empresarios individuales que utilizan los “ingresos” del sistema tributario simplificado deben transferir tarifas fijas al seguro nacional de pensiones y de salud.

Desde 2019, el monto de las cotizaciones no se determina como porcentaje del salario mínimo, sino que está establecido en la legislación para cada período:

• para OPS: 26.545 rublos.
• para seguro médico obligatorio: 5.840 rublos.

En total, el comerciante deberá transferir 32.385 rublos en 2019. "para mí".

Además, si los ingresos anuales de un empresario individual bajo el sistema tributario simplificado "ingresos" superan los 300.000 rublos, es necesario pagar contribuciones adicionales al seguro de pensión obligatorio, definido como el 1% del exceso.

Por ejemplo:

Ingresos para 2019 = 500.000 rublos.

CB fijo = 32.385 rublos.

1% = (500.000 – 300.000) x 1% = 2.000 rublos.

Contribuciones totales = 32.385 + 2.000 = 34.385 rublos.

Si un empresario individual en el sistema tributario simplificado tiene "ingresos" activos y acumula pagos anticipados para un solo impuesto durante el año, entonces se recomienda transferir las tarifas del seguro en partes, porque este esquema le permite reducir la carga.

La obligación de pagar cantidades por el seguro médico obligatorio y el seguro médico obligatorio no depende de la disponibilidad de ingresos. Un empresario que presenta una declaración cero no se libera de la transferencia de aportaciones.

Se permite el aplazamiento de pagos en los siguientes casos de falta de actividad:

1. Si un empresario individual utiliza el sistema tributario simplificado para obtener ingresos, tiene un hijo menor de 18 meses.
2. El empresario no fue reclutado en las filas de las Fuerzas Armadas de Rusia bajo ningún contrato.
3. El comerciante depende de una persona discapacitada o mayor de 80 años.
4. Un empresario vive en el extranjero con su marido/mujer en misión diplomática, consular o representativa.
5. El empresario individual permanece con su cónyuge militar en un territorio donde las oportunidades de realizar negocios son limitadas (hasta 5 años).

Para garantizar el derecho a no pagar cotizaciones se debe obtener prueba documental de cada situación.

La legislación no prevé ningún otro beneficio.

Si hay empleados en el personal, entonces el empresario individual necesita saber cómo llevar registros contables simplificados en 2019 para cumplir correctamente con todas las regulaciones legales y transferir impuestos.

Se requiere la siguiente información para los cálculos:

1. Salario mínimo en el período actual. El salario mínimo influye en varios indicadores a la hora de calcularlo, en 2019 ascendió a 9.489 rublos. Las regiones pueden aumentar el salario mínimo de acuerdo con las circunstancias locales. Un empresario no tiene derecho a pagar ingresos a los empleados por debajo del nivel establecido, con excepción de los casos de empleo a tiempo parcial y trabajo a tiempo parcial.
2. Orden de transferencia. Los empleados deben recibir ganancias 2 veces al mes, durante la primera mitad del 16 al 30 (31) y la segunda mitad, del 1 al 15.
3. Normas de devengo por salidas en festivos y horas no laborables.
4. Indexación de ganancias. Según los resultados del año anterior, es necesario aumentar el salario en un 2,5%.
5. Pago de bajas por enfermedad, bajas por maternidad, pago de vacaciones.
6. El monto de las deducciones y cargos, así como qué ingresos se incluyen en la base imponible.

Existe un monto máximo de nómina para el cálculo de las cotizaciones.

El empleador actúa como agente fiscal frente a sus empleados.

Están sujetos a pago al presupuesto los siguientes:

• impuesto sobre la renta personal retenido 13%;
• contribuciones al salario para el seguro médico obligatorio: 22%, para el seguro médico obligatorio: 5,1%, para el SS: 2,9%.

El impuesto sobre la renta se puede reducir mediante deducciones (por hijos, tratamiento, educación, compra de vivienda). El impuesto sobre la renta personal y las tasas deben transferirse antes del día 15 del mes siguiente. La información sobre los ingresos se ingresa en la nómina en el formulario T-49, al despido se elabora un certificado de ingresos por 2 años.

El empresario individual tiene 1 empleado contratado con un salario de 18.000 rublos, con 1 hijo de 5 años (deducción de impuestos - 1.400 rublos), que trabajó un mes completo.

Impuesto sobre la renta personal = (18 000 – 1400) x 13% = 2158 rublos.

Importe a emitir = 18 000 – 2 158 = 15 842 rublos.

Contribuciones = 18.000 x 22% + 18.000 x 5,1% + 18.000 x 2,9% = 5.400 rublos.

Al final del período actual se deberá pagar un anticipo de 7.000 RUR. y salario hasta el 15 del mes siguiente: 8.842 rublos.

Para infracciones en el campo de la contabilidad de nómina y los impuestos y tasas relacionados, se prevén sanciones, incluida la responsabilidad penal.

Al recibir ingresos en efectivo, un empresario individual está obligado a emitir al comprador un documento de confirmación:

• orden de recibo de efectivo (PKO);
• (BSO).

Si un empresario individual trabaja sin empleados y controla personalmente los flujos financieros, entonces no le resultará difícil cumplir con los requisitos de la ley: la obligación de completar pedidos ha sido cancelada para los empresarios.

La forma de realizar un empresario individual con un procedimiento simplificado para pagos en efectivo está regulada por la Ley "Sobre equipos de caja registradora" No. 54-FZ.

Para la mayoría de las operaciones en el sistema tributario simplificado "ingresos" en 2019, es necesario utilizar cajas registradoras.

Las excepciones son:

1. Aceptar pagos de clientes a una cuenta bancaria corriente.
2. Prestación de servicios al público en caso de emisión de BSO.
3. Realización de actividades comerciales desde cisternas, embotellado, mercados, helados.
4. Venta de productos de periódicos y revistas; aceptación de envases de vidrio y reciclables.
5. Realizar negocios en áreas remotas de acuerdo con la lista aprobada.

Todas las demás categorías de empresarios individuales simplificados deben utilizar dispositivos de nuevo estilo para controlar los ingresos: cajas registradoras en línea desde el 01/07/2017 y, en ausencia de personal, con pagos a través de máquinas expendedoras, desde el 01/07/2018.

El procedimiento para emitir BSO prevé reformar los formularios impresos a un análogo del CCP a partir del 1 de julio de 2019, cuando la creación de BSO se llevará a cabo mediante un sistema automatizado que transmite información a través de Internet al Servicio de Impuestos Federales.

Estos, de hecho, serán recibos de caja con los detalles:

• lugar de la transacción;
• fecha y hora;
• tipo de régimen fiscal;
• Tipo de IVA;
• número de registrador fiscal.

Será posible emitir BSO actualizados al comprador tanto en formato impreso como electrónico.

Informes

Al dejar la declaración final, se elimina la cuestión de si es necesario llevar la contabilidad del empresario individual en el sistema tributario simplificado en 2019.

Sin documentación primaria sistematizada y KUDiR completo, presentar un informe es problemático.

Los empresarios individuales que utilizan los "ingresos" del sistema tributario simplificado envían una declaración de 12 meses al Servicio de Impuestos Federales una sola vez en formato electrónico o en papel hasta el 30 de abril. En 2019 el plazo cae en festivos, por lo que el plazo de presentación de información para 2017 se aplaza al 3 de mayo.

Para un empresario que utiliza el sistema tributario simplificado para "ingresos" con empleados contratados, existen una serie de informes obligatorios al Servicio de Impuestos, al Fondo de Pensiones y al Fondo de Seguro Social:

1. Información anual sobre el número medio de empleados - hasta el 20 de enero.
2. Formulario 2-NDFL sobre ingresos y deducciones de cada empleado individual, hasta el 1 de abril.
3. Impuesto sobre la renta de las personas físicas consolidado trimestralmente hasta finales del próximo mes.
4. Cálculo de las primas de seguros 4 veces al año, que no incluyen los honorarios por lesiones, dentro de los 30 días posteriores al final del trimestre.
5. Formulario SZV-STAZH hasta el 1 de marzo.
6. Informe mensual SZV-M hasta el día 15 del mes siguiente.
7. Información sobre lesiones y enfermedades profesionales en el formulario 4-FSS.

El Gobierno de la Federación de Rusia ha presentado un proyecto de ley para cancelar la declaración anual del 01/01/2019 para aquellos empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado "ingresos" y utilizan exclusivamente cajas registradoras en línea para registrar los ingresos.

Rosstat produce formularios para encuestas periódicas de varios sectores de la economía.

Si la muestra se refiere a empresarios, se envía una notificación al respecto y en este caso es necesario presentar un informe.

A pesar de la aparente simplicidad del régimen de "ingresos" del sistema tributario simplificado, existen muchos matices, especialmente para los empresarios individuales con empleados contratados. Por tanto, ante la falta de tiempo y experiencia en la gestión independiente del flujo de documentos, es recomendable confiar la contabilidad a un contador personal o una empresa especializada.