¿El SP da informes. Informes contables. Informes simplificados

Si cada organización en la Federación de Rusia, registrada como entidad legal, está obligada a llevar registros contables, entonces el balance general para empresarios individuales no es obligatorio.

Para los empresarios individuales, no existen normas que les obliguen a llevar registros contables completos, por lo que se ahorran la necesidad de elaborar un balance. Para las pequeñas empresas, se proporciona un sistema BB especial. Este esquema incluye informes de ingresos y gastos. Mantener un saldo en una versión simplificada no es difícil, por lo que incluso un empresario novato no debería tener problemas con este procedimiento.

Anteriormente, el concepto de balance se denominaba formulario 1. Y hoy este documento es uno de los más importantes en la elaboración del informe anual de la empresa. Refleja completamente la condición financiera de la empresa al 31 de diciembre de un año determinado. Todo esto es necesario para informar a las autoridades reguladoras, por ejemplo, al servicio de impuestos. Además, el balance ayuda al jefe ya los altos directivos a ver la imagen del trabajo realizado durante el año, pero en términos monetarios. Por lo tanto, los empresarios individuales suelen crear BB para controlar su negocio.

El balance general, ya sea en forma simplificada o regular, siempre incluye los activos y pasivos de la empresa. La primera sección es un reflejo de los recursos que están presentes en el balance de la empresa. Estamos hablando de todos los activos y activos no corrientes, incluidos equipos, bienes raíces e inversiones en efectivo que no se devolverán por más de un año. Los pasivos en el balance general son cualquier fuente de financiación de un activo. La peculiaridad del balance es que las sumas de las secciones deben coincidir al 100%. Este es un requisito previo, de lo contrario no habrá saldo como tal.

Características del balance simplificado

Este tipo de informes es una de las ventajas significativas de las pequeñas empresas. Es conveniente usar e IP. Para las personas jurídicas, existen otras opciones, normalmente más complejas.

La legislación rusa establece que las pequeñas empresas incluyen todas las empresas que tienen un ingreso anual de menos de 400 millones de rublos, así como el número de empleados que no supere las 100 personas. Las empresas de este tipo pueden llevar un balance según un esquema simplificado. Sin embargo, debe recordarse que los informes a las autoridades reguladoras deben presentarse anualmente, independientemente de la forma de balance que se utilice.

Un sistema simplificado es una forma conveniente y sencilla de demostrar los resultados del trabajo de una empresa durante un período determinado, es decir, durante un año.

Figura 1. Un ejemplo de un balance general simplificado.

Por lo tanto, el gerente puede conocer el estado de cosas de la empresa al final del año del informe.

El formulario de balance simplificado proporciona 3 columnas separadas, donde se ingresan los datos para el nuevo período de informe y los dos anteriores. Como resultado, es conveniente que los empleados de los organismos de inspección y la dirección de la empresa comparen los indicadores de 3 años a la vez. Esto le permite evaluar mejor el desempeño de la empresa. Un ejemplo de un balance simplificado se puede ver en la Fig. 1.

¿Cómo se completa el balance simplificado?

Como se mencionó anteriormente, cualquier tipo de BB se compone de activos y pasivos. La forma simplificada no es una excepción. La columna con activos indica absolutamente todos los bienes de la empresa, tanto tangibles como intangibles. Los pasivos contienen datos sobre las fuentes de formación de activos. Un activo contiene cinco artículos y un pasivo tiene seis artículos.

Como cualquier otro documento, el balance se completa desde el encabezado. Para hacer esto, debe ingresar todos los detalles necesarios de la LLC o empresario individual. En la mayoría de los casos, el encabezado del balance indica el código OKPO, el número de identificación, el nombre completo de la empresa, el tipo de actividad económica con los códigos correspondientes y el lugar de registro de la empresa o empresario individual.

Figura 2. Ejemplo de cumplimentación de un balance simplificado.

Al completar los estados financieros, debe tener mucho cuidado. Esto es muy importante, ya que se prevén sanciones de la inspección fiscal por errores. A menudo, la información se toma de las cuentas. Sin embargo, un documento puede contener datos sobre activos y pasivos, por lo que deben separarse y colocarse en partes separadas del balance general.

Las reglas para completar un informe contable no cambian de un año a otro. Esto simplifica el trabajo de un contador y hace que sea fácil y conveniente comparar la información de los últimos años.

El balance se considera un documento terminado solo después de que aparece la firma del jefe. Si estamos hablando de IP, entonces el empresario mismo firma. Un ejemplo de cómo completar un balance general simplificado se puede ver en la Fig. 2.

activo empresarial

Es más conveniente comenzar a llenar el formulario BB desde la sección con activos. Aquí, los datos se ingresan en cada línea de acuerdo con la descripción de la columna. Por ejemplo, los activos tangibles no corrientes incluyen el valor residual de los activos fijos y las inversiones que aún no se han completado. Los activos intangibles, financieros y otros activos no corrientes deben incluir saldos en cuentas para investigación y desarrollo, patentes, derechos de autor y todas las inversiones que se realizaron en diversos valores materiales.

Se consideran existencias la suma de los saldos en la contabilidad de materias primas y bienes. También incluye combustibles y lubricantes, repuestos para los vehículos de la empresa y obras en curso. En 2015, las reglas para dar de baja materiales cambiaron en el Código Tributario. Si la empresa ha utilizado previamente el método LIFO (LIFO), debe abandonarlo y buscar un reemplazo.

En la línea de tesorería y equivalentes, cabe destacar los saldos en cuentas de caja, dinero en las cuentas bancarias de la empresa, incluidas las cuentas especiales y en moneda extranjera. Además, esta línea indica el dinero que está presente en las cuentas de depósito de la empresa, pero que aún no ha sido reclamado, así como las inversiones a corto plazo.

La información sobre los fondos que no pertenecen a la categoría anterior se ingresa en la línea de activos financieros y otros activos corrientes. Por regla general, se trata de cuentas por cobrar por servicios y pago de productos, inversiones por hasta 12 meses.

Pasivo del balance

Después de completar la sección con el activo, puede pasar al pasivo. Es muy importante recordar que el monto de la primera necesariamente debe ser igual al monto de la segunda sección, por lo que debe ingresar la información con la mayor precisión posible. Al igual que un activo, un pasivo consta de una serie de líneas, cada una de las cuales requiere que se ingresen ciertos datos.

El capital y la reserva incluyen la totalidad del capital autorizado de la empresa, incluido el capital adicional. Además, aquí debe incluir la cantidad de pérdidas o ganancias retenidas.

Los préstamos a largo plazo deben incluir el saldo de la contabilidad crediticia, donde el pago de las deudas está previsto para más de un año. El resto de pasivos a largo plazo son datos de deudas financieras que deben pagarse en un año o más. Estamos hablando de bonos, pagarés. En consecuencia, los préstamos a corto plazo deben incluir todos los préstamos y créditos que se pagarán en menos de 12 meses.

Las cuentas por pagar son pasivos que surgen al recibir servicios y bienes de proveedores, al pagar salarios a los empleados y al transferir impuestos y contribuciones a varios fondos. En la línea de otros pasivos a corto plazo, debe incluir otras deudas que no caen en las categorías anteriores.

No es necesario que un empresario individual elabore un balance. Sin embargo, muchos aún mantienen dichos informes para sí mismos con el fin de monitorear la efectividad de sus actividades. Las personas jurídicas entregan el balance al servicio de impuestos, ya que este es un requisito previo para la actividad empresarial, cuyo incumplimiento acarrea una multa grave. Los documentos deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales antes del 1 de abril del año siguiente al período del informe.

Los empresarios individuales y las LLC que han pasado a pagar impuestos bajo el sistema tributario simplificado generalmente están exentos de pagar muchos impuestos. En consecuencia, la composición de los informes para ellos, por regla general, se reduce significativamente. Cómo informar sobre la IP simplificada y LLC en 2018, lo consideraremos en nuestro artículo.

Informes de USN en 2017-2018

Con base en los resultados del período impositivo (año calendario), los empresarios individuales y las LLC presentan a la inspección fiscal una declaración de impuestos por los impuestos pagados en relación con la aplicación del sistema impositivo simplificado (aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 26 de febrero de 2016 No. ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido]). Los plazos de presentación de informes para la USN son los siguientes:

• para LLC - a más tardar el 31 de marzo. Es decir, la presentación de informes sobre el régimen tributario simplificado para el año 2017 se presenta a más tardar el 02/04/2018;
• para empresarios individuales - a más tardar el 30 de abril. Es decir, la información sobre el régimen tributario simplificado para el año 2017 se presenta al IP a más tardar el 03/05/2018;

Estados contables de empresarios individuales y LLC en el sistema tributario simplificado

Un empresario individual en el sistema tributario simplificado no está obligado a llevar registros contables (cláusula 1, cláusula 2, artículo 6 de la Ley Federal del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ), por lo tanto, no compila estados financieros.

Las LLC que aplican el USN, que son pequeñas empresas, pueden utilizar métodos contables simplificados, incluida la preparación de estados contables (financieros) simplificados (cláusula 4, artículo 6 de la Ley Federal No. 402-FZ del 6 de diciembre de 2011). La contabilidad "simplificada" se puede organizar siguiendo las Recomendaciones estándar para la organización de la contabilidad para pequeñas empresas (aprobadas por Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 21 de diciembre de 1998 No. 64n). Las formas simplificadas del balance general, el estado de resultados, el informe sobre el uso previsto de los fondos se dan en la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 02.07.2010 No. 66n.

El resto de las organizaciones llevan registros contables y preparan estados financieros completos.

Impuestos "salario" bajo el régimen tributario simplificado en 2017-2018

La organización presenta informes a la Caja de Pensiones ya la Caja de Seguro Social, informes de retención del IRPF a los ingresos de sus empleados. Del mismo modo, los empresarios individuales que atraen empleados bajo contratos de trabajo o entran en un GPA.

Los empresarios individuales que trabajan “solos” están exentos de la declaración de “salario”, se limitan únicamente a pagar contribuciones por sí mismos. Es decir, la declaración de los empresarios individuales sobre el régimen tributario simplificado sin empleados es sólo una declaración sobre el régimen tributario simplificado del ejercicio.

Otros informes de LLC sobre el sistema tributario simplificado en 2017-2018

Si las LLC en el sistema tributario simplificado se reconocen como agentes fiscales para el IVA o el impuesto sobre la renta, pagan el impuesto a la propiedad, el impuesto sobre la tierra o el transporte, entonces presentan declaraciones (cálculos) de estos impuestos a la inspección fiscal de acuerdo con los requisitos del Impuesto Código de la Federación Rusa.

Las LLC en el sistema fiscal simplificado no están exentas de presentar informes estadísticos (cláusula 4 del artículo 346.11 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

glavkniga.ru

Formulario anual para empresarios individuales y LLC sobre el sistema tributario simplificado: qué saldo entregar para 2017

¿Un informe regular de 3 páginas con varios archivos adjuntos o un informe simplificado de 2 páginas con explicaciones si es necesario (por ejemplo, en caso de pérdidas)? Dependiendo de los tipos de actividades de la organización y las cuentas contables que utiliza: si se usan cuentas raras que no están en la forma abreviada del informe, entonces es mejor usar la versión completa. Para las empresas que se dedican a actividades comunes como el comercio, el transporte o la construcción, la versión simplificada del formulario refleja los resultados de las actividades financieras de forma bastante completa.

¿Necesito informar a un empresario individual de forma simplificada? No necesariamente, pero si lo desea, puede elaborar informes en cualquier forma en función de los datos del libro mayor de ingresos (y gastos).

¿Es posible que las ONG informen de forma simplificada? Sí, en lugar de un informe sobre los resultados financieros, las ONG completan un informe simplificado sobre el uso de los fondos asignados. La versión ligera es mucho más corta. Puede ver cómo completar correctamente el balance de NCO en el USNO en el ejemplo (Fig. 1).

Cómo hacer un balance simplificado para el sistema tributario simplificado para 2017: formulario y recomendaciones

Primero debe cerrar el período de informe contable. Para equilibrar el saldo, el 31 de diciembre del año del informe, se cierran las cuentas 90, 91 y 99; esto se denomina reforma. Para un balance general simplificado bajo la USN 2017, este procedimiento es el mismo que para uno regular. Las publicaciones requeridas se presentan en la tabla, un ejemplo de cómo completar el estado de resultados basado en estas publicaciones se encuentra en la fig. 2. Para dichas entidades, las subcuentas de impuesto al valor agregado e impuestos especiales son irrelevantes (90-3, 90-4, 91-3).

Mesa. Publicaciones en la Reforma.

Estados financieros simplificados: un ejemplo de llenado

Arroz. 1. Un ejemplo de un estado de resultados financieros para 2017

Antes de compilar un balance bajo el sistema tributario simplificado en 2018, el formulario se descarga, por ejemplo, del sitio web estatal del Centro Estatal de Investigaciones Científicas del Servicio de Impuestos Federales. Los datos en los formularios se pueden ingresar manualmente, en una computadora o automáticamente a través de un programa de contabilidad.

El balance bajo el régimen tributario simplificado para el año 2017 debía ser entregado el 31 de marzo. Dado que es un día libre, el sábado, deberá entregarse antes del 02/04/2018. Las empresas no reportan de forma simplificada trimestralmente, y en la versión completa, el balance se presenta solo por el año.

Es necesario proporcionar estados financieros al Servicio de Impuestos Federales y Rosstat (junto con el estadístico). Para algunas organizaciones, los datos contables son públicos, por ejemplo para las ONG, y se requiere que se publiquen en una publicación impresa. Sin embargo, este requisito no se aplica a la mayoría de las organizaciones convencionales.

Llenado paso a paso del balance bajo el régimen tributario simplificado para el año 2017

La información de las dos primeras páginas de los nuevos estados financieros de 2017, según la simplificación, debe contener toda la información sobre la organización y los datos contables resumidos.

Arroz. 2. Páginas "descriptivas" de los estados financieros.

Elaborar un balance bajo el sistema tributario simplificado para 2017 implica solo 5 tipos de activos y 8 tipos de pasivos (Fig. 1). Se han detallado las cuentas pasivas, en comparación con el formulario anterior. Las dos partidas añadidas "fondos destinados" y "fondo de bienes muebles e inmuebles de especial valor" son necesarias para detallar el patrimonio de la organización. Deben indicar datos sobre fondos objetivo destinados a reparaciones mayores, modernización de activos fijos o innovaciones. Además, muchas organizaciones deberán registrar el valor de los bienes inmuebles o vehículos en su hoja de balance.

Tenga en cuenta: el código de línea corresponde a la cuenta que tiene la mayor participación. Por ejemplo, una empresa tiene activos intangibles por valor de 100 mil rublos. (código 1110) e inversiones financieras por 50 mil rublos. (código 1170). En el informe, en la línea "Activos intangibles, financieros y otros activos no corrientes" se indicará el código 1110, pero se ingresa el monto total: 150 mil rublos. en ambas cuentas.

Los ingresos de la empresa se muestran en el estado de resultados (Fig. 2). Se completa junto con un balance general simplificado en 2018, también se conoce como formulario 2, un estado de pérdidas y ganancias.

Una muestra del balance final bajo el sistema tributario simplificado en 2017

Estados financieros simplificados de una empresa rentable para 2017 (juego completo, mil rublos).

Estados financieros de una empresa con pérdidas (USN "ingresos menos gastos"). Un ejemplo de cómo completar un balance con el sistema tributario simplificado "ingresos menos gastos" (formulario 2) con una pérdida es ligeramente diferente de la opción "rentable". No hay diferencias en el balance de LLC bajo el sistema tributario simplificado para 2017.

Esté preparado para dar explicaciones a los inspectores de Hacienda en caso de pérdidas. Inmediatamente puede emitir una nota explicativa sobre los motivos de su ocurrencia. Las empresas y los empresarios individuales que se acojan al régimen simplificado no están obligados a compilarlo en su totalidad. Las pérdidas pueden explicarse por la cancelación de cuentas por cobrar vencidas, etc. Las autoridades fiscales también pueden aclarar sus intenciones para corregir la situación.

Le recordamos que una organización puede pasar a la tributación simplificada enviando una notificación al respecto a la Agencia Tributaria. Una muestra de cómo completar una notificación sobre la transición al sistema tributario simplificado a partir de 2018 para empresarios individuales, que figura en un artículo en nuestro portal, lo ayudará a hacer esto.

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Provisiones legales

Sin embargo, la obligación de formar contabilidad para empresarios individuales está consagrada en la legislación fiscal. A su vez, el numeral 2 del artículo 54 del Código Tributario establece una referencia a la posición del Ministerio de Hacienda. Por lo tanto, el principal acto reglamentario que establece las reglas contables para los empresarios individuales es un procedimiento especial, consagrado en la orden del Ministerio de Hacienda del 13 de agosto de 2002 No. 86n.

Pero vale la pena señalar que KuDiR no tiene un modelo único en función del sistema fiscal. Puede surgir una pregunta lógica si es necesario entregar el balance de la IP con el sistema tributario simplificado o UTII. Entonces, para USN, se instala su propia muestra de KuDiR, pero no hay equilibrio, pero en OSNO es propio. Entonces, si un empresario individual en OSNO necesita entregar un balance o no, también tiene una respuesta negativa.

No obstante, la obligación de llevar registros contables no se aplica únicamente a aquellos empresarios que tributen en un régimen especial. Mientras que en el orden general, se requiere un balance, pero solo para estadísticas, con el fin de mantener documentos estadísticos, y no con fines impositivos. Al mismo tiempo, para fines personales, cualquier empresario individual puede llevar registros de documentación contable.

Al informar, un empresario individual debe tener en cuenta que es un individuo. La condición principal para contabilizar la propiedad de un empresario es el aislamiento, así como la inseparabilidad de las obligaciones personales. Sin embargo, tales factores no pueden tenerse en cuenta en los estados financieros, y tampoco pueden indicarse en el KuDiR. Por lo tanto, la contabilidad completa de la PI no es posible.

Para empresarios individuales sobre una patente, el monto del impuesto es fijo y no se requiere declaración de ningún tipo. Puede redactarse a discreción exclusiva del empresario. Pero es necesario presentar informes a la UIF, que se lleva a cabo con el fin de hacer ahorros de pensión. Los empresarios individuales realizan informes sobre las primas de seguros de forma independiente.

No olvide que la contabilidad como su objetivo principal es evaluar la condición financiera del empresario. La propiedad de un empresario individual es su propiedad privada, lo que significa que tiene derecho a tener en cuenta en ella todo lo que considere necesario para evaluar la ganancia o la pérdida. Al mismo tiempo, no existen requisitos obligatorios para el contenido de la contabilidad de la PI recopilada. Por lo tanto, la credibilidad de dichos informes es mínima y no se puede utilizar con fines fiscales o de auditoría.

1. NFDL.
2. impuesto a la propiedad

La contabilidad de la base imponible se lleva a cabo de acuerdo con la declaración de impuestos, que se envía al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro del empresario individual (Artículo 80 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Dicho informe se presenta para toda clase de impuestos pagados por una entidad económica, salvo disposición legal en contrario. Esta es la respuesta a la pregunta de si un empresario individual necesita entregar un balance o no. Sin embargo, la declaración no es un balance. Por lo tanto, si un empresario individual necesita entregar un balance en UTII o no, el empresario decide por su cuenta.

Pero es imposible llevar la contabilidad de la PI en el pleno sentido de la palabra. Después de todo, una cuenta corriente u otra cuenta bancaria es propiedad de un empresario, de donde puede sacar dinero en cualquier momento. Estas reglas son válidas solo a efectos fiscales, y el balance de un empresario individual se elabora únicamente a petición suya. Esta regla también se aplica a los empresarios individuales en UTII, a pesar del procedimiento especial para el mantenimiento de la declaración de impuestos.

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¿Tengo que presentar el balance de los empresarios individuales a la oficina de impuestos? Y en general, ¿los IP dan un balance?

1. si no es necesario en la simplificación. si el modo general es boo. equilibrio requerido en las estadísticas
2. Los empresarios individuales no están obligados a llevar contabilidad, por lo tanto, no entregan el saldo. Pero además de la contabilidad, también existe la contabilidad fiscal, los documentos personales y bancarios, los contratos, etc., es decir, la contabilidad que llevan los empresarios individuales. Aquí hay una buena guía paso a paso sobre cómo hacer su propia contabilidad.
3. De conformidad con el apartado 2 del art. 4 de la Ley de Contabilidad 129-FZ, los ciudadanos que realizan actividades empresariales sin formar una entidad legal mantienen registros de ingresos y gastos de la manera establecida por la legislación fiscal de la Federación Rusa.
   Según el apartado 2 del art. 54 del Código Fiscal de la Federación Rusa, los empresarios individuales calculan la base imponible para los resultados de cada período fiscal sobre la base de datos sobre la contabilidad de ingresos y gastos y transacciones comerciales de la manera determinada por el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa .
   Los empresarios individuales llevan a cabo la contabilidad de ingresos y gastos y transacciones comerciales mediante el registro en el Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos y Operaciones Comerciales de un Empresario Individual (en adelante, el Libro de Contabilidad) las operaciones sobre los ingresos recibidos y los gastos incurridos en el tiempo que se realizan sobre la base de documentos primarios en forma posicional (cláusula 4 PROCEDIMIENTO DE CONTABILIDAD DE INGRESOS Y GASTOS Y OPERACIONES DE NEGOCIOS PARA EMPRESARIOS INDIVIDUALES.
   Es decir, los empresarios individuales no llevan contabilidad y no elaboran contabilidad, están obligados a llevar un libro de ingresos y gastos. Para OSNO y USNO existen diferentes muestras de libros de ingresos y gastos.
4. Los empresarios individuales (individuos) pueden no estar obligados a reservar. contabilidad (doble partida) y hacer un libro. informes Por sí mismos pueden. Requerido para llevar registros. operaciones en el libro mayor de hogares. operaciones para empresarios individuales (hay un formulario) independientemente del régimen fiscal. No confunda con KUDiR bajo el USN, que las entidades legales deben mantener. personas y empresarios individuales en el sistema tributario simplificado.
5. ¿Cuál es su sistema tributario? Si es USN o UTII, puede ver la lista de informes en un sitio web de servicio especial para empresarios individuales en Rusia. Él le mostrará los términos y tamaños de los pagos, y los formularios de informes, etc.

   Dirección del sitio web del servicio: http://elba-skbkontur. radiofrecuencia

info-4all.ru

Para aclarar este tema, primero debe entender los conceptos.

Existe una ley de contabilidad No. 402-FZ del 6 de diciembre de 2011, cuyo artículo 6 establece que los empresarios individuales no pueden llevar registros contables.

Esto significa que los empresarios individuales se liberan de la molestia de mantener cuentas especiales, compilar transacciones y preparar un balance, un estado de resultados y otras aplicaciones. Es en las organizaciones donde reducen los débitos con los créditos, calculan los activos y pasivos y lo ponen todo en el balance, pero los empresarios individuales no presentan tales estados financieros.

Pero el mismo artículo de la misma ley dice que sólo puede omitirse la contabilidad si se llevan los ingresos, gastos y demás objetos del impuesto.

Es decir, nadie eximió a los empresarios de la contabilidad y los informes, es solo que tienen uno diferente, y en la vida cotidiana se le asignó el nombre de "estados contables de empresarios individuales". Es más simple, pero sigue ahí.

Su composición depende del régimen fiscal.

Los empresarios en OSNO presentan una declaración 3-NDFL y de IVA con un libro de compras y ventas, y también llevan un libro de ingresos y gastos.

Los estados contables para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado son una declaración por año para un solo impuesto y KUDiR.

Los contribuyentes imputados reportan sólo declaraciones trimestrales.

No existen declaraciones en esta modalidad, pero existe un libro especial de ingresos que se debe diligenciar y conservar en caso de verificación.

KUDiR presenta y mantiene una declaración por año.

Si un empresario tiene empleados, entonces su contabilidad y presentación de informes a las autoridades fiscales y de otro tipo es exactamente la misma que para las organizaciones.

Aunque los estados financieros de los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado y otras modalidades suelen ser más sencillos que para las organizaciones, también requieren conocimiento, tiempo y esfuerzo.

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¿Necesito un saldo de IP: el significado y el procedimiento para compilar un documento en 2018?

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La PI es una categoría especial de la educación empresarial. El procedimiento de contabilización de los resultados de la actividad económica se regula aquí de manera diferente que en otras estructuras comerciales. De acuerdo con las reglas generales, un empresario individual no lleva registros contables, por lo que no necesita un balance. Consideremos por qué.

¿Necesitas un saldo de IP u otro documento cumple su función? La obligación de llevar registros contables por parte de empresas y organizaciones está estipulada en la Ley Federal "Sobre Contabilidad". De conformidad con el artículo 2 de la ley, los empresarios que realicen sus actividades sin constituir una persona jurídica. las personas no están obligadas a llevar registros contables.

Sin embargo, la obligación de formar contabilidad para empresarios individuales está consagrada en la legislación fiscal.

A su vez, el numeral 2 del artículo 54 del Código Tributario establece una referencia a la posición del Ministerio de Hacienda.

Por lo tanto, el principal acto reglamentario que establece las reglas contables para los empresarios individuales es un procedimiento especial, consagrado en la orden del Ministerio de Hacienda del 13 de agosto de 2002 No. 86n.

El numeral 4 de este Procedimiento determina que la contabilidad en IP se lleva a cabo en un Libro especial (KUDiR). Por lo tanto, a la pregunta de si un empresario individual necesita entregar un balance, la respuesta es definitivamente no.

Puede surgir una pregunta lógica si es necesario entregar el balance de la IP con el sistema tributario simplificado o UTII. Entonces, para USN, se instala su propia muestra de KuDiR, pero no hay equilibrio, pero en OSNO es propio.

Entonces, si un empresario individual en OSNO necesita entregar un balance o no, también tiene una respuesta negativa.

No obstante, la obligación de llevar registros contables no se aplica únicamente a aquellos empresarios que tributen en un régimen especial.

Mientras que en el orden general, se requiere un balance, pero solo para estadísticas, con el fin de mantener documentos estadísticos, y no con fines impositivos.

Al mismo tiempo, para fines personales, cualquier empresario individual puede llevar registros de documentación contable.

En el video: Balance y explicaciones al mismo; estado de cambios en el Patrimonio Neto

El procedimiento para informar en IP

Al informar, un empresario individual debe tener en cuenta que es un individuo.

La condición principal para contabilizar la propiedad de un empresario es el aislamiento, así como la inseparabilidad de las obligaciones personales.

Sin embargo, tales factores no pueden tenerse en cuenta en los estados financieros, y tampoco pueden indicarse en el KuDiR. Por lo tanto, la contabilidad completa de la PI no es posible.

Para empresarios individuales sobre una patente, el monto del impuesto es fijo y no se requiere declaración de ningún tipo.

Los empresarios individuales realizan informes sobre las primas de seguros de forma independiente.

Al compilar el balance del año, el IP puede guiarse por las siguientes reglas:

• el balance debe reflejar el estado de las finanzas del empresario, así como los activos y pasivos;
• se supone que el saldo debe elaborarse teniendo en cuenta la propiedad utilizada en las actividades comerciales;
• la propiedad de un empresario individual, que no está relacionada con la actividad económica, puede tenerse en cuenta en un artículo separado;
• si el empresario individual está casado sin un acuerdo matrimonial o divorciado, entonces el balance debe contener la mitad de la propiedad, es decir, parte de su esposa debe mostrarse por separado, en forma de fondos pasivos o pérdidas.

No olvide que la contabilidad como su objetivo principal es evaluar la condición financiera del empresario.

La propiedad de un empresario individual es su propiedad privada, lo que significa que tiene derecho a tener en cuenta en ella todo lo que considere necesario para evaluar la ganancia o la pérdida. Al mismo tiempo, no existen requisitos contables obligatorios para la PI recopilada.

Por lo tanto, la credibilidad de dichos informes es mínima y no se puede utilizar con fines fiscales o de auditoría.

En el video: Ingresos y gastos en contabilidad y contabilidad fiscal. Cambios legislativos recientes

Contabilidad y tributación de empresarios individuales en UTII

¿Cómo y debe un empresario individual presentar un balance para 2016 o para otro período?

Si consideramos la obligación de mantener registros a efectos fiscales, el párrafo 4 del artículo 346.26 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece que los empresarios individuales en UTII están exentos de los siguientes tipos de impuestos:

1. NFDL.
2. impuesto a la propiedad

La contabilidad de la base imponible se lleva a cabo de acuerdo con la declaración de impuestos, que se envía al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro del empresario individual (Artículo 80 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Dicho informe se presenta para toda clase de impuestos pagados por una entidad económica, salvo disposición legal en contrario. Esta es la respuesta a la pregunta de si un empresario individual necesita entregar un balance o no.

Sin embargo, la declaración no es un balance. Por lo tanto, si un empresario individual necesita entregar un balance en UTII o no, el empresario decide por su cuenta.

Pero es imposible llevar la contabilidad de la PI en el pleno sentido de la palabra. Después de todo, una cuenta corriente u otra cuenta bancaria es propiedad de un empresario, de donde puede sacar dinero en cualquier momento.

Estas reglas son válidas solo a efectos fiscales, y el balance de un empresario individual se elabora únicamente a petición suya.

Esta regla también se aplica a los empresarios individuales en UTII, a pesar del procedimiento especial para el mantenimiento de la declaración de impuestos.

Al mismo tiempo, la legislación prevé una versión simplificada del balance, que pueden elaborar las entidades comerciales con una facturación de no más de 400 millones de rublos. por año y emplea a no más de 100 empleados. Lo mismo se aplica a los empresarios que realizan actividades sin empleados en absoluto.

En video: Activos y Pasivos | ABC Riqueza

Saldo simplificado

Cualquier balance se compone de activos y pasivos.

Si la cuestión se considera desde tal posición que el balance consta de las siguientes partes:

1. Encabezado del documento. Indica los datos del empresario individual, el tipo de actividad realizada, la dirección de registro.
2. La parte de los activos incluye todos los activos tangibles e intangibles, las existencias de todos los bienes y materiales que se utilizan en las actividades y se tienen en cuenta en la facturación de IP.
3. Los pasivos indican capital no utilizado, fondos de reserva, deudas de empresarios individuales.
4. En la parte afirmativa es necesario poner el nombre completo y firma del empresario individual, la fecha del balance.

Como puede ver, la principal dificultad para elaborar un balance es la igualdad de activos y pasivos. Si se identifica una diferencia, los fondos residuales deben distribuirse como utilidad o pérdida, pero los indicadores del activo y el pasivo deben ser iguales.

No se prevé la obligación de mantener un balance para empresarios individuales, sin embargo, la mayoría de los empresarios prefieren compilarlo para tener en cuenta la eficiencia de sus actividades, fijar ganancias y pérdidas.

Fuente: https://biznes-prost.ru/nuzhen-li-ip-balans.html

¿Los empresarios individuales entregan el balance?

Incluso en el proceso de registro de su empresa, muchos empresarios de nueva creación tienen dudas sobre la contabilidad y si los empresarios individuales entregan el balance. Además, hoy puedes elegir el régimen fiscal más adecuado para el desarrollo de tu negocio.

contabilidad de PI

A pesar de que la legislación fiscal prácticamente ha liberado a un empresario individual de llevar y presentar registros contables, todavía no vale la pena abandonarla por completo. Además, las autoridades fiscales pueden exigir ciertos documentos cuando se deben pagar impuestos.

• En primer lugar, el propio empresario deberá documentar todas las operaciones, ya que muestra claramente los resultados de las actividades en números y permite realizar ajustes.
• Las pérdidas financieras pueden reducirse y existe una posibilidad adicional de evitar la bancarrota.
• La documentación adecuada le permite ejercer un control constante, es más fácil planificar sus actividades futuras y distribuir los ingresos.
• La contabilidad le permitirá encontrar rápidamente nuevos socios, así como obtener préstamos para el desarrollo comercial. Habrá una oportunidad no solo de presentar una solicitud al banco, sino también de recibir una subvención.
• Las autoridades fiscales y otras autoridades reguladoras podrán asegurarse de que una empresa individual desarrolle y lleve a cabo un negocio honesto, no en la sombra. Ya no se planteará la cuestión de si los empresarios individuales entregan el saldo.

En esencia, la contabilidad incorpora tanto la contabilidad administrativa como la fiscal y no debe descuidarse.

Problemas de servicio y mantenimiento

Por supuesto, es bueno tener al menos conocimientos básicos de contabilidad. Pero hoy existen otras formas que ayudarán a establecerlo en el menor tiempo posible.

• Desde el principio, puede contratar a un contador experimentado que esté bien versado en las complejidades de la contabilidad y la legislación. También evitará multas y logrará recortes de impuestos.
• Hoy existe la oportunidad de ser atendido en firmas especializadas que se dedican a este tipo de actividad. Es cierto que es importante elegir una empresa y asegurarse de la confiabilidad y competencia de los empleados. Los costos de mantenimiento pueden ser bastante altos e inasequibles.
• Es más fácil para un empresario novato aprender a llevar registros, especialmente porque existen muchos programas y servicios de contabilidad que le permiten automatizar todo el proceso y hacerlo transparente y simple.

La autogestión y el estudio de la contabilidad serán de gran utilidad para cualquier emprendedor, especialmente si se toma en serio hacer negocios. Incluso al pasar a otra forma de actividad empresarial, las habilidades adquiridas serán muy útiles.

Elegir un programa de contabilidad

Los programas especializados le permiten responder rápidamente muchas preguntas, incluso si los empresarios individuales entregan el balance.

Por lo tanto, es muy bueno tener su propia contabilidad en línea, porque ahora es posible presentar siempre un informe a través de Internet.

• La mayoría de las veces usan el programa más famoso 1C Entrepreneur. A pesar de que es de pago, es posible recibir constantemente actualizaciones gratuitas. Además, la cantidad no es demasiado excesiva.
• Entre los programas gratuitos, debe prestar atención al "Paquete de negocios", así como a la persona jurídica del contribuyente. Este último se puede descargar directamente desde el sitio web del servicio de impuestos. También se incluyen actualizaciones gratuitas.
• Un empresario novato puede ser ayudado por el servicio My-Business. Con su ayuda, podrá aprender fácilmente cómo llevar registros contables, así como enviar informes electrónicamente. Es especialmente útil para aquellos que han cambiado a un sistema tributario simplificado.

Hay que tener en cuenta un punto importante. A menudo surgen situaciones no estándar durante el trabajo, especialmente cuando es necesario mantener registros contables separados. Después de todo, varios tipos de actividades involucran tanto un sistema tributario general como UTII. Especialmente si se hacen al mismo tiempo.

No debemos olvidarnos de los cambios en la legislación que se introducen cada año. Necesitan ser monitoreados y cualquier ajuste hecho. Por lo tanto, de vez en cuando puede recurrir a profesionales en busca de ayuda para obtener asesoramiento y asistencia calificados.

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Contabilización de transacciones contables en el sistema tributario simplificado.

Antes de averiguar si es necesario entregar un balance a un contador simplificado, veamos los detalles de la contabilidad para empresas en el sistema tributario simplificado.

Se permite un método simplificado de contabilidad y preparación de estados financieros (contables) en forma simplificada para las siguientes entidades económicas:

• pequeñas empresas;
• empresas que tienen el estatus de participante en proyectos de investigación y desarrollo de Skolkovo;
• empresas sin fines de lucro.

Las excepciones son las entidades nombradas en el párrafo 5 del art. 6 de la Ley "Sobre Contabilidad" del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ.

A diferencia de la contabilidad completa, cuando se utiliza la contabilidad simplificada, puede (información del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia con fecha 29/06/2016 No. ПЗ-З / 2016):

• abandonar parcialmente el uso de PBU;
• no utilice el método de entrada doble, relevante solo para microempresas y organizaciones sin fines de lucro;
• utilizar un sistema simplificado de registros contables o abandonarlos por completo;
• registrar las transacciones en efectivo;
• no aplicar revalorización y depreciación de activos;
• para generar estados financieros en un volumen abreviado.

Las normas contables también se aplican a los empresarios simplificados. Cláusula 1, parte 2, art. 6 de la Ley No. 402-FZ exime a los empresarios individuales y personas físicas en la práctica privada de la contabilidad y la presentación de un balance.

Sin embargo, los empresarios simplificados deben al menos mantener registros de activos fijos para no exceder el límite de su valor residual por un monto de 150 millones de rublos; de lo contrario, la IP tendrá que cambiar a OSN (carta del Ministerio de Finanzas del 29 de agosto). , 2017 N° 03-11-11/55403).

La capacidad de llevar una contabilidad simplificada no exime a los contribuyentes que han elegido la contabilidad simplificada de la obligación de llevar un libro completo de ingresos y gastos (KUDiR, aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 22 de octubre de 2012 No. 135n ).

Plan de cuentas simplificado para el sistema tributario simplificado "ingresos" e "ingresos menos gastos"

Teniendo en cuenta el hecho de que las empresas del sistema tributario simplificado pueden utilizar una metodología contable simplificada, el plan de cuentas también puede utilizarse en forma abreviada. Esto significa una disminución en el número de cuentas sintéticas en el trabajo bajo el sistema tributario simplificado según el principio de racionalidad:

• las existencias se contabilizan a cuenta. 10 (incluidos los que se reflejan en la contabilidad ordinaria en las cuentas 07, 11);
• los costes de producción no se imputan a la cuenta. 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, y resumido en la cuenta. 20;
• los productos terminados y los bienes se reflejan en la cuenta. 41;
• el efectivo en los bancos se refleja en la cuenta. 51;
• las cuentas por cobrar y el acreedor van a la cuenta. 76;
• el capital de la empresa se refleja en la cuenta. 80;
• las ventas, otros ingresos y gastos y el resultado financiero final se recoge en la cuenta. 99

Se puede concluir que las cuentas del plan de cuentas bajo el régimen tributario simplificado para la renta o según el esquema “ingresos menos gastos” son utilizadas selectivamente por las empresas.

¡Importante! Es necesario aprobar el plan de cuentas reducido bajo el sistema tributario simplificado, que es utilizado por la empresa, en la política contable.

Las diferencias entre la contabilidad simplificada y la clásica, que afectan las reglas para completar el balance durante la simplificación, se resumen en la tabla:

Balance simplificado: cómo cumplimentarlo correctamente con el sistema tributario simplificado

El balance le permite evaluar la situación financiera real de la empresa: crecimiento económico o falta de rentabilidad. La información del balance es necesaria para evaluar a la empresa como prestatario y socio confiable para las contrapartes. Los datos del balance también informan a los dueños de negocios sobre el estado de cosas en la empresa. Los organismos estatales, por otro lado, necesitan un equilibrio tanto para la formación de datos estadísticos sobre la industria como para el control fiscal.

Las formas aplicadas de los estados financieros no dependen del sistema de tributación elegido por la empresa. Los regímenes especiales informan en los mismos formularios que las empresas en OSNO.

Para las pequeñas empresas, incluido el sistema fiscal simplificado, se proporcionan formas simplificadas de estados financieros (Apéndice 5 de la orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa de fecha 02.07.2010 No. 66n). La mayoría de las líneas que no utilizan los simplistas se han eliminado del formulario. La información contable se da sin detalle.

La siguiente tabla le dará una idea de cómo completar el balance general con el sistema tributario simplificado y qué información necesita recopilar:

¿No conoces tus derechos?

La empresa proporciona información para el año que se informa, así como para los dos períodos anteriores.

A continuación puede descargar un ejemplo de balance general simplificado.

Todas las formas de estados financieros simplificados están disponibles para su descarga en nuestro sitio web.

¿Cómo llenar un balance simplificado con el sistema tributario simplificado si no hay indicadores? En las líneas correspondientes en este caso, se pone un guión.

Balance cero según el sistema tributario simplificado

Se requerirá la formación de un balance cero para la contabilidad simplificada si la empresa está registrada, pero no se realizó ninguna actividad. La obligación de proporcionar informes permanece con la empresa, independientemente de la presencia de actividad real, hasta el momento en que se elimine del registro en el Servicio de Impuestos Federales.

Para averiguar cómo completar correctamente el balance con el sistema tributario simplificado en ausencia de actividad, la persona simplista deberá aclarar los siguientes datos:

1. El monto del capital autorizado: su creación se produce al momento del inicio de la actividad, por lo tanto, la información debe estar presente incluso en el documento cero.
2. Deuda de los depositantes: si las acciones no se reembolsan, entonces este hecho se refleja en el pasivo del balance del simplificado.
3. Deuda al presupuesto: para determinar su tamaño, el contador de la empresa debe comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales y otras agencias gubernamentales y conciliar los pagos y las obligaciones. Las deudas con el presupuesto de una empresa que no ha iniciado sus operaciones pueden, por ejemplo, estar sujetas a impuestos estatales cuando se cambia la información en el estatuto.

Puede familiarizarse con la muestra y los matices de la elaboración de un saldo cero en nuestro sitio web.

Plazos y sanciones por falta de saldo

El periodo de reporte es un año calendario. Para la formación y verificación de la información en el balance anual, las empresas cuentan con 3 meses después del final del período del informe. La fecha límite para informar es el 31 de marzo del año siguiente al año del informe.

Desde 2020, los estados financieros se presentan electrónicamente al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro de la empresa (incisos 1, 2, artículo 18 de la Ley N° 402-FZ). Ya no es necesario presentar informes a las autoridades estadísticas.

Las pequeñas empresas tienen derecho a informar 2019 en papel. Pero a partir de la presentación de informes para 2020, también se les exigirá que cambien al método de entrega electrónico.

• Si la empresa se retrasa o no informa a tiempo, los servicios públicos prevén sanciones en los siguientes montos:
• 200 rublos. para cada documento por violaciones en relación con la presentación de informes al Servicio de Impuestos Federales (cláusula 1, artículo 126 del Código Fiscal de la Federación Rusa);
• de 3000 a 5000 rublos. por violaciones similares contra las autoridades estadísticas;
• de 300 a 500 rublos. sobre los funcionarios de la empresa (inciso 1, artículo 15.6 del Código de Infracciones Administrativas).

La respuesta a la pregunta de si el balance se entrega durante la simplificación es inequívoca: sí, debe entregarse sin falta a todas las organizaciones. IP en el sistema tributario simplificado no entregar el saldo. La información en el balance se forma sobre la base de los datos contables. Las pequeñas empresas, incluidas las de regímenes especiales, tienen derecho a elaborar un balance en forma simplificada.

De conformidad con el apartado 2 del art. 4 de la Ley de Contabilidad No. 129-FZ, los ciudadanos que realizan actividades empresariales sin formar una entidad legal mantienen registros de ingresos y gastos de la manera establecida por la legislación fiscal de la Federación Rusa. Según el párr.

¿La IP renuncia al equilibrio, estando en el "simplificado"

2 cucharadas. 54 del Código Fiscal de la Federación Rusa, los empresarios individuales calculan la base imponible para los resultados de cada período fiscal sobre la base de datos sobre la contabilidad de ingresos y gastos y transacciones comerciales de la manera determinada por el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa . Los empresarios individuales llevan a cabo la contabilidad de ingresos y gastos y transacciones comerciales mediante el registro en el Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos y Operaciones Comerciales de un Empresario Individual (en adelante, el Libro de Contabilidad) las operaciones sobre los ingresos recibidos y los gastos incurridos en el momento en que se realizan sobre la base de documentos primarios de manera posicional (cláusula 4 PROCEDIMIENTO PARA LA CONTABILIDAD DE INGRESOS Y GASTOS Y OPERACIONES COMERCIALES PARA EMPRESARIOS INDIVIDUALES, es decir, los propietarios únicos no llevan contabilidad y no compilan contabilidad, están obligados a llevar un libro de ingresos y gastos. Para OSNO y USNO diferentes modelos de libros de ingresos y gastos.

Los empresarios individuales (individuos) pueden no estar obligados a reservar. contabilidad (doble partida) y hacer un libro. informes Por sí mismos pueden. Requerido para llevar registros. operaciones en el libro mayor de hogares. operaciones para empresarios individuales (hay un formulario) independientemente del régimen fiscal. No confunda con KUDiR bajo el USN, que las entidades legales deben mantener. personas y empresarios individuales en el sistema tributario simplificado.

¿Cuál es su sistema tributario? Si es USN o UTII, puede ver la lista de informes en un sitio web de servicio especial para empresarios individuales en Rusia. Él le mostrará tanto los términos como los tamaños de los pagos, los formularios de informes, etc. La dirección del sitio web del servicio: http://elba-skbkontur. radiofrecuencia

si no es necesario en la simplificación. si el modo general es boo. equilibrio requerido en las estadísticas

Los empresarios individuales no están obligados a llevar contabilidad, por lo tanto, no entregan el saldo. Pero además de la contabilidad, también existe la contabilidad fiscal, los documentos personales y bancarios, los contratos, etc., es decir, la contabilidad que llevan los empresarios individuales. Aquí hay una buena guía paso a paso sobre cómo hacer su propia contabilidad.

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Estados contables para LLC en USN 2017

El sistema tributario simplificado, USN o tributación simplificada es un tipo de impuesto para empresarios individuales y personas jurídicas cuando una empresa no paga:

• impuesto sobre la renta;
• impuesto a la propiedad;
• IVA, si no trae bienes del exterior;
• impuestos personales.

Los informes contables para LLC sobre el sistema tributario simplificado son información mediante la cual las autoridades fiscales controlan los ingresos de las personas jurídicas. Según la Ley 402-FZ, las empresas están obligadas a proporcionar información fiscal sobre las finanzas de la empresa.

Descubrimos qué informes presenta la persona jurídica al sistema tributario simplificado y cuál es el cronograma de estados financieros en 2017.

Estados contables de LLC en un sistema simplificado en 2017

Una empresa que ha cambiado a un sistema tributario simplificado presenta anualmente dos documentos:

• hoja de balance;
• estado de resultados.

Si la empresa no es comercial, en lugar de informar sobre los resultados financieros, informa sobre el uso de fondos asignados.

Balance LLC naUSN

Las empresas que se encuentran en el régimen tributario simplificado presentan un balance en forma simplificada una vez al año.

¿Tengo que presentar el balance de los empresarios individuales a la oficina de impuestos? Y en general, ¿los IP dan un balance?

El balance de 2017 deberá presentarse antes del 31 de marzo de 2018. Se puede copiar un ejemplo del formulario en el Apéndice 5 de la Orden del Ministerio de Finanzas 66n.

Al comienzo del balance, indique de dónde se toma el formulario de informe. A continuación, escriba el nombre del documento: el balance, el estado de resultados o el informe sobre el uso previsto de los fondos. Puede enviar un informe en el que indique los tres puntos a la vez, como en el ejemplo:

Un ejemplo de cómo completar el "tope" del balance de una LLC en el sistema tributario simplificado

• Datos de la compañia,
• fecha del balance
• Nombre de empresa,
• tipo de actividad económica,
• NIF de la empresa,
• forma de propiedad
• Dirección de la empresa.

Ejemplo de un fragmento de un informe de empresa

En la parte principal, debe completar dos bloques sobre los activos y pasivos de la empresa. El bloque de activos contiene cinco indicadores y el departamento de pasivos contiene seis.

Tabla de activos

La primera línea de activos se denomina “Activo tangible no corriente”, debe indicar el valor residual de los activos fijos de la empresa.

En la línea "Intangible, financiero y otros activos no corrientes" la empresa indica todos los activos no corrientes. Es decir, activos que comenzaron a generar ingresos para la empresa en al menos un año. Los activos circulantes aportan beneficios a la empresa varias veces al año.

En la línea "Activo financiero y otros activos corrientes" debe indicar las inversiones que se amortizan en menos de un año.

En la línea "Saldo", la empresa escribe el importe total de todos los elementos del activo del balance.

En el lado del pasivo del balance, es necesario escribir de dónde recibe financiamiento la empresa.

Tabla de pasivos

En la línea "Fondos prestados a largo plazo", la empresa escribe cuánta deuda tiene en préstamos.

En la línea "Otros pasivos a largo plazo" se indican todas las deudas de la empresa.

En las líneas "Préstamos a corto plazo", "Cuentas por pagar", "Otros pasivos a corto plazo", debe escribir sobre las deudas que la empresa debe pagar durante el año.

En la línea "Saldo", la empresa indica la suma de todas las líneas "Pasivo".

Para pasar el saldo, debe llevar la contabilidad diariamente. El Ministerio de Finanzas de Rusia recopiló información sobre el sistema contable simplificado y permitió a las empresas en el sistema fiscal simplificado combinar cuentas. Puedes combinar siete cuentas:

• los costos de inventario se pueden combinar con la décima cuenta - "Materiales";
• los costos de producción y venta de productos, las cuentas número 20, 26, 29 y 44 pueden combinarse con las cuentas "Producción principal";
• cuentas para productos terminados: 41 y 43 se pueden adjuntar a las cuentas "Bienes";
• 62,71,73,75,76, 79 las cuentas contables pueden atribuirse a la cuenta “Liquidaciones con deudores y acreedores”;
• todas las cuentas relacionadas con el dinero de la empresa: 50, 51, 52, 55, 58 se pueden combinar con el grupo de Cuentas de liquidación;
• cuentas de capital: 80, 82, 83 se pueden atribuir a las cuentas del "Capital Autorizado";
• cuentas que indican cuánto dinero ha ganado la empresa y cuánto ha perdido: 90, 91, 99 se pueden combinar con la cuenta de Pérdidas y Ganancias.

En el anexo a la política contable de la empresa, vale la pena indicar que el departamento de contabilidad utiliza una lista simplificada de cuentas.

Estado de resultados financieros de LLC en el sistema tributario simplificado

Es necesario proporcionar estados financieros al Servicio de Impuestos Federales y Rosstat. El Ministerio de Finanzas aprobó el formulario de informe en el Apéndice 6 de la Orden del Ministerio de Finanzas 66n. Todos los códigos para el informe están registrados en el Apéndice 4 de la Orden del Ministerio de Finanzas 66n. Por ejemplo, la línea con el código 2110 indica ingresos, por lo que debe ingresar todos los datos sobre los ingresos de la empresa.

Estados financieros "cero"

Si durante el año o período impositivo la empresa no tuvo ingresos ni cuentas de efectivo, entonces el contador elabora un informe cero. En dicho balance, es suficiente indicar el capital autorizado y anotar la falta de ganancias en el informe de resultados financieros. Debe presentar estados financieros "cero" de acuerdo con el cronograma de estados financieros, antes del 31 de marzo del próximo año.

Corto: los formularios de declaración que un empresario debe presentar a las autoridades fiscales dependen del régimen fiscal (UTII, STS, patente), así como de la disponibilidad de personal. Aprenderá más sobre los tipos de informes y los plazos de presentación de nuestro material.

Un empresario novato debe comprender claramente la cantidad de declaración de impuestos que debe presentarse dentro de un período de tiempo determinado, de lo contrario, puede recibir multas graves. El paquete de informes finales es diferente para empresas de distintos regímenes especiales. Para que los requisitos de la ley no desalienten al empresario, le sugerimos que se familiarice con el conjunto de formularios de informes que deben elaborarse y presentarse al Servicio de Impuestos Federales sobre la base de los resultados de las actividades para el informe ( impuesto) período.

Régimen tributario simplificado (STS)

La lista de documentos que un empresario que trabaja sin personal contratado debe presentar ante el IFTS es mucho menor que el paquete de formularios necesarios para un informe de un empresario con personal. La tabla presentada lo ayudará a determinar qué informe presenta un empresario individual al sistema tributario simplificado al servicio de impuestos en 2015-2016.

La tabla muestra que un empresario individual sin empleados presenta solo una declaración.

Importante: El libro de ingresos y gastos no es un formulario de declaración, pero se conserva durante todo el año y se puede solicitar al Servicio de Impuestos Federales para verificar los datos de la declaración.

Existen impuestos locales que pagan los empresarios con y sin personal contratado, si la empresa posee vehículos u objetos inmuebles sujetos al impuesto predial (es decir, inscritos en el registro regional con indicación del valor catastral), y también son utilizado en la tierra de producción. Por lo general, el orden y las condiciones de pago de estos impuestos son establecidos por las autoridades regionales, pero, por regla general, los montos anticipados se pagan trimestralmente y el pago final debe realizarse antes del 1 de febrero. A más tardar en este período, las declaraciones también deben presentarse al IFTS.

Video: cambios importantes en la versión simplificada desde 2015

Cabe señalar que todos los informes (fiscales y a fondos) que, además de la declaración, debe presentar un empresario individual que cuente con personal, en relación con el número de empleados, sus ingresos, beneficios pagados y contribuciones transferidas, son relevante para cualquier tipo de tributación.

Suma: llamamos su atención sobre el hecho de que para un empresario persona física que se encuentra en el sistema “simplificado” y que ha elegido como base imponible “ingresos”, presenta informes similares a los del sistema tributario simplificado, ingresos menos gastos.

Impuesto imputado único

Los empresarios que trabajan en el sistema UTII presentan una declaración cada trimestre antes del día 20 y pagan antes del día 25 del mes siguiente al mes del informe.

Los pagadores de UTII no realizan KUDiR. Los empresarios individuales sin personal presentan declaraciones trimestrales y, si así lo requiere el IFTS local, un informe sobre la plantilla promedio.

Impuesto agrícola único

Los empresarios que están en la ESHN presentan una declaración una vez al año hasta el 31 de marzo. El impuesto se paga dos veces al año: mediante la transferencia del anticipo del 1er semestre del año y el cálculo final del impuesto antes del 31 de marzo.

Importante: KUDiR es obligatorio.

Si hay objetos de tributación, se pagan otros impuestos locales. Si existen obligaciones con Rosprirodnadzor por el tipo de actividad, será necesario calcular y transferir tarifas por efectos nocivos para el medio ambiente. Los plazos para el pago de los impuestos locales los marcan las regiones, pero todos ellos deben calcularse trimestralmente y trasladarse al IFTS.

Al presentar una declaración sobre la ESHN al IFTS, no se requiere que se adjunten documentos de respaldo.

Reporting de IP y LLC en el sistema tributario simplificado

La autoridad fiscal simplemente lo acepta, y durante los próximos tres meses verifica la exactitud de la información especificada y puede solicitar no solo KUDiR, sino también otros documentos que confirmen las transacciones: actos, facturas, facturas y otros documentos.

Informes de PI sobre una patente

Los empresarios que trabajan en una patente están exentos de presentar y presentar una declaración de impuestos a la inspección, pero realizan KUDiR, ya que exceder los ingresos anuales establecidos por ley en la cantidad de 60,0 millones de rublos detiene la patente. Si se logra dicho ingreso, entonces el libro debe ser presentado al IFTS dentro de los 25 días.

Los empresarios individuales en una patente con la participación de empleados deben presentar un paquete completo de documentos, cuya lista se presenta en la sección de informes para empresarios individuales sobre el sistema tributario simplificado.