Порядок поступления денежных средств на расчетный счет, его отражение в бухучете и при налогообложении. Порядок зачисления денежных средств на счет

Каждый из нас хоть раз делал банковский перевод в другой банк, либо себе, либо родственникам или партнерам. В данной статье я расскажу Вам о том, что такое банковский рейс и зачем необходимо знать расписание этих рейсов.Но мы даже не задумывались о специфике данной банковской операции.

Для начала, определимся что такое межбанковские переводы.

Межбанковские переводы — это переводы денежных средств из одного банка в другой, который выполняется банками путем списания со счета одного банка зачисление на счет другого банка в Центральном банке.

Данные операции Центральный банк России проводит не моментально, а периодически. Периодичность таких операций называется банковским рейсом.

Расписание банковских рейсов ЦБ РФ в 2019 году

1-й рейс – отправка с 10:00 до 11:00, прием – с 12:00.
2-й рейс – отправка с 11:15 до 14:00, прием – с 15:00.
3-й рейс – отправка с 14:15 до 16:00, прием – с 17:00.
4-й рейс – отправка с 16:15 до 18:00, прием – с 20:00.
5-й рейс – отправка с 19:00 до 21:00, прием – с 22:00 (Везде указано время МСК)

Данное расписание помогает понять, когда денежные средства будут переведены из нашего банка в другой банк. Но здесь стоит отметить, что все банки по разному обрабатывают платежные поручения клиентов. Например, некоторые банки исходящие переводы делают только первым и вторым рейсом.

Например, мы можем вечером через интернет-банк отправить деньги в погашение кредита на счет в другой банк, но эти деньги из нашего банка уйдут только утром первым рейсом. А зачисление в другой банк, где у нас кредит, произойдет в один из рейсов. Таким образом, можно прогнозировать когда деньги «уйдут» из нашего банка и поступят в другой банк.

Сроки обработки поручений на перевод банки прописывают в договоре банковского счета, но в Гражданском кодексе РФ (ст. 849) прописано, что кредитная организация обязана провести платеж не позднее следующего банковского дня после получения платежного поручения от клиента. Банки могут также оговаривать, что сроки перевода могут быть до 3-5 рабочих дней. Но на самом деле, все обычно происходит быстрее.

Самые быстрые банки для межбанковских переводов

1. Тинькофф Банк — дебетовая карта с бесплатными межбанковскими переводами и переводами с карты на карту. Сегодня это самый быстрый банк в России для переводов. В рабочие дни переводы отправляются каждые 30 минут с 1:20 до 19:45 по МСК.

Аккредитив. Зачисление денежных средств

Аккредитив. Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Аккредитив. Восстановление неиспользованных средств

Расчеты по чекам

В России расчеты чеками между юридическими лицами применяются довольно редко. Чековые книжки используются главным образом для снятия организацией наличных денег со своего счета в банке. Денежные средства, предназначенные для расчетов чеками, депонируются на специальном счете в банке, при этом банк списывает часть денежных средств с расчетного счета организации на специальный счет (или оформляет краткосрочный кредит банка).

Для снятия наличных денежных средств с расчетного счета (на выплату заработной платы работникам, выдачу средств под отчет, и пр.) банк, как правило, выдает организации чековую книжку. Для того, чтобы снять наличные деньги со своего счета, организация выписывает чек, заверяет его подписями уполномоченных лиц и печатью организации и представляет в банк.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Поясним некоторые понятия действующие в чековом обращении:

чекодатель - юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек,

плательщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Предъявлением чека к оплате считается представление чека для получения платежа в банк, обслуживающий чекодержателя. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми возможными способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться для осуществления безналичных расчетов. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Статьей 878 ГК РФ определены следующие обязательные реквизиты чека:

1) наименование "чек", включенное в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Предъявление чека к платежу возможно путем его непосредственного предъявления банку-плательщику, а также путем представления чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа.

Сроки предъявления чека к платежу в международной практике отличаются от сроков предъявления чека, установленных России.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

Сроки предъявления чеков к оплате при международных расчетах:

– чек, который оплачивается в стране его выставления, должен быть предъявлен к платежу в течение восьми дней;

– чек, который оплачивается не в той стране, где он выставлен, а в другой, должен быть предъявлен к оплате в течение двадцати дней, если место выставления и место платежа находятся в одной и той же части света;

– чек, который оплачивается не в той стране, где он выставлен, а в другой, должен быть предъявлен к оплате в течение в течение семидесяти дней, если место выставления и место платежа находятся в различных частях света.

Вышеуказанные сроки начинают течь со дня, который указан в чеке как день выставления чека.

Отзыв чека возможен только после истечения срока для предъявления. Если указания об отзыве чека чекодателем не даны, то плательщик (банк) может произвести платеж также и после истечения срока для предъявления.

Чек может быть именным, ордерным или на предъявителя . Вид чека определяет способ передачи прав по нему. Не подлежит передаче именной чек, это означает, что он не может быть передан в порядке цессии.

Платеж по чеку может быть обеспечен полностью или в части чековой суммы посредством аваля банка (вексельного поручительства). Порядок выдачи и действия аваля регулируется ст. 881 ГК РФ.

Гарантия платежа посредством аваля может быть полной или частичной. Авалистом по чеку вправе выступить любое лицо, кроме плательщика.

Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе. Он выражается словами «считать за аваль» или всякой иной равнозначной формулой.

Если банк отказывается оплатить чек, удостоверить этот факт можно несколькими способами, предусмотренными ст. 883 ГК РФ:

– совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акта в порядке, установленном Законом;

– отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате, с указанием даты представления чека к оплате;

– отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен, но не оплачен.

Протест или равнозначный акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека к платежу. Если предъявление чека к платежу имело место в последний день срока, протест или равнозначный акт может быть совершен на следующий рабочий день.

После удостоверения факта неоплаты держатель чека должен известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже. Согласно ст. 884 ГК РФ извещение направляется в течение двух рабочих дней, следующих за днем протеста. А в соответствии со ст. 42 Закона о чеках – в течение четырех рабочих дней, следующих за нем протеста или равнозначного акта, а в случае оговорки «оборот без издержек» – за днем предъявления.

Все обязанные по чеку лица (чекодатель, индоссанты, авалисты) солидарно отвечают перед чекодержателем за отказ плательщика от оплаты чека. При этом чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск одному, нескольким или всем обязанным по чеку лицам. Чекодержатель вправе требовать от обязанных по чеку лиц оплаты суммы чека, возмещения своих издержек на получение оплаты, а также уплаты процентов за неисполнение денежного обязательства в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ.

Для требований, вытекающих из неоплаты чека, п. 3 ст. 885 ГК РФ и ст. 52 Закона о чеках устанавливают сокращенный срок исковой давности. Иск чекодержателя к обязанным по чеку лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Для расчетов только между клиентом и банком банк выдает, как правило, не лимитированную чековую книжку. При расчетах по этой книжке (только между банком и организацией-клиентом) банк не депонирует средства на специальном счете. При выдаче организации денег по не лимитированной чековой книжке средства списываются сразу с расчетного счета организации. Если же организация собирается рассчитываться чеками с другими организациями, то ей выдается лимитированная чековая книжка. По этой книжке устанавливается предельный размер расчетов и на сумму лимита банк списывает средства с расчетного счета, зачисляя их на специальный счет.

Заказав в банке и получив чековые книжки при их использовании, бухгалтер будет делать следующие проводки, на основании банковских выписок.

Расчеты чеками осуществляются по схеме (рис. 2):

Рис. 2. Схема расчетов с помощью чеков

1. покупатель предоставляет в обслуживающий его банк заявление на получение чеков и платежное поручение на депонирование сумм (если оно осуществляется) или заявление в двух экземплярах для приобретения чеков, оплата которых гарантирована банком;

2. в банке, обслуживающем покупателя, бронируются средства на отдельном счете и заполняются чеки, т. е. проставляются наименование банка, номер лицевого счета, название чекодателя и лимит суммы чека;

3. покупателю выдаются чеки и чековая карточка;

4. продавец предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);

5. покупатель выдает чек продавцу;

6. продавец предъявляет чек в банк, обслуживающий продавца, при реестре чеков;

7. в банке, обслуживающем продавца, зачисляются денежные средства на счет продавца;

8. банк продавца предъявляет чек для оплаты банку, обслуживающему покупателя;

9. банк, обслуживающий покупателя, списывает сумму чека за счет ранее забронированных сумм;

10. банки выдают клиентам выписки из счетов банка.

На субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках.

Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, то есть в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 «Специальные счета в банках» в дебет счетов учета расчетов (76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.). Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на счете 55 «Специальные счета в банках»; сальдо по субсчету 55-2 «Чековые книжки» должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации. Суммы по возвращенным в кредитную организацию чекам (оставшимся неиспользованными) отражаются по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета».

Аналитический учет по субсчету 55-2 «Чековые книжки» ведется по каждой полученной чековой книжке.

Пример 1

Организация приобрела у поставщика материалы на сумму 2 360 000 руб., в т.ч. НДС 360 000 руб. В соответствии с условиями договора расчеты с поставщиком могут быть произведены как денежными средствами, так и с использованием чековой книжки. Организация произвела оплату за материалы посредством чека из чековой книжки. В учете следуют записи:

Пример 2

Организация реализовала товар покупателю на сумму 2 360 000 руб., в т.ч. НДС 360 000 руб. Покупная стоимость реализованного товара - 1 800 000 руб. В оплату за реализованный товар организация получила чек, который предъявлен в банк и оплачен в полном объеме.

В соответствии с учетной политикой организации выручка от реализации товара отражается в бухгалтерском учете «по отгрузке», учет товара ведется по покупной стоимости.

Пример 3

Организация-чекодатель по заявлению досрочно закрывает счет специального режима. В банк чекодателя была сдана чековая книжка. На следующий день после подачи заявления со счета специального режима на расчетный счет организации поступил остаток денежных средств в сумме 1 500 000 руб.

При наличии неиспользованных чеков из чековой книжки и отсутствии денежных средств на счете специального режима пополнение чековой книжки производится банком чекодателя после поступления денежных средств на счет специального режима.

Пример 4

Организация-чекодатель по заявлению пополнила чековую книжку на сумму 2 000 000 руб. путем перечисления денежных средств с расчетного счета на счет специального режима.

При безналичных расчетах с покупателями денежные средства могут поступить на расчетный счет на основании следующих документов:

• аккредитивов ;

• чеков ;

• платежных требований ;

• инкассовых поручений ;

• платежных ордеров .

Такие виды расчетных документов предусмотрены статьей 862 Гражданского кодекса РФ и пунктом 1.1 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

О том, как оформить и провести расчеты посредством платежных поручений и чеков, см:

• ;

• Как отразить в бухгалтерском учете операции по спецсчетам .

Расчеты пластиковой картой

Денежные средства могут поступить на расчетный счет организации при расчетах пластиковой картой. О том, какие документы необходимо оформить, если контрагент рассчитался с организацией пластиковой картой, см. Кто и в каких случаях должен применять ККТ .

Расчеты по инкассо

Чтобы получить на расчетный счет деньги при расчетах по инкассо , получатель денежных средств должен выставить в адрес плательщика расчетный документ и передать его в банк (п. 7.4, 7.7 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

При расчетах по инкассо организация может использовать следующие расчетные документы:

• платежные требования ;

• инкассовые поручения .

Об этом сказано в пунктах 7.1, 7.4, 9.1 и 9.2 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Как должен действовать плательщик средств, чтобы банк списал с его счета деньги на основании расчетов по инкассо, см. Как учесть списание денежных средств с расчетного счета .

Расчеты платежными требованиями

Унифицированная форма платежного требования (ф. 0401061) утверждена приложением 6 к Положению, утвержденному Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Законодательством предусмотрено два вида расчетов по инкассо платежными требованиями:

• с акцептом;

• без акцепта.

Основание - пункт 2.1 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Условие об акцепте или безакцептном списании организация прописывает в договоре с покупателем, банком (п. 2 ст. 862 ГК РФ, п. 2.9 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

В расчетах платежными требованиями с предварительным акцептом покупатель имеет право отказаться от оплаты, если организация нарушила условия договора. При этом он должен указать причины отказа, предусмотренные в договоре (например, несоблюдение сроков поставки, отсутствие тех или иных документов на товар, его низкое качество и т. д.) (п. 2.9.1 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

При заполнении платежного требования с предварительным акцептом в поле «Условия оплаты» поставьте цифру «1» - заранее данный акцепт.

В поле «Срок для акцепта» платежного требования укажите количество дней для акцепта. Срок для акцепта стороны устанавливают в договоре (поставки, выполнения работ, оказания услуг). Однако он не может быть менее пяти рабочих дней. Если в договоре стороны не прописали срок для акцепта, примите его равным пяти рабочим дням (если более короткий срок не предусмотрен договором с банком).

Об этом сказано в приложении 1 к Положению, утвержденному Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

На всех экземплярах платежного требования сотрудник исполняющего банка в поле «Оконч. срока акцепта» проставляет дату, при наступлении которой истекает срок акцепта. При исчислении даты в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не включается. Такие указания даны в приложении 1 к Положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Обязательным условием расчетов платежными требованиями без акцепта является наличие у банка, обслуживающего плательщика (исполняющего банка), права списывать денежные средства со счета плательщика без его распоряжения (п. 2.9.1 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

То есть в данном случае при выставлении организацией-получателем платежного требования покупатель не может отказаться от оплаты. Банк списывает с его счета сумму долга в безакцептном порядке. На практике такие расчеты используются значительно реже, например при оплате коммунальных услуг, электроэнергии и т. д.

В платежном требовании в поле «Условия оплаты» укажите:

• цифру «1», если акцепт дан покупателем заранее;

• цифру «2», если для списания денежных средств требуется получение акцепта.

Такой порядок предусмотрен в приложении 1 к Положению, утвержденному Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П.

Расчеты инкассовыми поручениями

Стороны могут предусмотреть в договоре расчеты по инкассо посредством инкассовых поручений. Для этого договор банковского счета должен содержать условия списания денежных средств по инкассовым поручениям и сведения о получателях, которые вправе предъявлять такие поручения. Получатель для подтверждения такого права представляет в банк соответствующие документы (п. 7.4 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

Инкассовое поручение составьте на бланке формы № 0401071, утвержденной приложением 4 к Положению, утвержденному Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П. Такой документ должен содержать ссылку на дату, номер договора с покупателем (заказчиком) и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

Бухучет

Независимо от способа расчетов в бухучете поступление средств на расчетный счет отразите на основании выписки банка с приложенными к ней расчетными документами (например, платежные и инкассовые поручения, платежные требования и др.) (Инструкция к плану счетов). О том, можно ли вести документооборот по банковским операциям в электронном виде, см. Как организовать учет операций по расчетному счету .

Поступление средств на расчетный счет организации в бухучете отразите проводками по дебету счета 51 «Расчетные счета».

При поступлении денег от контрагентов в учете сделайте проводку:

Дебет 51 Кредит 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91…)

- поступили на расчетный счет деньги от контрагента.

Какие проводки нужно сделать, если покупатель оплатил товар банковской картой, см. Как отразить в бухгалтерском учете продажу товаров в розницу .

Поступление процентов на свободный остаток средств на расчетном счете отразите так:

Дебет 51 Кредит 91-1

- поступили проценты на свободный остаток средств на расчетном счете от банка.

Возврат (возмещение) средств из бюджета отразите проводкой:

Дебет 51 Кредит 68

- поступили деньги на расчетный счет в части возврата (возмещения) из бюджета.

При поступлении средств из ФСС России в учете сделайте запись:

Дебет 51 Кредит 69

- поступили деньги на расчетный счет в части возмещения из ФСС России.

Поступившие от учредителей денежные взносы отразите проводкой:

Дебет 51 Кредит 75-1

- внесены деньги в качестве вклада в уставный капитал.

Если у вас открыто несколько расчетных счетов в различных банках, организуйте аналитический учет средств на них. Для этого откройте отдельные субсчета к счету 51. Например, счет 51 субсчет «Расчетный счет в банке 1» и субсчет «Расчетный счет в банке 2». Перевод денег между своими собственными счетами в разных банках отразите проводкой:

Дебет 51 субсчет «Расчетный счет в банке 2» Кредит 51 субсчет «Расчетный счет в банке 1»

- отражен перевод между собственными расчетными счетами (если деньги зачислены день в день).

Или при зачислении денег не в день перевода:

Дебет 57 Кредит 51 субсчет «Расчетный счет в банке 1»

- списаны средства для зачисления на другой собственный расчетный счет (в день, когда списание отражено в выписке банка 1);

Дебет 51 субсчет «Расчетный счет в банке 2» Кредит 57

- отражено поступление средств с другого расчетного счета (в день зачисления денег).

Такой порядок установлен в Инструкции к плану счетов.

Подробнее об оформлении платежного поручения при переводе денег между своими собственными счетами в разных банках см. Как учесть списание денежных средств с расчетного счета .

При оказании расчетных услуг (в т. ч. по перечислению денежных средств на расчетный счет организации) банк может взимать плату. О том, как отразить такие платежи в бухучете, см. Как отразить в учете расходы на банковские услуги .

Порядок отражения поступления денежных средств на расчетный счет при расчете налогов зависит от двух факторов:

• системы налогообложения, которую применяет организация;

• назначения поступивших денег.

ОСНО

Если организация применяет метод начисления , то поступление денег на расчетный счет никак не отразится на расчете налога на прибыль. Это связано с тем, что признание доходов в данном случае не зависит от поступления денег на расчетный счет организации (п. 1 ст. 271 НК РФ).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении получения на расчетный счет денег при расчетах инкассовыми поручениями. Организация применяет метод начисления

ООО «Альфа» 2 июля заключило долгосрочный договор на предоставление услуг связи ООО «Торговая фирма "Гермес"». По договору «Гермес» оплачивает предоставленные услуги связи ежемесячно. Договором предусмотрена инкассовая форма расчетов (инкассовыми поручениями).

В договоре между «Гермесом» и обслуживающим его банком содержится условие о праве банка списывать денежные средства со счета клиента без его распоряжения.

В июле «Альфа» оказала услуги связи «Гермесу» на сумму 59 000 руб. (в т. ч. НДС - 9000 руб.). На эту сумму бухгалтер «Альфы» оформил инкассовое поручение.

• о получателе средств («Альфе»), который имеет право выставлять инкассовые поручения на списание денег в бесспорном порядке (полное наименование, юридический и фактический адрес, телефон, ИНН, КПП, ОГРН, банковские реквизиты, данные о руководителе и главном бухгалтере);

• о договоре оказания услуг связи (договор от 2 июля № 344, заключенный с «Альфой»).

За услуги по исполнению инкассового поручения обслуживающий организацию банк списал с расчетного счета «Альфы» вознаграждение в размере 1800 руб.

Бухгалтер «Альфы» отразил проведенные операции в учете следующим образом.

Дебет 62 Кредит 90-1
- 59 000 руб. - отражена выручка от оказания услуг связи, и одновременно выставлено инкассовое поручение на их оплату;

Дебет 90-2 Кредит 20
- 30 000 - учтена в составе расходов себестоимость реализованных услуг связи;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
- 9000 руб. - начислен НДС с выручки от оказания услуг связи.

Дебет 51 Кредит 62
- 59 000 руб. - поступили деньги от покупателя (исполнено инкассовое поручение);

Дебет 91-2 Кредит 51
- 1800 руб. - отражено вознаграждение банка за оказанные услуги при расчетах инкассовыми поручениями.

«Альфа» применяет метод начисления, поэтому поступление на расчетный счет выручки от реализации услуг не повлияло на расчет налога на прибыль.

Если организация рассчитывает налог на прибыль кассовым методом , отражение поступивших денег на расчетный счет зависит от их назначения. Это связано с тем, что доходы при кассовом методе признаются в момент поступления денег на расчетный счет (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Например, если организация получает на расчетный счет выручку от продажи товаров (работ, услуг), то учесть ее при расчете налога на прибыль нужно в момент поступления средств (п. 2 ст. 273 НК РФ). Это правило действует и в отношении полученного аванса (п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98).

При поступлении денег на расчетный счет в качестве аванса за предстоящие поставки товаров (работ, услуг) у организации может появиться обязанность (п. 1 ст. 167 НК РФ).

УСН

Если организация применяет упрощенку, то отражение денег, поступивших на расчетный счет, зависит от их назначения. Это связано с тем, что доходы при данном режиме признаются в момент поступления денег на расчетный счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Так, выручку от реализации товаров (работ, услуг), которая поступила на расчетный счет, учтите при расчете единого налога в день поступлении денег на счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Пример учета при расчете единого налога при упрощенке полученной выручки

ООО «Альфа» применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы».

14 мая «Альфа» отгрузила покупателю партию товаров на общую сумму 550 000 руб. Оплата за отгруженные товары поступила от покупателя на расчетный счет компании 21 мая (платежное поручение от 21 мая № 352).

Бухгалтер отразил сумму полученной выручки в составе доходов в книге учета доходов и расходов за полугодие.

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому поступление денег на расчет ЕНВД не влияет.

Банковские операции по расчетному счету (расчетным счетам) отражаются в списке документов «Банковские выписки» из раздела «Банк и касса». В этом списке отражаются документы как по поступлению денежных средств на расчетный счет, так и по их списанию.
Создание документов по отражению поступления денежных средств на расчетный счет организации
Оплата от покупателя
Заходим в раздел «Банк и касса», выбираем список документов «Банковские выписки». Создаем новый документ путем нажатия на кнопку «Поступление». (рис. 1).

Рис. 1

Из списка предлагаемых вариантов «Вид операции» выбираем «оплата от покупателя» (оплата от покупателя может быть установлена по умолчанию). Оставляем счет учета по умолчанию «51» - Учет денежных средств на расчетных счетах в национальной валюте РФ. (рис.2).

Рис.2

Следующим шагом выбираем покупателя. Заполняем реквизит «Организация», от имени которой мы ведем учет. При ведении учета по одной организации ее наименование подставляется в реквизит по умолчанию. (Рис. 3). В программе 1С реализован режим быстрого поиска: набирая в «окошке выбора» первые буквы (или цифры кода ИНН) программа предлагает нам по соответствию с ними выбрать название Контрагента.
Внимание. Для удобства быстрого поиска рекомендуем наименование контрагента (покупателя, продавца …) записывать в следующем порядке: сначала название без кавычек, а потом форму собственности. А уже в полном наименовании контрагента писать полное название контрагента в соответствии с регистрационными документами.
Например: полное наименование - ООО «Кафе сказка», наименование (сокращенное для поиска) - Кафе сказка, ООО.

Рис.3

Далее указываем сумму поступивших денежных средств. В табличной части документа «Поступление на расчетный счет» указываем договор с покупателем, если договора еще нет, то создаем его. (Рис.4).
Совет. В том случае если взаимоотношения с контрагентом у нас несложные и осуществляются без договора на основании счетов, рекомендуем создать в базе «условный» договор с покупателем и при создании подобных документов на него ссылаться. В дальнейшем этот прием экономит время бухгалтеру на анализ взаимоотношений с данным контрагентом.

Рис. 4

Следующими действиями:

Выбираем статью «Движения денежных средств» - ДДС. Этот вид аналитики соответствует своему названию, то есть используется для анализа статей движения денежных средств. В нашем случае статья ДДС совпадает с видом платежа - «оплата от покупателя».

Указываем ставку НДС. В зависимости от ставки НДС программа сама рассчитывает сумму НДС в общей сумме поступивших денег и отражает эту сумму во второй строке столбца НДС.
Заполняем реквизит «погашение задолженности», который имеет следующие варианты погашения задолженности: автоматически, по документу или не погашать. В случае выбора варианта «По документу» во второй строке следует указать ссылку на документ, по которому будет произведено погашение задолженности. Показатель «Автоматически» используется программой по умолчанию. (Рис.5).

Рис. 5

Остаются следующие поля для заполнения.
Поле «Счета расчетов». Для вида оплаты «оплата от покупателя» программой предлагается установить счет расчета 62.01 - «Учет расчетов с покупателями» или счет 62.02 - « Учет расчетов с покупателями по полученным авансам». Стоит оставить без изменений эти счета. Программа анализирует полученную сумму от покупателя и сама определяет на каком счете учитывать полученные денежные средства. Если это оплата за уже поставленный товар, то используется проводка Д51 - Кр62.01. Если это предоплата (аванс), то используется следующая проводка Д51 - Кр62.02.
Поля «Вх. номер» и «Вх. дата» соответствуют номеру входящего платежного поручения и его дате.
Поле «Назначение платежа» используется как краткий комментарий для удобства работы сотрудников компании. В случае оплаты от покупателей возможно такое заполнение поля: «Оплата за продукты по сч. №__ от ___ .
Кроме того можно указать ответственного за создание документа. (Рис.6).

Рис.6

Документ готов к записи в базу данных. Нажимаем «Провести и закрыть». Проведенный документ появляется в списки документов «Банковские выписки».
Проверяем проводки сформированные программой. (Рис.7).

Рис.7

Бухгалтерские проводки созданные документом. (Рис.8).

Рис.8

Создание и проведение документа закончено. Внутренний номер документа хранящегося в базе программы является уникальным и присваивается программой: реквизит «Рег.номер».
Возврат денежных средств от поставщика
Такая ситуация может случиться в том случае если поставщик возвращает полученный ранее от нас аванс или погашает нам свою кредиторскую задолженность.
В разделе «Банк и касса», заходим в список документов «Банковские выписки». Создаем новый документ путем нажатия на кнопку «Поступление». Среди видов операции выбираем «Возврат от поставщика». Выбираем поставщика («Плательщик»), заполняем сумму и в колонке «Договор» указываем основание для платежа - договор с поставщиком.

Рис. 1

Остаются три важных момента - определение статьи движения денежных средств (ДДС), ставки НДС и выбор счетов расчета. В операции «возврат от поставщика», статья ДДС - «прочие поступления по текущим операциям», ставку НДС указывается 18%, 10% или, без НДС. Счета расчетов оставляем те, что созданы программой по умолчанию. Эти счета совпадают со счетами расчетов с поставщиками: 60.01 или счет 60.02. При проведении документа программа выберет тот субсчет, который соответствует нашей хозяйственной операции. (Рис.2).

Рис. 2

Проводим и закрываем документ. В заключение проверяем созданные документом проводки (в списке документов «Банковские выписки» - режим «Дт-Кт»). Должно быть: Дт. Сч.51 - Кр. Сч.60.02 - сумма 5000.00 руб.

Расчеты по кредитам и займам.
Поступление денежных средств на расчетный счет, связанных с кредитами и займами определяются следующими операциями (закреплены в реквизите «вид операции»): получение денежных средств по кредитам от банковских учреждений; получение займа от контрагента; возврат займа от контрагента, выданного ему ранее. Общая форма документа «Поступление на расчетный счет» при вышеперечисленных операциях следующая (Рис. 3).
Выбираем «Вид операции», заполняем реквизиты:
- Плательщик - банк (предоставляющий нам кредит) или контрагент;
- Сумма кредита;
- Договор (если договора нет, то программа позволяет создать новый договор, не выходя из формы документа);
- Статья движения денежных средств: при получении кредита банка - это «получение кредита», при получении ссуды от контрагента - «получение ссуды».
И в заключение соглашаемся (или не соглашаемся) с предложенным программой счетом учета данной операции («Счета расчетов»):
А). при получении денежного кредита от банка применяем проводку бухгалтерского учета: Дт51 - Кт67.01 (если кредит долгосрочный, со сроком погашения свыше 12 месяцев) и Дт51 - Кт66.01 - если кредит краткосрочный;
Б). при получении возвратного беспроцентного займа от контрагента - Дт51 - Кт67.03 (Счет 67 - Расчеты по долгосрочным кредитам и займам);
В). при возврате выданного ранее беспроцентного возвратного займа от партнера-контрагента - Дт51 - Кт58.03 (Счет 58 - «Финансовые вложения», субсчет 58.03 - «Предоставленные займы»). (Рис.3)


Рис. 3

Прочие расчеты с контрагентами
В случае если денежные средства, зачислены на счет от контрагента по другим основаниям, то документ вводится с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами». Такими основаниями к примеру могут быть расчеты по претензиям. Для учета таких расчетов используется субсчет 76.02 счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Применяем статью ДДС - «Прочие поступления по текущим платежам». Рис. 4

Рис. 4

Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам
Для операции получения денежных средств от розничных продаж по платежным картам или банковским кредитам используется документ с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам». Для данного вида операции документ имеет следующий вид.
Этот документ имеет две закладки. Основную «Расшифровка платежа» и «Учет услуг банка» предназначенную для отражения затрат предприятия по услугам банка-эквайера по обслуживанию платежных карт. В колонке «Счет расчетов» используем счет 57.03 - «Продажи по платежным картам». Если поступает выручка от продаж по банковским кредитам, то можем использовать один из субсчетов счета 76 «Расчеты с другими дебиторами и кредиторами», а именно 76.09.
Применим статью ДДС - «Оплата от покупателей платежной картой». (Рис. 5).


Рис. 5

Закладка «Учет услуг банка» имеет следующий вид. (Рис. 6) В нее переносится «сумма услуг» набранная в основной закладке, указывается счет учета затрат банка по обслуживанию платежных карт.


Рис. 6

После проведения документа - операция «Записать и закрыть» проверяем сформированнные программой проводки (в режиме «Банковские выписки» нажимаем кнопку).

Сформированные по документу проводки. Дт51 - Кт57.03 - 6000,00 руб. и
Дт91.02 (аналитика затрат - «услуги банков» - Кт57.03 - 200,00 руб. (Рис. 7)


Рис. 7

Инкассация
Данный вид операции применяется в случае зачисления на расчетный счет денежных средств инкассированнных из кассы организации. Используется в том случае когда между сдачей денежных средств в кассу организации и последующей передачей этих средств в банк существует временной разрыв связанный с процессом перевозки и охраны денежных средств.
В открытом документе следует заполнить следующие реквизиты: сумма инкассированных денежных средств и статья ДДС. Название плательщика не заполняем. Соглашаемся с предложенным программой, счетом расчетов - 57.01. (Рис. 8)

Рис. 8

Возврат займа работником
При возврате займа, ранее выданного работнику предприятия создаем документ с видом операции «Возврат займа работником».
Заполняем следующие реквизиты: Плательщик - ФИО работника, возвращающего денежный займ предприятию. Сумма. Статья движения денежных средств - «Поступления от погашения займов». (Рис. 9)


Рис. 9

Прочие поступления

В остальных случаях поступлений на расчетный счет у бухгалтера имеется больше возможностей для творчества. Это могут проценты начисленные банком за использование свободных денежных средств, проценты по депозитам, излишне уплаченные и возвращенные налоги и пр. В этом случае документ будет иметь следующий вид. (Рис.10)


Рис. 10

По документу бухгалтер самостоятельно определяет и счет кредита и статью движения денежных средств и наличие (отсутствие) «Плательщика».
Приведем пример. Поступление процентов от банка от размещения временно свободных денежных средств предприятия. Это поступление является внереализационным доходом. Следовательно имеем следующие бухгалтерские проводки соответствующие данной хозяйственной операции: Дт51 - Кт91.01 - 600.00 руб. (Счет 91.01 - «Прочие доходы» с аналитикой «Прочие внереализационные доходы»). (Рис.11).

Рис. 11
Мы завершили рассмотрение документов формирующих все поступления денежных средств на расчетный счет предприятия.

Многие держатели пластиковых карт часто интересуются, каков сроки зачисления денег на карту Сбербанка? Люди не всегда знают, от каких факторов зависит скорость зачисления средств, в чем могут быть причины задержек.

Стандартный ответ на вопрос о времени зачисления денег на карту Сбербанка: от нескольких минут до 3 дней.

От чего зависит срок поступления средств на карту Сбербанка России?

Длительность зачисления денег зависит от следующего ряда факторов:

• способа отправки средств на карту;
• необходимости перевода между несколькими банками;
• статуса перевода – внутри одного отделения, внутри страны, международный.

Что необходимо знать, чтобы перевести деньги?

Для совершения операции любым из доступных способов человеку нужно знать номер карты или счета получателя конкретной суммы.

Нельзя забывать, что банк может взимать комиссию за оказание услуги по зачислению денег. Она может составлять от 0 до 2,5% в зависимости от типа операции и некоторых других условий.

Возможные способы пополнения карты и сроки совершаемых операций

Специалисты, заботясь о своих клиентах, стараются сократить сроки зачисления денежных средств на карту Сбербанка. Совершенствуя используемые технологии, они добавляют все больше возможностей взаимодействия с отделениями банка или другими людьми.

Сегодня достаточно дойти до банкомата, зайти в интернет или отправить сообщение с телефона, чтобы зачислить необходимую сумму на счет. Но все ли способы позволяют с одинаковой скоростью совершать запрашиваемые операции? Именно с этого и нужно начинать, чтобы разобраться, как долго происходит зачисление на карту Сбербанка.

Зачисление наличных

Если у человека есть наличные, он может зачислить их на карту одним из следующих способов:

• Обратиться непосредственно в отделение Сбербанка.

С собой ему необходимо взять паспорт и реквизиты той карты, на которую будет сделан денежный перевод. Этот способ используется все реже из-за необходимости тратить время на стояние в очередях, не говоря уже о том, что человеку нужно самостоятельно идти в отделение банка.

Кассовые переводы еще и не очень выгодны, так как они предусматривают довольно высокую комиссию. Да и времени на зачисление уходит довольно много – от нескольких часов до 3 дней.

Зависит срок поступления от того, какие именно данные указывал клиент – номер карты или счета. В первом случае перевод осуществляют в течение нескольких часов, но не более суток, а во втором – до 3 дней.

• Использование устройств самообслуживания – терминалов.

Для совершения операции не потребуется даже паспорт. Достаточно найти подходящее устройство, зайти в специальный раздел платежей и переводов и ввести информацию о номере счета получателя денег. После этого система попросит ввести купюры в специальный купюроприемник и подтвердить совершение платежа.

Недостатками этого способа являются:

1. небольшая распространенность именно терминалов;
2. неудобство при зачислении крупной суммы.

Зато деньги поступают на счет не позднее чем через сутки. На практике же срок обычно составляет не более нескольких часов.

Перевод денег с использованием карты

Переброс средств с одной карточки на другую – наиболее популярный способ осуществления переводов. Тут возможно несколько вариантов:

• Использование банкомата.

Для работы с данным устройством самообслуживания понадобится карта Сбербанка. Действовать придется в следующей последовательности:

1. вставить карту в банкомат;
2. ввести ПИН-код;
3. перейти в раздел платежей и переводов;
4. выбрать перевод на другую карту;
5. ввести данные платежа (номер карты получателя и размер перевода);
6. подтвердить завершение операции.

Если денег на счету недостаточно, то платеж не будет произведен. Поэтому в наличии средств лучше убедиться заранее.

Зачисление денег на карту Сбербанка через банкомат происходит не позднее 1 рабочего дня с момента совершения операции. На практике средства поступают практически сразу.

• Использование интернет-банкинга.

Существует специальная интернет-платформа Сбербанк Онлайн, для работы в которой нужно пройти процедуру регистрации. После этого действовать следует так:

1. авторизоваться на сайте;
2. перейти в раздел платежей и операций;
3. выбрать карту, с которой будут списаны средства;
4. ввести номер счета карты получателя (если деньги зачисляются на свою же карту, то ее можно выбрать из списка);
5. ввести сумму;
6. подтвердить совершение операции посредством введения одноразового кода, приходящего в виде сообщения на телефон, подключенный к личному кабинету.

Деньги через Сбербанк Онлайн перечисляют в течение суток. Между картами одного банка перевод мгновенный.

• Использование Мобильного банка.

Этим способом можно воспользоваться только тем, кто подключил услугу Мобильного банка.

Чтобы перечислить нужную сумму необходимо отправить сообщение на короткий номер 9 0 0 с текстом «Перевод 5194 9670 9500», где 5194 являются последними цифрами карты отправителя, 9670 – получателя, а 9500 – размер платежа.

Подобным способом отправить более 10 тысяч рублей не получится. Сделать перевод можно и по номеру телефона, если обе стороны подключены к мобильному банку, для этого достаточно вместо цифр карт ввести номер телефона получателя, исключив первую цифру, то есть в формате «921*******».

Деньги, как и в случае со Сбербанком Онлайн, перечисляются не позднее следующего рабочего дня.

Другие способы зачисления денег

Существуют и другие варианты переводов. Они менее известны, зато так же удобны. К таким способам относят:

• Использование ЭПС.

Речь идет о таких распространенных в России платежных системах как WebMoney, QIWI, Яндекс.деньги. Для работы потребуется кошелек в одной из этих ЭПС с достаточным количеством денег.

• Перевод денег со счета мобильного телефона.

Баланс своего номера можно использовать для пополнения карты. Услуга доступна для телефонов таких операторов как Билайн, МТС и Мегафон.

Средства в обоих случаях поступают практически мгновенно, но обслуживающие стороны взимают за свои услуги определенную комиссию.